Категории льготников на налог на имущество
Категории льготников на налог на имущество
Право на льготу имеют только те, кто платит налог — то есть собственники квартиры или другой недвижимости. Если собственник квартиры или дома не имеет право на льготу, а те кто в ней проживает — имеют, льгота не предоставляется. Например, собственник не является инвалидом (не имеет право на льготу). Но в квартире постоянно проживает инвалид I группы (он имеет право на льготу). В этой ситуации собстениик получить льготу по налогу на имущество не может. Он не является льготником, а льготник не является собственником квартиры.
К слову сказать, например, в Москве Законом никаких льгот по налогу на имущество не установлено. При этом они есть в Решении Моссовета от 28.06.1993 «О дополнительных льготах по налоговым платежам для отдельных категорий жителей Москвы». Этот документ действует и в настоящее время не отменен. Но факт отсутствия льгот в Законе дает основание налоговикам утверждать, что упомянутый документ в Москве не применяется.
Какие льготы существуют на налог на имущество физических лиц
До 2016 года в налоговой базой для того, чтобы рассчитать физлицам налог на их имущество, служила инвентаризационная стоимость облагаемых объектов по состоянию на начало (1 января) каждого года. Узнать инвентаризационную стоимость имущества за период до 1 января 2013 года можно в отделениях БТИ (выдается соответствующая справка). Узнать задолженность по оплате налога поможет информация, представленная на сайте ФНС России.
- Если объект находился в собственности целый год, то этот же период и берется за основу.
- В случае владения имуществом менее года, налог платится с месяца регистрации права собственности.
- При получении наследства – с месяца его открытия.
- Если объект недвижимости был недавно возведен, то налог необходимо начинать платить с начала года, который отсчитывают за годом постройки.
- В случае продажи, разрушения или уничтожения имущества взимание налога прекращается с начала месяца, в котором имущество уже владельцу не принадлежит или перестало существовать.
Льготы по налогу на имущество для физических лиц 2019
- Владельцы комнат могут вычесть 10 кв. м. из площади, а остаток обложить налогом. Например, если вы владеете долей в квартире размером 15 кв. м., то только 5 кв.м. из них облагаются налогом.
- Владельцы квартир в многоэтажных домах могут таким же самым образом вычесть 20 кв. м. из общей площади, а остальную площадь «оплачивать» государству.
- Наконец, счастливые обладатели права собственности на целый дом могут уменьшить его налоговую базу на 50 кв. м. Так что, если у вас в собственности дачный домик меньшей площади, можете спать спокойно: налог за него платить не нужно.
- Кто-то из читателей статьи является обладателем целого недвижимого комплекса? Что ж, вам полагается фиксированный вычет в размере 1 миллиона рублей, на эту сумму можно снизить кадастровую стоимость объекта для расчета налога.
- Для собственности, инвентаризационная цена которой меньше 300 000 рублей, налог соответствует 0,1% от стоимости;
- Для собственности, «стоящей» в пределах от 300 до 500 тысяч рублей, ставка колеблется от 0,1% до 0,3% в год;
- Дорогие объекты инвентаризационной стоимостью от 500 000 рублей подлежат налогообложению по ставке от 0,3% до 2% (высокие ставки применяются, например, в столице).
Льготы по налогу на имущество
- При нахождении в собственности комнаты ее владельцу предоставляется возможность из общей площади помещения вычесть 10 м². Расчет осуществляется от величины уменьшенной площади.
- Если в собственности находится квартира, то сокращается ее площадь на 20 м² при определении величины налогового сбора.
- Гражданин, владеющий целым жилым домом, может воспользоваться налоговым вычетом, приходящимся на уменьшение площади на 50 м².
- Для недвижимого комплекса, в котором имеется хотя бы одно жилое помещение (дом), применяется скидка в размере 1 млн. рублей. На эту величину происходит снижение кадастровой стоимости недвижимости.
- Граждане пенсионного возраста имеют право на скидки при начислении налога при наличии у них удостоверения пенсионера.
- Лица, имеющие инвалидность I и II групп, должны подтвердить свой статус справкой ВТЭК.
- Инвалиды детства должны подтвердить право на льготу при предъявлении документа об инвалидности.
- Участники различных боевых действий, в том числе в Великой Отечественной войне, при предъявлении книжки участника освобождаются от уплаты имущественного сбора.
- Герои Советского Союза и России при предоставлении орденской книжки получают возможность использовать льготное налогообложение.
- Граждане, участвовавшие в ликвидации аварии на Чернобыльской АЭС, а также проходивших службу в подразделениях с повышенной степенью риска (испытание ядерного и термоядерного оружия), при наличии документов могут рассчитывать на льготы по имущественному налогу.
Льготы по налогу на имущество физических лиц
Лицам, имеющим право на льготы, следует самостоятельно представить необходимые документы в налоговые органы по месту жительства (пункт 1 статьи 5 Закона от 24.11.2004 № 2003-1, пункт 6 статьи 407 Налогового кодекса РФ (после 01.01.2015)) или месту нахождения недвижимости (если место жительства и нахождения имущества не совпадают), включая лиц, достигших пенсионного возраста и получающих пенсию в соответствии с пенсионным законодательством РФ.
6) лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года № 1244-I «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», в соответствии с Федеральным законом от 26 ноября 1998 года № 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и Федеральным законом от 10 января 2002 года № 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне»;
Кому положены льготы по налогу на имущество
ВАЖНО! Если заявитель владеет по праву собственности несколькими строениями, на льготу по налогу на имущество он имеет возможность рассчитывать только относительно одного объекта. Взносы, подлежащие к выплате на остальную недвижимость, ему необходимо осуществлять в полном объеме.
- дома, расположенные в частном секторе;
- здания, которые образуют комплексы строений;
- квартиры в домовладениях;
- гаражи или места стоянки для автомобилей;
- комнаты в общежитиях, домах, коммунального типа;
- постройки, не являющиеся жилыми, находящиеся на стадии строительства.
Кто освобождается от уплаты налога на недвижимость
Чтобы не происходило начисления налога, в местное отделение ФНС потребуется направить уведомление и пакет документов, подтверждающих право на отмену выплат. Если налогоплательщик давно может воспользоваться льготами, но не предъявил своевременно необходимые бумаги, уплату возвращают по заявлению за три последних года. Впоследствии он освобождается от налога.
От уплаты налога на недвижимость по отчетному году освобождается ряд граждан. Этот перечень не претерпел существенных изменений после внесения поправок в законодательство. Далее перечислены категории граждан, на которых в 2019 году распространяются льготы по оплате налога в федеральном порядке.
Кому положены льготы по налогу на имущество
- люди, которые заслуженно признаны героями страны или Союза Социалистических Республик, награждены почетными знаками;
- нетрудоспособные, имеющие 1 и 2 группу, предполагающую инвалидность (в наличии справка медико-социальной экспертизы);
- лица, имеющие серьезные проблемы со здоровьем, с ограниченными возможностями здоровья, независимо от степени нетрудоспособности;
- граждане, которые участвовали в военных действиях за свободу Советского союза, находились на срочной службе в период локализации боев;
- служащие, ранее состоявшие в численности морского флота, советской армии, отдела внутренних дел, занимавшие должности в частях, штабах;
- люди, предоставлявшие помощь и поддержку, при маневрировании по защите городов в период Отечественной войны, которые на момент обращения получают пенсионную выплату по выслуге лет;
- лица, которые участвовали в ликвидационных действиях катастроф радиационного и техногенного характера;
- те, чей стаж более 20 лет, уволены в связи с достижением возраста или в ходе мероприятий, связанных с организационно-штатными действиями;
- граждане, непосредственно участвовавшие в лабораторных испытаниях, которые посвящены внедрению, использованию и разработке ядерного оружия;
- близкие родственники служащих, несших воинскую службу и погибших в момент исполнения должностных обязанностей;
- лица, достигшие пенсионного возраста, получающие соответствующие выплаты, а также содержание, выдаваемое пожизненно;
- люди, ранее занимавшиеся работой по ликвидации техногенных и радиационных аварий, получившие впоследствии лучевое заболевание;
- супруги и родители служащих государству, умерших при исполнении своих должностных функций;
- творческие деятели, имеющие специализированные мастерские, студии, другие помещения, которые предназначены для проведения выставок, открытия библиотек, галерей;
- граждане, являющиеся собственниками строений, которые относятся к хозяйственным, располагаются на земельных участках, предназначенных для жилищного строительства, содержания огородов, садов, дач, их площадь не превышает 6 соток.
- дома, расположенные в частном секторе;
- здания, которые образуют комплексы строений;
- квартиры в домовладениях;
- гаражи или места стоянки для автомобилей;
- комнаты в общежитиях, домах, коммунального типа;
- постройки, не являющиеся жилыми, находящиеся на стадии строительства.
Налог на имущество физических лиц: условия и порядок получения льгот
Владельцам нескольких подлежащих налогообложению объектов имущества при несвоевременном уведомлении ФНС (это нужно сделать до 1 ноября) в соответствующем налоговом периоде льгота будет дана на один из объектов облагаемого имущества каждой разновидности с наибольшей возможной исчисленной суммой налогового платежа.
Налогообложение имущества граждан в РФ устанавливается законодательными актами как федерального, так и местного уровней. Поскольку налог на имущество физлиц законодательно причислен к категории местных налогов, органы муниципальной власти могут предусматривать также и льготы, не содержащиеся в НК, если это полностью согласуется с федеральным законодательством.
Платят ли пенсионеры налог на имущество в 2019 году — условия предоставления льготы или освобождения
Законодательством предусмотрено, что воспользоваться правом освобождения от уплаты имущественных начислений могут пенсионеры в заявительном порядке. Граждане, оформившие пенсию раньше и уже владеющие льготой, автоматически продолжают пользоваться этим правом в последующих периодах. При оформлении пенсионных выплат в 2019 году, чтобы не платить имущественные начисления, необходимо предоставить налоговой службе заявление.
- приватизированной комнате или квартире;
- частному дому;
- гаражу;
- даче;
- помещениям, которые используются для творчества (к художественным или столярным мастерским, библиотеке, музею);
- нежилым сооружениям возле частного дома или на дачных участках, предназначенным для ведения подсобного хозяйства, если их площадь не превышает 50 квадратных метров.
О льготах по налогу на имущество физических лиц в 2019 году
- льготу можно оформить только на один объект имущества по каждому виду, например, при наличии нескольких квартир — необходимо оформлять только на одну из них;
- объект, для которого льгота требуется, должен являться собственностью льготника, а не просто проживанием по месту прописки;
- для объектов предпринимательской деятельности льгота недоступна;
- при наличии нескольких поводов для получения льготы, ее доступно получить только по одному виду имущества.
Кадастровая стоимость является неточным значением и превышает рыночную, кроме этого раз в 5 лет ее необходимо обновлять, так как изменяются экономические показатели. Чтобы не сильно перегружать финансово семьи, было принято постановление, что размер налога не сразу будет применяться в полном объеме, а постепенно в течение 5 лет по 20% ежегодно произойдет прибавление.
Льготы на налог на имущество
С 2015 г. набрал силу новый документ о порядке расчета государственного сбора, взимаемого за имущество физических лиц. Главное отличие этого закона заключается в уплате по кадастровой стоимости. Ранее эта процедура совершалась по инвентаризационной цене, размер которой несколько ниже. Кадастровая оценка наиболее полно раскрывает реальную стоимость имущества. Расчет налога с учетом рыночных цен делается более объективным.
Лица, имеющие право получить льготы по сбору на имущество, перечисляются статьей 407 НК (часть II). Региональные власти могут расширить этот перечень, но не сократить. Новые категории налоговых льготников среди физических лиц, обладающих имуществом, были определены 1.01.2015.
