Льгота по ндфл для разведенных
Разбираемся с — детскими — вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И
Зададимся вопросом: как подсчитать очередность детей для целей предоставления вычета супруге родителя ребенка?
Если все участвующие в подсчете дети (двое детей супруги от первого брака и общий ребенок) проживают совместно с отчимом в новой семье и находятся на обеспечении обоих супругов, то общий ребенок будет третьим не только для самой матери, но и для ее нового супруга. На него обоим супругам полагается вычет в размере 3000 руб. (п. 1 Письма N 03-04-06/8-96).
В Письме Минфина России от 07.06.2013 N 03-04-05/21379 содержится следующий вывод. Независимо от обстоятельств при подсчете очередности детей учитывается их общее количество, включая детей, достигших возраста, после которого родители, супруги родителя утрачивают право на получение стандартного налогового вычета. Очередность детей определяется по датам их рождения, т.е. первый ребенок — это наиболее старший по возрасту ребенок. При этом возраст чужих детей (детей супруга), участие супруги в их обеспечении (в выплате алиментов и прочей материальной помощи), а также место проживания этих детей не играют роли.
Иными словами, возрастной ценз и участие в обеспечении ребенка важны для наличия права на «детский» вычет родителей и их супругов. А для подсчета порядкового номера ребенка, влияющего на размер полагающегося на него вычета, все эти показатели не имеют значения.
Минфин России приводит следующий числовой пример. У родителя, проживающего с новой семьей, имеются три родных ребенка (два совершеннолетних от первого брака, проживающих отдельно, и один общий с новой супругой несовершеннолетний ребенок, проживающий в семье). У его супруги кроме общего несовершеннолетнего ребенка других детей нет.
Финансовое ведомство заявляет, что для супруги родителя этот общий ребенок является третьим, она имеет право на получение «детского» вычета на него за каждый месяц налогового периода в размере 3000 руб. При этом стандартный налоговый вычет на первого и второго совершеннолетних детей ее супруга никому не предоставляется.
Как мы выяснили выше, у супруги родителя при подсчете очередности детей для целей определения размера «детского» вычета учитываются дети обоих супругов.
Рассмотрим, как влияет изменение семейного статуса на указанный подсчет. Такое изменение может быть обусловлено разводом с родителем ребенка, его смертью и т.д.
Утрата статуса супруга (супруги) родителя не только влечет утрату права на «детские» вычеты на чужих детей, но и вносит коррективы в порядок подсчета очередности детей для определения размера вычета. А именно: чужие дети исключаются из перечня детей, и еще в результате может измениться порядковый номер собственных детей бывшей супруги родителя.
Если статус супруги родителя утрачивается в связи с его смертью (признанием родителя безвестно отсутствующим, объявлением его умершим), то при наличии своих детей от него у бывшей супруги возникает статус единственного родителя и, соответственно, право на удвоенный вычет на общих с ним детей.
Так, если у супруга есть двое детей от первого брака, на которых выплачиваются алименты, а общий с этим супругом ребенок является самым младшим из детей, то супруга имеет право на три «детских» вычета. При этом свой ребенок считается третьим ребенком. Итого сумма указанных вычетов составляет 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).
Допустим, супруг умирает. Тогда со следующего месяца его дети исключаются из подсчета очередности детей и право бывшей супруги получения на них налоговых вычетов прекращается. Свой ребенок вместо третьего становится первым, но женщина приобретает статус единственного родителя. Поэтому она имеет право на удвоенный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2).
В случае выхода замуж статус единственного родителя утрачивается с месяца, следующего за месяцем ее вступления во второй брак. Сумма вычета на ребенка составит 1400 руб.
Вычет на ребенка если родители в разводе
Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.
Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.
Вычет на ребенка, если родители в разводе
То обстоятельство, что в рассмотренных нами ниже Письмах официальных органов чаще исследуется ситуация, когда от детей уходит разведенный отец, а мать создает новую семью, включающую детей от предыдущего брака, — это просто дань обычаям и статистике. На самом деле наши рассуждения в равной мере относятся к тем более редким случаям, когда алиментщицей становится мать детей и (или) когда эти дети остаются жить с отцом и мачехой.
Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает. Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. Родители могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе. Также достаточно распространенной является ситуация, когда один из родителей уклоняется от содержания ребенка. О том, как в подобных случаях предоставляется вычет, мы и расскажем в этой статье.
Двойная льгота по ндфл разведенному родителю
Второй родитель должен предоставить не только заявление об отказе от вычета в пользу первого родителя, но и справку 2-НДФЛ с места работы (Письмо Минфина России от 23.05.2013 № 03-04-05/18294). Такую справку 2 — НДФЛ второму родителю придется представлять ежемесячно, ведь только так работодатель первого родителя сможет отследить, до какого месяца работнику можно предоставлять удвоенный детский вычет.
- 1400 руб. в месяц – на первого ребенка;
- 1400 руб. в месяц – на второго ребенка;
- 3000 руб. в месяц – на третьего и каждого последующего ребенка;
- 3000 руб. в месяц – на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, а также на каждого учащегося очной формы обучения в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы.
Льгота по НДФЛ: кому положена? Документы на льготу по НДФЛ
К первым можно отнести тех, кто имеет право на личный вычет. Если человек имеет удостоверение участника боевых действий, то у него есть право на ежемесячный вычет в размере пятисот рублей. Это означает, что именно эта сумма не будет облагаться тринадцатью процентами. К этой группе можно отнести и инвалидов второй и первой группы.
В первую очередь стоит отметить материальную помощь. Согласно действующему законодательству, работник имеет право на материальную помощь до четырех тысяч рублей, которая не будет облагаться тринадцатью процентами. Стоит учитывать, что расчет общей суммы берется нарастающим итогом с начала календарного года. То есть, если работник в январе получил четыре тысячи рублей в честь нового года, то все остальные начисления материальной помощи будут облагаться налогом на доходы.
Документальное подтверждение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка
Если разведенный отец ребенка является его единственным родителем (например, мать ребенка умерла) и уплачивает на него алименты, то не только отсутствие совместного проживания с ребенком, но даже наличие у ребенка опекуна в лице его бабушки, по мнению чиновников, не препятствуют получению отцом «детского» вычета, причем в двойном размере. Для подтверждения права на вычет потребуются следующие бумаги:
В п. 2 Письма Минфина России от 03.04.2012 N 03-04-06/8-96 рассмотрена ситуация, когда ребенок от первого брака проживает совместно с матерью и ее супругом. Отец ребенка уплачивает алименты. Право разведенного родителя на получение стандартного налогового вычета на ребенка подтверждается фактом уплаты алиментов, обеспечивающих содержание несовершеннолетнего ребенка.
Налоговые льготы многодетным семьям в 2019-2019 году
- Бухгалтер на работе человека производит отчисление в бюджет определенных сумм из заработка. Остальное труженик получает на руки.
- Если у человека есть льготы, то налогооблагаемая сумма уменьшается на величину преференции. С остального делаются отчисления.
- Зарплата труженика при этом немного увеличивается.
Для получения преференции по налогообложению нужно подать заявление в орган, который ведает соответствующей выплатой.
- официально трудоустроены;
- выполняют определенный объем работ по договору;
- осуществляют деятельность на контрактной основе.
В данном случае под родителями имеются в виду все лица, заботящиеся о детях без учета официального статуса (смотри выше).
- Если в семье один родитель, то его вычет увеличивается в два раза.
- То же самое происходит, когда супруг официально отказывается от налоговой преференции (подтверждается справкой с места службы).
- Право на скидку наступает с момента рождения третьего ребенка (если первые двое не достигли предельного возраста).
- В случае просроченного обращения за вычетом, работодатель обязан сделать перерасчет. Но его сроки не превышают трех лет назад с момента подачи заявления.
Право на преференцию по налогообложению утрачивается, когда семья теряет статус многодетной официально: остается не более 2 несовершеннолетних (дети преодолевают граничный возраст или умирают).
Вычет на ребенка если родители в развод
В текущем году финансовое ведомство неоднократно давало разъяснения о порядке предоставления стандартного налогового на несовершеннолетних детей в связи с изменениями, внесенными с 2009 г. в ст. 218 НК РФ. В комментируемом Письме рассматривается вопрос о праве на получение вычета на ребенка разведенного родителя, выплачивающего алименты. Минфин указал, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителю, на обеспечении которого находится ребенок, предоставляется вычет в однократном размере независимо от того, состоит он в браке или нет.
Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает. Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе. Также достаточно распространенной является ситуация, когда один из уклоняется от содержания ребенка.
Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году
- название организации, куда подается бумага;
- ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
- дата назначения вычета;
- ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
- список прилагаемых документов;
- дата составления заявления, подпись и расшифровка.
Для назначения вычета гражданину нужно обратиться к своему работодателю. В случае если, например, компания ликвидирована, то необходимо посетить налоговую по месту регистрации. Для оформления льготы потребуется заявление. Составить его можно в свободной форме, набрать текст на компьютере или написать от руки.
Налоговый вычет вдове в 2019 году
Среди граждан, имеющих право на получение стандартного налогового вычета значатся отец, мать и супруг военнослужащих, погибших при защите РФ или СССР по причине получения ранения, травмы, заболевания в ходе несения службы на фронте. Данное правило распространяется на родителей и супругов госслужащих, кто отдал жизнь во время несения службы.
Чтобы доказать свое право на двойной налоговый вычет, вдова приносит в бухгалтерию по месту работы свидетельство о смерти ее супруга. Однако стоит помнить, что вычет на ребенка в двукратном размере прекратит свое действие в том месяце, когда женщина снова вступит в брак, так как обязанность помогать ей в обеспечении детей ляжет на нового супруга.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей
Минфин письмом от 20.03.2019 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер вычета определяется путем сложения этих сумм.
15.02.2019 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет — это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.
Вычет на ребенка если родители в развод
Разведенный отец имеет право на детский вычет, поскольку платит алименты, то есть участвует в содержании ребенка. Но деньги на алименты являются совместной собственностью супругов (отца ребенка и его новой жены) в соответствии со ст. 256 ГК РФ и ст. 34 СК РФ. Таки образом, новая супруга ранее разведенного также имеет право на вычет.
В текущем году финансовое ведомство неоднократно давало разъяснения о порядке предоставления стандартного налогового на несовершеннолетних детей в связи с изменениями, внесенными с 2009 г. в ст. 218 НК РФ. В комментируемом Письме рассматривается вопрос о праве на получение вычета на ребенка разведенного родителя, выплачивающего алименты. Минфин указал, что согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ родителю, на обеспечении которого находится ребенок, предоставляется вычет в однократном размере независимо от того, состоит он в браке или нет.
