Заполнение строки 2410 при убытке прочерк
КАК ЗАПОЛНИТЬ ОТЧЕТ О ФИНАНСОВЫХ РЕЗУЛЬТАТАХ
Если при заполнении ОФР вы используете оборотно-сальдовую ведомость, сформированную после реформации баланса, из оборотов по этим субсчетам надо исключить обороты в корреспонденции с субсчетом по учету прибыли или убытка после налогообложения (как правило, субсчет 99.9 или 99.99).
В строке 2500 «Совокупный финансовый результат периода» укажите величину чистой прибыли (строка 2400), скорректированной на результат переоценки ОС или НМА (строка 2510). Например, если показатель строки 2400 равен 10 млн руб., а показатель строки 2510 указан в круглых скобках и равен 200 тыс. руб., совокупный финансовый результат составит 9 800 000 руб.
Как посчитать строку баланса 2410 формула
Из этой суммы для целей налогообложения к вычету принимается 2 000 руб. 3. Начислен, но не получен процентный доход в виде дивидендов от долевого участия в деятельности организации «В» в размере 2 500 руб. Механизм образования постоянных, вычитаемых и налогооблагаемых временных разниц указан в таблице 1. Таблица 1 N п/п Виды доходов и расходов Суммы, учитываемые при определении бухгалтерской прибыли (убытка) (руб.) Суммы, учитываемые при определении налогооблагаемой прибыли (убытка) (руб.) Разницы, возникшие в отчетном периоде (руб.) 1 2 3 4 5 1. Представительские расходы 15 000 12 000 3 000(постоянная разница) 2. Сумма начисленной амортизации на амортизируемое имущество 4 000 2 000 2 000(вычитаемая временная разница) 3.
Дело в том, что в Отчете о финансовых результатах вместо информации о налоге на прибыль отражаются соответствующие показатели, связанные с уплатой налогов по специальным налоговым режимам. Так сказано в Рекомендациях по аудиту годовой бухотчетности за 2014 год из приложения к письму Минфина России от 6 февраля 2015 г. № 07-04-06/5027. Организация составляет Отчет о финансовых результатах по специальной (упрощенной) форме.
Все об экономике
Показатель этой строки (за отчетный период) определяется исходя из показателей условного расхода (дохода) по налогу на прибыль (отражаемого обособленно по счету 99), скорректированного на сумму сальдо постоянных налоговых активов и обязательств, увеличения (уменьшения) отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств.
Если организация не является плательщиком налога на прибыль и применяет специальные налоговые режимы (уплачивает единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и др.), в Отчете о финансовых результатах сумма налогов по спецрежимам отражается вместо информации о налоге на прибыль.
Строка 2410 в форме 2! не могу объяснить налоговой
Лесик ,
Бухгалтерия предприятия, редакция 3.0 (3.0.43.174)
В карточке (расшифровке) написано: регламентная операция, признание отложенного налогового актива ДТ 09 КТ 68.04.2. Так 12 операций по году. В конце карточки стоит сумма, которая указана в строке 2410 в форме 2.
Добрый день
классика это видимо Основная система налогообложения или традиционная система налогообложения,так?
так вот ПБУ 18 это бух учет ,а система налогообложения это НУ.
Не знаю откуда вы взяли что выбранная вами система налогообложения влияете на то можете вы применять ПБУ 18 или нет, но в ПБУ 18 в 3 пункте написано кто именно может не применять ПБУ 18.
и я так думаю ,что вы кроме того что субъект малого предпринимательства ,еще и имеете право применять упрощенные способы ведения учета. А значит можете не вести ПБУ 18.
Отчет о финансовых результатах
Постоянные налоговые активы возникают в обратной ситуации. То есть когда бухгалтерская прибыль превышает налоговую прибыль компании. Обычно это бывает, если какие-либо поступления увеличивают бухгалтерскую прибыль, но не учитываются при налогообложении. Перечень подобных поступлений приведен в статье 251 Налогового кодекса. В частности, к ним относят стоимость имущества и денежных средств, полученных безвозмездно от учредителя, владеющего долей в уставном капитале компании, превышающей 50 процентов.
Постоянные налоговые обязательства возникают в тех ситуациях, когда те или иные затраты уменьшают бухгалтерскую прибыль, однако не учитываются при налогообложении прибыли. В результате в бухгалтерском учете прибыль формируется в меньшем размере, нежели в налоговом.
Выручка в оборотно сальдовой ведомости
Показатель строки 2410 «Текущий налог на прибыль» рассчитывается по приведенной ниже формуле. Строка 2410 «Текущий налог на прибыль» = +/-Оборот по счёту 99,аналитический счет учета условного расхода(дохода) по налогу на прибыль +/-Разница между кредитовым и дебетовым оборотами по счету 99,аналитический счет учета постоянных налоговых обязательств и активов +/-Разница между дебетовыми и кредитовыми оборотами по счету 09 +/-Разница между кредитовыми и дебетовыми оборотами по счету 77 Полученный показатель текущего налога на прибыль указывается в круглых скобках.
Графу с кодами добавляют в форму Отчета самостоятельно при сдаче отчетности в Росстат, налоговую инспекцию или другие органы исполнительной власти. ** Если организация применяет упрощенные способы ведения бухучета и в ее отчетности отражены укрупненные показатели, код строки указывают по показателю с наибольшим удельным весом в составе укрупненного. Такой порядок установлен пунктом 5 приказа Минфина России от 2 июля 2010 г. № 66н. *** Организации-спецрежимники в данной строке указывают сумму единого налога. Организации, которые вправе применять упрощенные способы ведения бухучета, могут не использовать ПБУ 18/02.
Если организация на общем режиме не применяет ПБУ 18/02, по этой строке указывают сумму налога на прибыль из листа 02 декларации по налогу на прибыль.
Текущий налог на прибыль может определяться на основе налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (строка 180 листа 02) (п. 22 ПБУ 18/02). Заметим, что такой способ не освобождает организацию от необходимости отражать в бухгалтерском учете постоянные и временные разницы, постоянные налоговые обязательства и активы, а также отложенные налоговые обязательства и активы (п. п. 3, 7, 14, 15
22 ПБУ 18/02).
— в конце года вы получили аванс от покупателя: на УСН это уже доход, а в бухгалтерском учете по принципу начисления – еще нет; или наоборот – товар отгрузили (в бухучете отражена выручка), но еще не оплачен (дохода на УСН нет по той операции);
— в конце предыдущего года вы отгрузили товары (в бухучете отражена выручка), а деньги пришли (и, следовательно, отражены доходы на УСН) в отчетном году; аванс от покупателя пришел в конце предыдущего года, а товары отгружены в отчетном.
Нужно ли заполнять строку 2410 отчета о финансовых результатах упрощенка
Строка 2410 отчета о финансовых результатах показывает сумму текущего налога на прибыль. Эта сумма должна быть равна той величине налога, которую компания отразила в декларации по налогу на прибыль. Данный показатель указывают в отчете в круглых скобках. Расчет текущего налога для строки 2410 Текущий налог на прибыль для строки 2410 определяют по формуле: Условный расход по налогу на прибыль + Постоянное налоговое обязательство — Постоянный налоговый актив + Отложенный налоговый актив — Отложенное налоговое обязательство = Сумма текущего налога на прибыль ПРИМЕРПрибыль компании по данным бухгалтерского учета составила 800 000руб.
С нее начислен условный расход по налогу на прибыль в размере: 800 000 руб. × 20% = 160 000 руб.
Постоянные налоговые обязательства возникают в тех ситуациях, когда те или иные затраты уменьшают бухгалтерскую прибыль, однако не учитываются при налогообложении прибыли. В результате в бухгалтерском учете прибыль формируется в меньшем размере, нежели в налоговом.
Заполнение строки 2410 при убытке прочерк
Что такое условный доход по налогу на прибыль? Ответ: Под условным доходом по налогу на прибыль понимается величина, определяемая как произведение бухгалтерского убытка на ставку налога на прибыль. Условный доход по налогу на прибыль отражается на счете 99 «Прибыли и убытки» обособленно (в аналитическом учете или на отдельном субсчете) (п.
Например, баланс, составляемый предприятием за 2019 год должен содержать данные на 31 декабря 2019 года, 31 декабря 2016 года и 31 декабря 2015 года. Отчет о финансовых результатах по итогам года должен содержать информацию по доходам и расходам, которые были признаны в бухучете компании в отчетном и прошлом году (Читайте также статью ⇒ Порядок составления бухгалтерской отчетности).
Отчет о финансовых результатах за 2014 год (форма 2)
«Изменение отложенных налоговых активов» отразите разницу между суммарными оборотами по дебету и кредиту счета 09 в корреспонденции со счетом 68 субсчет «Расчеты по текущему налогу на прибыль». Если оборот по дебету больше оборота по кредиту, то разница прибавляется к прибыли (убытку) до налогообложения. Если оборот по дебету меньше оборота по кредиту, то разница вычитается из прибыли (убытка) до налогообложения.
- полностью включаться в затраты текущего периода. В этом случае расходы на рекламу отразите по строке 2210 «Коммерческие расходы» отчета;
- распределяться между стоимостью отдельных видов продукции, товаров (работ, услуг). Тогда расходы на рекламу отразите по строке 2120 «Себестоимость продаж».
Бухгалтерская отчетность: как составить отчет о прибылях и убытках
- дата составления отчета в формате AA BB CCCC, причем для дня, месяца и года предназначены отдельные ячейки;
- код по ОКПО;
- ИНН;
- код деятельности по ОКВЭД;
- коды по ОКОПФ / ОКФС (организационная форма / форма собственности);
- код ОКЕИ (код единиц измерения).
- Пояснения. Если баланс и отчет о финансовых результатах требуют пояснений, они включаются в состав отчетности. При их наличии в графе 1 формы № 2 указывается номер соответствующего пояснения.
- Наименование показателя. В строках этой графы приводятся различные виды доходов и расходов организации за отчетный год, которые участвуют в расчете финансового результата — выручка, себестоимость, управленческие и коммерческие расходы и так далее. Полный перечень приведен на изображении ниже.
- Код. Это необязательная графа, в которой указаны коды строк отчета.
- За текущий год. Графа, в которой построчно отражаются показатели, указанные в строках графы 2, за текущий год.
- За предыдущий год. Те же показатели, но за предыдущий год.
Заполнение строки 2410 при убытке прочерк
Что такое условный доход по налогу на прибыль? Ответ: Под условным доходом по налогу на прибыль понимается величина, определяемая как произведение бухгалтерского убытка на ставку налога на прибыль. Условный доход по налогу на прибыль отражается на счете 99 «Прибыли и убытки» обособленно (в аналитическом учете или на отдельном субсчете) (п. 20 ПБУ 18/02, Инструкция по применению Плана счетов). Организация может справочно указать сумму условного расхода (дохода) по налогу на прибыль в Отчете о финансовых результатах (п.
25 ПБУ 18/02). При отсутствии постоянных разниц, вычитаемых временных разниц и налогооблагаемых временных разниц, которые влекут за собой возникновение постоянных налоговых обязательств (активов), отложенных налоговых активов и отложенных налоговых обязательств, текущий налог на прибыль равен условному расходу по налогу на прибыль (п. 21 ПБУ 18/02). Способ 2.
Строка 2410 отчета о финансовых результатах показывает сумму текущего налога на прибыль. Эта сумма должна быть равна той величине налога, которую компания отразила в декларации по налогу на прибыль. Данный показатель указывают в отчете в круглых скобках.
Расчет текущего налога для строки 2410 Текущий налог на прибыль для строки 2410 определяют по формуле: Условный расход по налогу на прибыль + Постоянное налоговое обязательство — Постоянный налоговый актив + Отложенный налоговый актив — Отложенное налоговое обязательство = Сумма текущего налога на прибыль ПРИМЕРПрибыль компании по данным бухгалтерского учета составила 800 000руб. С нее начислен условный расход по налогу на прибыль в размере: 800 000 руб. × 20% = 160 000 руб.
ПБУ 4/99), отложенные налоговые активы, списанные в связи с выбытием активов, по которым они были начислены (абз. 4 п. 17 ПБУ 18/02). Налоговая инспекция может запросить пояснения, почему есть расхождения между налоговым и бухгалтерским учетом. Составьте их в произвольной форме. Чистая прибыль (строка 2400) По строке 2400 «Чистая прибыль (убыток)» укажите результат, рассчитанный по формуле: Чистая прибыль (убыток)(строка 2400) = Прибыль (убыток) до налогообложения(строка 2300) +(–) Изменение отложенных налоговых обязательств(строка 2430) +(–) Изменение отложенных налоговых активов(строка 2450) + (–) Прочее (строка 2460) – Текущий налог на прибыль(строка 2410) Проверьте, чтобы чистая прибыль (убыток), отраженная в Отчете по итогам года, совпадала с заключительным сальдо по счету 99 «Прибыли и убытки» (с учетом округлений).
По данной строке отражается информация о текущем налоге на прибыль, т.е. о сумме налога на прибыль, начисленной к уплате в бюджет, отраженной в Налоговой декларации по налогу на прибыль организаций (п. 24 ПБУ 18/02). Если организация не является плательщиком налога на прибыль и применяет специальные налоговые режимы (уплачивает единый налог на вмененный доход, единый сельскохозяйственный налог и др.), в Отчете о финансовых результатах сумма налогов по спецрежимам отражается вместо информации о налоге на прибыль. Если уплата налогов по специальным налоговым режимам производится организацией наряду с уплатой налога на прибыль, то в Отчете о финансовых результатах показатели по каждому уплачиваемому налогу должны отражаться обособленно (Приложение к Письму Минфина России от 06.02.2015 N 07-04-06/5027).
Заполнение строки 2410 при убытке прочерк
Счет (субсчет) Оборот Номер Наименование Дебет Кредит 09 Отложенные налоговые активы 47 000 40 000 77 Отложенные налоговые обязательства 100 000 80 000 83 Добавочный капитал 90 Продажи 177 000 000 177 000 000 90.01 Выручка 177 000 000 90.02 Себестоимость продаж 80 000 000 90.03 НДС 27 000 000 90.07 Расходы на продажу 25 000 000 90.08 Управленческие расходы 30 000 000 90.09 Прибыль/убыток от продаж 15 000 000 91 Прочие доходы и расходы 14 036 000 14 036 000 91.01 Прочие доходы 4 000 000 91.02 Прочие расходы 10 000 000 91.03 НДС 36 000 91.09 Сальдо прочих доходов и расходов 4 000 000 10 036 000 99 Прибыли и убытки 11 886 800 19 030 000 99.01 Прибыли и убытки (за исключением налога на прибыль) 10 036 000 19 000 000 99.02 Налог на прибыль 1 842 800 99.02.1 Условный расход по налогу на прибыль 1 792 800 99.02.2 Условный доход по налогу на прибыль 99.02.3 Постоянное налоговое обязательство 50 000 99.02.4 Постоянный налоговый актив 99.03 Перерасчет по налогу на прибыль прошлых лет 30 000 99.04 Штрафы и пени по налогам 8 000 99.09 Прочие прибыли и убытки 99.99 Прибыль (убыток) после налогообложения
Исчисленный налог на прибыль по декларации за 2019 г. — 1 869 800 руб. Данные о доходах и расходах приведены во фрагментах бухгалтерских регистров, сформированных до реформации баланса. При реформации проводкой Д 99 — К 84 списана чистая прибыль 7 143 200 руб.
