Код льгот в 1дф 2019
Пример заполнения формы 1дф, если один месяц была налоговая социальная льгота, а два других нет 2014
Для ответа на этот вопрос нужно обратиться к пункту 3.8 Приказа №49. Этот пункт порядка заполнения отчета регламентирует заполнение графы отчета «Признак налоговой социальной льготы». В нем сказано, что в предоставляемом отчете допускается наличие нескольких строк соответствующих доходам одного и того же физического лица, где отдельно будет указана сумма полученного дохода и сумма предоставленной льготы (либо ее отсутствие).
Справедливости ради нужно заметить, что чего то нового в сам порядок заполнения отчета вышеуказанный Приказ не внес. Изменения коснулись приложения к порядку заполнения, а именно Справочника признаков доходов, в котором были изменены названия некоторых признаков доходов, без изменения существовавшей ранее их нумерации. Но все же, шапка бланка отчета изменилась (теперь форма этого отчета утверждена другим Приказом Министерства) и старый бланк у Вас теперь не примут, поэтому начиная с І квартала 2014 года отчитываемся по новой форме.
Отражение в ф
На нашем предприятии работает одинокая мать с двумя детьми в возрасте до 18 лет, т. е. она имеет право на повышенную льготу на каждого ребенка. С учетом последних изменений в Законе о доходах просим показать на примере, как в 2005 году заполнять графы с такими льготами в налоговом расчете.
В графе 8 «Ознака податкової соціальної пільги» отражаются признаки налоговых социальных льгот, указанных в таблице. Графа 8 заполняется только для физических лиц, имевших льготы по налогу с доходов в отчетном периоде согласно действующему законодательству по месту получения дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 ставится прочерк.
ВОПРОС: Вдова воспитывает трех детей до 18 лет, пользуется повышенной льготой 150 % на каждого ребенка
Согласно п. «а» п.п. 169.1.3 НКУ налогоплательщик, который является одинокой матерью (отцом), вдовой (вдовцом) или опекуном, попечителем, имеет право на налоговую социальную льготу в размере 150 % суммы льготы, определенной п.п. 169.1.1 НКУ (в 2016 г. — 1 033,5 грн., в 2019 г. — 1 200,0 грн., в 2019 г. — 1 321,50 грн.), из расчета на каждого ребенка в возрасте до 18 лет.
Таким образом, одинокая мать имеет право на применение налоговой социальной льготы в размере 150 % суммы льготы, определенной п.п. 169.1.1 НКУ (в 2016 г. — 1 033,5 грн., в 2019 г. — 1 200,0 грн., в 2019 г. — 1 321,50 грн.), из расчета на каждого ребенка в возрасте до 18 лет, при условии соблюдения норм п.п. 169.4.1 НКУ и предоставлением соответствующих подтверждающих документов.
Форма № 1ДФ: заполнение и подача
Кому подают. Налоговые агенты – юрлица подают форму № 1ДФ в орган ГФС по своему местонахождению, а физлица-предприниматели и самозанятые лица – по своему налоговому адресу, то есть месту жительства, по которому физлицо взято на учет в качестве налогоплательщика (пп. «б» п. 176.2 НК, п. 2.3 Порядка № 4).
В поле «Працювало за цивільно-правовими договорами» отражается количество физлиц, которые в отчетном периоде трудились у налогового агента по ГПД (п. 3.1 Порядка № 4). При этом в показатель не включаются физлица-предприниматели, выполнявшие работы (оказывавшие услуги) по ГПД, а также лица, получившие доходы по договорам аренды недвижимого (движимого) имущества (ОИР, категория 103.25). В то же время в этот показатель включают штатных работников предприятия, которые дополнительно выполняют работы по ГПД (ОИР, категория 103.25).
Заполнение формы № 1ДФ
Форму № 1ДФ налоговые агенты подают ежеквартально в течение 40 календарных дней, следующих за последним днем отчетного квартала. Если предельная дата представления отчета — выходной или праздничный день, последним днем представления будет следующий после него рабочий день.
Указываем количество лиц, которые в отчетном периоде работали по трудовым договорам (контрактам) у налогового агента. Сюда входят как работающие по основному месту работы, так и внешние совместители. Если численность работников в течение отчетного периода менялась, то указывают их максимальное количество за период.
Форма № 1ДФ
Стеша, так удобнее хотя бы с той точки зрения, что наглядно видно, что есть месяцы с льготой и без, особенно в случае, если человек меняет работу и льгота применяется в рамках квартала на обеих фирмах, но не одновременно, а налоговая потом шлет письма счастья о штрафах и т.д и т.п.
вот в 2013 году было в ЗИРе, что сейчас, не смотрелаВИБРАНЕ ЗАПИТАННЯ:Категорія:103. Податок на доходи фізичних осібПідкатегорія:103.25 порядок подання податковими агентами податкового розрахунку за ф. № 1ДФЗапитання:Яким чином відображаються у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф. № 1ДФ, суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договору оренди транспортного засобу?Відповідь:КороткаПовнаКоротка:Суми орендних платежів, які отримуються фізичною особою, відображаються податковим агентом у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «102», як виплати, що нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору.Повна:Правові відносини за договором оренди транспортного засобу регулюються параграфом 5 глави 58 «Найм (оренда) транспортного засобу» Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями.Договори, що регулюються цивільним правом, називаються цивільно-правовими. Таким чином, договір оренди транспортного засобу підпадає під визначення цивільного-правового договору.Відповідно до Довідника ознак доходів, наведеного у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020, суми орендних платежів, які отримуються фізичною особою, відображаються податковим агентом у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «102», як виплати, що нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору.
Код льгот в 1дф 2019
170.7.3. не включається до оподатковуваного доходу сума
нецільової благодійної допомоги, у тому числі матеріальної, що
надається резидентами — юридичними або фізичними особами на
користь платника податку протягом звітного податкового року
сукупно у розмірі, що не перевищує суми граничного розміру доходу,
визначеного згідно з абзацом першим підпункту 169.4.1 пункту 169.4
статті 169 цього Кодексу, встановленого на 1 січня такого року.
какой позиции придерживаетесь на счет заполнения 118 кода дохода. ср-ва полученные под отчет (кроме сут) вообще никаким образом нельза отнести к доходу физ лица, т.к. он выступал в роли посредника (ООО А купил у ЧП Б через Пупкина) как можно сумму полученную Пупкиным и потраченным на покупку для ООО А Х считать доходом Пупкина?
Допоміжна таблиця для заповнення форми № 1ДФ
Сума державної та соціальної матеріальної допомоги, державної допомоги у вигляді адресних виплат та надання соціальних і реабілітаційних послуг відповідно до закону, житлових та інших субсидій або дотацій, компенсацій (включаючи грошові компенсації інвалідам, на дітей-інвалідів при реалізації індивідуальних програм реабілітації інвалідів), винагород і страхових виплат, які отримує платник податку з бюджетів та фондів загальнообов’язкового державного соціального страхування та у формі фінансової допомоги інвалідам з Фонду соціального захисту інвалідів згідно із законом (пп. 165.1.1 п. 165.1 ст. 165 розділу IV Кодексу)
Кошти, що нараховуються та вносяться особою, яка не є платником податку, або її роботодавцем (третьою особою) на користь платника податку на пенсійний вклад або рахунок учасника фонду банківського управління такого платника податку (п. 4 підрозділу 1 розділу XX Кодексу)
Код льгот в 1дф 2019
Выплаты частным предпринимателям (в т. ч. на упрощенных системах налогообложения) в рамках их предпринимательской деятельности
Сумма стипендии, которая выплачивается из бюджета ученику, студенту, ординатору, аспиранту или адъюнкту (см. письмо ГНАУ )
Нецелевая благотворительная (в т. ч. материальная) помощь в
части, которая НЕ облагается налогом в соответствии с пп. 9.7.3 Закона о доходах. Налогооблагаемую часть отражают под признаком «17» (см. письмо ГНАУ )
Нецелевая благотворительная (в т. ч материальная) помощь, предоставляемая лицам, которые не работают на предприятии и не имеют права на получение необлагаемой нецелевой благотворительной помощи, согласно пп. 9.7.3 Закона о доходах (см. письмо ГНАУ )
Доходы за сданный налогоплательщиком лом черных или цветных металлов
Оплата услуг частного нотариуса (правда, такие выплаты можно показывать и под кодом «01», если признать, что оплата нотариальных действий является выплатой по гражданско-правовому договору)
По рекомендациям специалистов местных ГНИ под этим признаком показывают суммы инвестиционного дохода (напоминаем: из сумм инвестиционного дохода налог с доходов не удерживают)
Другие доходы, подлежащие налогообложению
15
Инвестиционная прибыль от осуществления налогоплательщиком операций с ценными бумагами и корпоративными правами, выпущенными в иных, нежели ценные бумаги, формах, кроме дохода от операций, указанных в пп. 4.3.3 и пп.4 3.17 Закона (пп. 4.2.13 п. 4.2 ст. 4 Закона)
По мнению налоговиков, признак используют торговцы ценными бумагами, предоставляющие услуги физлицам по операциям с инвестиционными активами и заключившие договор относительно выполнения функций налогового агента согласно приказу ГНАУ от 29.10.03г. № 518
16
Сумма излишне израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные Законом сроки (пп.4.2.15 п. 4.2 ст. 4 Закона)
Сумма излишне израсходованных средств, полученных налогоплательщиком на командировку или под отчет и не возвращенных в установленные пп. 9.10.2 Закона о доходах сроки, рассчитанная в соответствии с п. 9.10 Закона о доходах
17
Сумма нецелевой благотворительной помощи от юридического или физического лица (налогового агента), превышающая размер минимального прожиточного уровня, установленного на 1 января такого года, при условии получения налоговой социальной льготы (пп. 9.7.3 п. 9.7 ст. 9 Закона)
Нецелевая благотворительная помощь выплачена в сумме, превышающей прожиточный минимум для трудоспособного лица (386,73 грн.), лицу, у которого есть право на налоговую социальную льготу
18
Доходы с источником происхождения из Украины, выплаченные нерезиденту другим нерезидентом (пп. 9.11.2 п. 9.11 ст. 9 Закона)
Закон о доходах предусматривает, что в ситуации, когда доходы с источником их происхождения из Украины выплачивает нерезиденту другой нерезидент, такие доходы должны зачисляться на счет, открытый таким нерезидентом в банке-резиденте. При этом именно такой банк и будет налоговым агентом (при осуществлении любых расходных операций с названного счета), который использует признак дохода «18»
19
Средства, внесенные третьими лицами (налоговыми агентами) на пенсионные счета физических лиц в уполномоченных ХК «Киевгорстрой» банках (пп. 22.8 ст. 22 Закона)
Средства, внесенные в 2004 году третьими лицами в пользу физического лица на пенсионный счет, открытый в уполномоченных холдинговой компанией «Киевгорстрой» банках, в соответствии с Законом Украины «О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании «Киевгорстрой» (напомним, эти средства не облагают налогом с доходов)
20
Средства, выплаченные физическим лицам согласно договорам пенсионных вкладов, заключенным в соответствии с Законом Украины «О внесении изменений в Закон Украины «О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании «Киевгорстрой» (п. 22.8 ст. 22 Закона)
Средства, которые в соответствии с Законом Украины «О проведении эксперимента в жилищном строительстве на базе холдинговой компании «Киевгорстрой» выплачиваются физическим лицам согласно договорам пенсионных вкладов, заключенным в период проведения такого эксперимента (напомним, эти средства не облагают налогом с доходов)
53
Доходы от продажи сельскохозяйственной продукции (пп. 4.3.36 п. 4 3 ст. 4 Закона)
Доходы от продажи сельхозпродукции, выращенной (изготовленной):
— на земельных участках, предоставленных для ведения личного крестьянского хозяйства, если их размер не был увеличен в результате полученной в натуре (на местности) земельной доли (пая);
— на земельных участках, предоставленных для строительства и обслуживания жилого дома, хозяйственных зданий и сооружений (приусадебных участках);
— на земельных участках, предоставленных для ведения садоводства и индивидуального дачного строительства. Напомним, указанные доходы при условии выполнения перечисленных условий не облагают налогом с доходов
Напомним, что при применении налоговой социальной льготы в случаях, предусмотренных пп. «а» — «в» пп. 6.1.2, предельный размер дохода, который дает право на льготу, рассчитывают кратно количеству детей, относительно которых предоставляется налоговая социальная льгота. То есть, чтобы Сазонову воспользоваться льготами, его зарплата не должна превышать 1080грн. (540 грн. х 2).
Заполняем форму № 1ДФ ()
В графе 3а “Сума нарахованого доходу” указывается размер начисленного дохода физическому лицу за отчетный квартал в соответствии с признаком дохода согласно справочнику признаков доходов. (Основные признаки доходов, которые могут понадобиться предпринимателю при заполнении Расчета по ф. № 1ДФ, приведены на с. 19 в таблице 1.)
Если предприниматель до окончания предельного срока представления налогового расчета за отчетный период уже в представленном Расчете по ф. № 1ДФ выявит ошибку, он имеет право до истечения предельного срока представления подать новый расчет с исправленными показателями за этот же отчетный период. В форме отчетности он делает отметку, что это “звітний новий”. В данном случае штрафы, определенные в п. 50.1 ст. 50 НК, не применяются.
Код льгот в 1дф 2019
Делают это отдельно за каждый квартал (налоговый период) в течение 40 календарных дней, следующих за последним календарным днем отчетного квартала. При этом если такой 40-й день выходной или праздничный, то последним днем для отчета считается ближайший следующий операционный (банковский) день.
На каждое физическое лицо заполняют столько строк, сколько признаков дохода оно имеет. О каждом таком признаке дохода физического лица нужно заполнять только одну строку, обязательно указывая в графе 2 идентификационный номер. Строк с одним признаком дохода и одним идентификационным номером может быть несколько, когда работник пользовался несколькими льготами или если он несколько раз увольнялся и принимался на работу в течение отчетного квартала Дата Графа 6 «приня-тие на работу (дд/мм/
гггг)» Заполняют только на тех физлиц, которые в отчетном периоде приняты на работу на условиях трудового договора. По тем физическим лицам, которые не меняли места работы в отчетном периоде, графу 6 не заполняют. Указывают дату (число, порядковый номер месяца, год) принятия физлица на работу (например, если дата принятия 1 января 2004 года, то в графе 6 нужно указать:
01 01 2004.
Как заполнить форму 1ДФ, если в одном из месяцев работник не имел права на льготу
В соответствии с п. 3.8 Порядка, заполнение и представление налоговыми агентами Налогового расчета сумм дохода, начисленного (уплаченного) в пользу физических лиц, и сумм удержанного с них налога (утвержден приказом Минфина от 13.01.2015 г. № 4, далее — Порядок) в графе 8 «Ознака податкової соціальної пільги» отражается признак налоговой социальной льготы согласно справочнику признаков налоговых социальных льгот, приведенному в приложении к данному Порядку.
Графа 8 заполняется только для физических лиц, имевших льготы по налогу в отчетном периоде в соответствии с законодательством по месту получения основного дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 проставляется прочерк.
