Компенсация сотруднику процентов по ипотеке
Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
Компенсация процентов – процедура, все нюансы которой не регламентированы нормативными актами. Порядок возмещения определяет сам работодатель. Однако он должен учитывать, что рискованные схемы спровоцируют вопросы со стороны представителей налогового органа.
- Общая система. Страховые взносы с расходов не уплачиваются. НДФЛ не удерживается с части компенсации, включенной в траты на оплату труда. Лимит таких расходов составляет 3%.
- Упрощенная система с объектом «доходы минус расходы». Страховые взносы на начисляются. НДФЛ удерживать не обязательно, но желательно.
- Упрощенная система с объектом «доходы». Взносы уплачивать не требуется. НДФЛ рекомендуется удержать.
13 Ноября 2019«Бонус» для работника: компания платит проценты по ипотеке
После составления бухгалтерской отчетности учреждениям необходимо подготовить публичное раскрытие ее показателей. В частности, с 2019 года обязательные общие требования к минимальному составу и порядку представления таких сведений установлены в Федеральном стандарте бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности», утвержденном Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 260н.
Постоянный перевод работника на другую должность применяется довольно часто, например, при повышении в должности, по медицинским показаниям. Вопросы возникают, когда с работником, которого хотят перевести, заключен срочный трудовой договор, а переводят его на бессрочный или работник трудится по трудовому договору на неопределенный срок, а теперь заключается срочный договор. Что делать в подобных ситуациях? Какие документы оформлять? Давайте разбираться.
Как сэкономить налоги на ипотеке сотрудников
В первую очередь вам нужно просчитать, насколько выгодно компенсировать проценты и стоит ли вообще с этим связываться. Для этого попросите у работника график погашения процентов по ипотеке. Если сумма процентов для компании незначительна, то нет смысла заменять зарплату компенсацией.
Но надо, чтобы целью кредита и займа была покупка или строительство жилья. А не приобретение бытовой техники или машины. А в договорах с заемщиком и покупателем выступал работник, а не его родственник или посторонний человек. Иначе инспекторы снимут расходы, доначислят НДФЛ и налог на прибыль вместе с пенями. Ведь в Налоговом кодексе сказано о затратах работника, а не компании или других физических лиц (п. 24.1 ст. 255 НК РФ). Потребуется доплатить и взносы.
Как происходит компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику
Процесс выплат при решении организации компенсировать затраты в виде процентов законодательно утвержден. Потребуется сбор пакета документов, которые предоставляются сотрудником. Оформлены они должны быть соответствующим требованиям законодательства образом.
Предельная величина, которая должна относиться к расходам на компенсацию суммы процентов по взятой на строительство либо приобретение индивидуального жилья ипотеке, рассчитывается не в отношении каждого отдельного работника. Данный расчет осуществляется по организации в целом.
Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке
При исчислении налоговой базы прибыль, подлежащая налогообложению, определяется нарастающим итогом с начала налогового периода (п. 7 ст. 274 НК РФ). Налоговым периодом по налогу признается календарный год (п. 1 ст. 285 НК РФ). Это означает, что для исчисления налога на прибыль доходы и расходы следует рассчитывать также нарастающим итогом с начала календарного года. Поэтому в расчет предельной величины рассматриваемых расходов берутся расходы на оплату труда в целом по организации нарастающим итогом с начала календарного года.
Примечание. Для признания расходов на возмещение затрат работника по уплате им процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья нужно предусмотреть выплату такого возмещения в коллективном или трудовом договоре с работником.
С налоговой точки зрения возмещение сотруднику процентов по ипотеке выгодно для работодателя (Курбангалеева О
Примечание. Документы, подтверждающие расходы организации на выплату возмещения
Для обоснованного включения расходов на выплату возмещения процентов в организации должны быть подтверждающие документы. Их перечень Министерство финансов привело в Письмах от 12.03.2012 N 03-03-06/1/122 и от 16.11.2009 N 03-03-06/2/225. В него вошли:
— трудовой или коллективный договор, содержащий условие о выплате работнику возмещения;
— заявление работника о выплате возмещения;
— приказ руководителя о выплате работнику возмещения;
— копия договора займа, оформленного на имя работника;
— копия документа, подтверждающего целевой характер использования заемных средств (приобретение жилого помещения);
— копии квитанций, подтверждающих оплату работником процентов по договору займа;
— расходно-кассовые ордера, платежные поручения, подтверждающие факт возмещения процентов работодателем.
В отличие от других выплат, входящих в социальный пакет, расходы организации по возмещению работнику процентов по ипотечному кредиту учитываются при расчете налога на прибыль и не облагаются страховыми взносами. Изначально законодатели предусмотрели эти льготы только на три года (2009 — 2011 гг.). Но с 1 января 2012 г. после вступления в силу Федерального закона от 21.11.2011 N 330-ФЗ их действие было продлено на неопределенный срок (Письмо Минфина России от 13.01.2012 N 03-04-06/9-5). Такая выплата является одной из самых выгодных и для работодателя, и для физлица.
Еще раз о компенсации «жилищных» процентов
Компенсируемые работнику проценты уже должны быть уплачены. Ведь НК РФ и Закон о взносах говорят о возмещении. И если выяснится, что на момент выплаты компенсации работник еще не понес расходов по уплате процентов, то у контролеров будет лишний повод доначислить вам налоги и страховые взносы в придачу.
Во-первых, льготируются компенсации, выплачиваемые исключительно своим работникам, и при условии, что кредит оформлен на них, а не на их супругов или родственников. Впрочем, кредит может быть оформлен одновременно и на работника, и на его родственника или супруга (то есть они выступают созаемщиками ) Письмо Минфина от 02.06.2010 № 03-04-06/6-108 .
Компенсация сотруднику процентов по ипотеке
Получение имущественного вычета для работника – отличный способ увеличения доходов и компенсации, хотя бы частично, расходов на приобретение жилья. При этом, с точки зрения работника, выгоднее получить данную компенсацию от работодателя. Дело в том, что тогда работник имеет возможность получить большие суммы, ведь работодатель компенсирует ему практически полностью (иногда за вычетом НДФЛ) уплаченные проценты по кредиту. Работодатель может также сразу перечислять, по заявлению работника, суммы процентов в банк.
Работников, которые получают возмещение процентов по ипотеке в организации может быть несколько. Если при этом суммы компенсаций превышают 3-процентный порог по отношению к РОТ, то встает вопрос: каким образом распределяется между данными работниками НДФЛ?
С налоговой точки зрения возмещение сотруднику процентов по ипотеке выгодно для работодателя (Курбангалеева О
Возмещение расходов работника возможно только после уплаты процентов. Положения п. 24.1 ст. 255, п. 40 ст. 217 НК РФ, пп. 13 п. 1 ст. 9 Закона N 212-ФЗ, пп. 14 п. 1 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ предполагают, что работник должен уплатить проценты по кредиту или займу за счет собственных средств. Затем он представляет в бухгалтерию документы, подтверждающие их уплату. И только после этого организация может произвести соответствующую выплату в возмещение понесенных работником затрат на основании приказа руководителя организации.
Если же компания перечисляет проценты по договору кредита или займа не самому работнику, а непосредственно банку, то подобные расходы нельзя признать в налоговом учете. Поскольку в данном случае не производится возмещение, то льготы по НДФЛ и страховым взносам также не применяются (Письмо Минфина России от 29.12.2010 N 03-04-06/6-322). Следовательно, при перечислении процентов непосредственно банку организации необходимо начислить страховые взносы и удержать с работника НДФЛ.
Суммы возмещения не облагаются также НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ). Но только если они включены в состав расходов, учитываемых при расчете налога на прибыль. Если же сумма возмещения превышает 3% от суммы расходов на оплату труда, то она облагается НДФЛ по ставке 13% (см. врезку на с. 82).
Порядок оформления компенсации 13 процентов по ипотеке
- трудящимся без трудового соглашения и не перечисляющим НДФЛ;
- предпринимателям, осуществляющим коммерческую деятельность и применяющим при этом упрощенную систему налогообложения;
- гражданам, самостоятельно не платившим за жилье;
- лицам, ранее получившим выплаты.
Независимо от предпочтенного варианта возврата, изначально надо обратиться в налоговую инспекцию. Если выбор пал на выплату процентов по ипотеке государством, то она выплачивается в отчетный период в том размере, какой накоплен на счету налогоплательщика. Вся документация предоставляется в инспекцию.
Организация предоставляет дотации работникам в виде частичного возмещения затрат на уплату первого взноса, а также процентов по ипотечным кредитам: начислять ли страховые взносы
В соответствии с пп. 13 п. 1 ст. 9 Закона № 212-ФЗ суммы, выплачиваемые организациями (ИП) своим работникам на возмещение затрат на уплату процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилого помещения, не подлежали обложению страховыми взносами. Аналогичные нормы теперь содержатся в пп. 13 п. 1 ст. 422 НК РФ. Следует учитывать: для того, чтобы воспользоваться данной преференцией, организация должна документально подтвердить, что имело место именно возмещение затрат на уплату процентов по займу, выданному работнику с целью приобретения (строительства) жилья (Постановление АС СКО от 20.09.2016 по делу № А32-1080/2016).
Представители ПФР не согласились с позицией организации в отношении частичной компенсации работникам первоначального взноса, указав, что поскольку названные выплаты отсутствуют в перечне выплат, исключенных из расчета страховых взносов по Закону № 212-ФЗ, а также в связи с тем, что они непосредственно связаны с трудовой деятельностью работников (применяются по приказу директора к работникам, которые вносят значительный трудовой вклад в решение задач, стоящих перед предприятием), и доначислили ей страховые взносы.
Компенсация государством и работодателем процентов по ипотеке в 2019 году
Программа компенсации процентов по ипотечному кредиту работодателем предусматривает возможность получить суммы в 3% от размера фонда труда. Одним из основных условий предоставления такого возврата становится наличие документации, подтверждающей факт уплаты средств.
- рождение первого ребенка дает молодой семье субсидию на покрытие 18 кв. метров жилья;
- второй ребенок предоставляет такую же выплату, однако при этом молодая семья получает доступ к материнскому капиталу, который также может быть направлен на погашение ипотечного кредита;
- при рождении третьего ребенка государство полностью погашает взятый кредит на жилье.
