Компенсация процентов по ипотеке работодателем как отразить в 1с
13 Ноября 2019«Бонус» для работника: компания платит проценты по ипотеке
Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.
Постоянный перевод работника на другую должность применяется довольно часто, например, при повышении в должности, по медицинским показаниям. Вопросы возникают, когда с работником, которого хотят перевести, заключен срочный трудовой договор, а переводят его на бессрочный или работник трудится по трудовому договору на неопределенный срок, а теперь заключается срочный договор. Что делать в подобных ситуациях? Какие документы оформлять? Давайте разбираться.
Порядок оформления компенсации процентов по ипотеке сотруднику
Сначала работодателю нужно точно решить, выгодно ли ему будет возмещать ипотечные проценты. Решение следует принимать на основании графика погашения процентов по кредиту. Выплачивать компенсацию имеет смысл только в том случае, если размер процентов достаточен. Если проценты по ипотеке минимальны, можно не возмещать платежи. Максимальной экономии компания может достичь, если сопутствующие траты будут учтены в расходах.
Этот способ является наиболее безопасным. Связано это с тем, что справку об уплате процентов можно предоставлять реже: раз в квартал или раз в год. Более того, работодатель имеет право самостоятельно принимать решение о начислении премии и порядке ее выплат. То есть компенсация может заменять как всю премию, так и ее часть.
Как происходит компенсация процентов по ипотеке работодателем сотруднику
При решении руководства компании компенсировать затраты в виде процентов по ипотеке своему сотруднику приобретается право на снижение налогооблагаемой прибыли. Это выгодно частным компаниям и организациям, уменьшая общие затраты. Однако для законного оформления необходимой документации следует тщательно изучить рекомендуемые законом нормы, узнать точный перечень документов, которые потребуются для подтверждения расчета подобной компенсации сотруднику.
Ситуация с компенсацией процентных расходов за ипотеку сотрудника разъясняется статьей №255 пункт 25.1 Налогового кодекса России. Для уточнения может быть применен Федеральный закон №158-фз (от 22.08.2007 г.), в его редакции оговаривается лимитируемая сумма денежной компенсации, которая в итоге не должна превышать 3% от общего показателя суммы расходов, которые начисляются на оплату труда сотрудникам.
Порядок оформления компенсации 13 процентов по ипотеке
Компенсация процентной ставки по ипотечному кредиту выплачивается частями или же полностью единоразово. Это зависит от накопленных денег на счету налогоплательщика за календарный год по факту перечисления подоходного налога. Например, на протяжении года ваш работодатель отчислял из зарплаты 13%, в итоге вышла сумма в 50 тыс. рублей. Вы приобрели квартиру по ипотеке стоимостью в 2 млн рублей. Предельная сумма возмещения, рассчитанная должным образом по правовым нормам, составляет 390 тыс. В текущем году вы сможете вернуть лишь 50, так как столько имеется на счету, а в последующие отчетные отрезки времени вправе возвращать остаток до полного его исчерпания.
В случае компенсации процентов по ипотеке работодателем сотруднику нужно также обратиться в инспекцию, взять там справку о наличии прерогативы на льготу и предоставить ее начальнику вместе с пакетом необходимых документов. Обычно наниматель осуществляет возврат из месяца в месяц в виде прибавки к зарплате.
Как сэкономить налоги на ипотеке сотрудников
Компенсация процентов по ипотеке не облагается страховыми взносами, в том числе на травматизм (п. 13 ч. 1 ст. 9 Федерального закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ, подп. 14 п. 1 ст. 20.2 Федерального закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ). В отличие от многих льготных выплат ее, как и зарплату, компания вправе учесть при расчете налога на прибыль. Но только в пределах 3 процентов от расходов на оплату труда (п. 24.1 ст. 255 НК РФ).
Копии кредитного договора и договора на покупку жилья. Эти документы нужны, чтобы подтвердить, что работник истратил деньги именно на проценты по ипотеке. Вместо кредитного договора подойдет договор займа. Вместо договора купли-продажи недвижимости подойдет договор долевого участия.
Возмещение сотрудникам расходов по уплате процентов по ипотеке
Суммы, выплачиваемые организациями работникам на возмещение затрат по уплате процентов по займам (кредитам) на приобретение и (или) строительство жилья, включаемые в состав расходов, учитываемых при определении налоговой базы по налогу на прибыль, не подлежат налогообложению НДФЛ (п. 40 ст. 217 НК РФ). Как и положения п. 24.1 ст. 255 НК РФ, положения п. 40 ст. 217 НК РФ применяются только с 1 января 2009 г. до 1 января 2012-го (п. п. 1 и 2 ст. 7 Закона N 158-ФЗ).
Так как у ООО «Империя» сумма расходов на оплату труда за девять месяцев 2010 г. равна 1 000 000 руб., организация вправе включить в уменьшение налогооблагаемой прибыли сумму, выплаченную в счет возмещения затрат работников на уплату процентов по ипотечному кредиту в размере, не превышающем 30 000 руб. (1 000 000 руб. x 3%).
Компенсация процентов по ипотеке работодателем как отразить в 1с
При этом в бухгалтерском учет этот расход должен быть признан в полной мере. А вот с налоговым учетом ситуация сложнее. 3% от 1 млн – 30000 рублей. Соответственно, налогооблагаемая база по налогу на прибыль может быть уменьшена лишь на 30000 рублей. Отсюда в налоговом учете возникает разница, которая называется постоянным налоговым обязательством. Эта разница должна быть отражена на дебетовом счете 99 «Прибыли и убытки» и по кредитовому 68 «Расчеты по налогам и сборам».
Однако есть решения судов, которые позволяют работодателю отнести к расходам на оплату труда средства, перечисленные непосредственно кредитной организации в качестве выплаты процентов по ипотечному кредиту за работника. Например, Постановление Арбитражного суда Центрального округа от 13.09.2016 №Ф10-3181/2016 по делу №А62-161/2016 опирается на саму цель указанной компенсации. С точки зрения суда, целью является создание благоприятных условий кредитования для тех работников, которые за счет привлечения кредитных средств решают свои жилищные проблемы. И исходя из этого, не важен механизм компенсации процентов – будут ли они переданы работнику уже после того, как он внес в банк очередной платеж, или перечислены непосредственно в кредитное учреждение. Термин «возмещение» здесь понимается в более широком смысле, как освобождение от части кредитного бремени – а именно, от уплаты процентов.
С налоговой точки зрения возмещение сотруднику процентов по ипотеке выгодно для работодателя (Курбангалеева О
При этом никаких ограничений по суммам возмещения Законом N 212-ФЗ и Законом N 125-ФЗ не установлено. Поэтому суммы возмещения, превышающие 3% от суммы расходов на оплату труда, также не облагаются страховыми взносами в ПФР, ФОМС и ФСС.
Применяя льготу по страховым взносам, организация должна учитывать цели, на которые был получен кредит или заем. Если заемные средства были получены на потребительские цели, то сумма возмещения расходов на уплату процентов по такому займу облагается страховыми взносами — такое мнение высказали чиновники в Письме Минздравсоцразвития России от 13.08.2010 N 2640-19.
Отметим, что порядок распределения предельной величины между работниками НК РФ не предусмотрен, а также нет рекомендаций контролирующих органов, поэтому организация может выбрать и закрепить в коллективном договоре тот способ, который считает наиболее справедливым.
Компенсация государством и работодателем процентов по ипотеке в 2019 году
- рождение первого ребенка дает молодой семье субсидию на покрытие 18 кв. метров жилья;
- второй ребенок предоставляет такую же выплату, однако при этом молодая семья получает доступ к материнскому капиталу, который также может быть направлен на погашение ипотечного кредита;
- при рождении третьего ребенка государство полностью погашает взятый кредит на жилье.
Получить компенсацию по ипотеке и процентам от государства через налоговую можно за прошлый год. В расчет берется именно сумма удержанных налогов. Если к примеру она составит 100 тыс., а по уплачено 150 тыс., то вернуть можно будет только первую цифру, остаток будет оформлен в следующем году.
Компенсация работнику процентов по жилищному займу
(!) Самое забавное — нигде не указано, что работник должен быть резидентом РФ, что кредитор обязательно должен быть российский, а жилье должно находиться именно на территории России (в отличие от того же имущественного вычета по НДФЛ (Подпункт 2 п. 1 ст. 220 НК РФ)). Жильем вполне может быть и особняк директора в Лозанне, на который тот взял кредит в швейцарском банке. Там сейчас очень выгодные условия для ипотеки.
Но, как представляется, тут контролеры могут немного опешить от вашей наглости и встать в позу. Например, заявить, что статус «жилое/нежилое помещение» определяется по российскому законодательству (Пункт 2 ст. 15 ЖК РФ; п. 1 ст. 11 НК РФ). А для объектов за пределами РФ такой вывод компетентные органы сделать не могут, а значит, — никаких льгот.
А теперь приведем пошаговую инструкцию по выплате компенсаций и проверке, соответствуют ли они льготному статусу.
Шаг 1. Руководство компании определяет:
— круг сотрудников, которым оно готово компенсировать уплату процентов;
— величину компенсации в целом по организации и долю/максимально возможную сумму компенсации по каждому сотруднику за определенный период;
— периодичность выплаты таких компенсаций.
Эти элементы можно определить в отдельном документе (положении о компенсациях), а можно установить просто приказом директора.
Шаг 2. Вносим пункт о компенсации процентов в трудовые договоры «ипотечников». Это обезопасит вас от стандартных претензий налоговиков по поводу неупоминания конкретных видов выплат в трудовых договорах с сотрудниками.
Шаг 3. Получаем у «ипотечников» копию договора целевого кредита (займа). Учтите, что в одном из писем Минфин указал, что для подтверждения льготного статуса компенсаций нужны еще и документы о целевом характере использования заемных средств (Письмо Минфина России от 16.11.2009 N 03-03-06/2/225). Так что если сотрудник жилье уже оплатил из заемных средств и оформил в собственность, то попросите его представить также и копии документов об оплате и регистрации прав на жилое помещение.
Шаг 4. Собираем у сотрудников документы, подтверждающие уплату ими процентов (чек банкомата или ордер, платежка и т.д.). До их представления выплачивать «процентную» компенсацию мы не советуем.
Шаг 5. Выплачиваем компенсацию процентов сотрудникам на банковский счет или наличными.
Учтите, что не стоит платить проценты по жилищному кредиту за сотрудника напрямую его банку-кредитору. В такой ситуации есть вероятность, что инспекция обложит их НДФЛ (а фонды — страховыми взносами) и не признает эти суммы в расходах (Письмо Минфина России от 29.12.2010 N 03-04-06/6-322). Хотя ранее Минфин и считал, что прямая уплата процентов банку на применение льготы не влияет (Письмо Минфина России от 17.11.2008 N 03-04-06-01/336).
Шаг 6. Определяем, уложились ли выплаченные с начала года компенсации в норматив по налогу на прибыль (3% от ФОТ).
Допустим, что вы не уложились в норматив. Тогда сверхнормативные компенсации вы не учитываете в налоговых расходах и облагаете НДФЛ. Будет логично распределить такое превышение норматива по «ипотечникам» пропорционально суммам их компенсаций в общем компенсационном «котле». А вот страховые взносы с сумм превышения норматива платить в любом случае не придется.
Кстати, в справке 2-НДФЛ на «ипотечников» вам нужно будет отразить только сверхнормативную часть компенсаций. Если же проценты уложились в норматив, то в справке такой необлагаемый доход не отражается (Письмо Минфина России от 05.09.2011 N 03-04-06/1-202).
Возмещение процентов по ипотечному кредиту: 3 способа
Возместить проценты по ипотечному кредиту, используя налоговый вычет, могут все, кто официально трудоустроен и ежемесячно платит подоходный налог государству. Приобретая квартиру, дом или земельный участок, Вы можете вернуть себе сумму до 13% от стоимости покупки, а также 13% от уплаченных ипотечных процентов.
Ипотечный кредит на покупку жилья предусматривает, как погашение основного долга, так и выплату процентов банку за предоставление денежных средств на такую покупку. В законодательстве РФ можно отыскать различные лазейки и нюансы, зная которые, можно вернуть себе часть суммы от выплаченных процентов по ипотеке.
Еще раз о компенсации «жилищных» процентов
Что касается компенсаций процентов по кредитам и займам в иностранных банках, тот тут нужно исходить из принципов построения Налогового кодекса. Расходы, включаемые в налоговую базу одной организации, должны формировать доходную часть у другой. В случае с выплатой процентов за пределами РФ доход будет получать иностранная организация. Поэтому в расходы российской организации такие затраты включить нельз я ” .
Учтите, что не стоит платить проценты по жилищному кредиту за сотрудника напрямую его банку-кредитору. В такой ситуации есть вероятность, что инспекция обложит их НДФЛ (а фонды — страховыми взносами) и не признает эти суммы в расхода х Письмо Минфина от 29.12.2010 № 03-04-06/6-322 . Хотя ранее Минфин и считал, что прямая уплата процентов банку на применение льготы не влияе т Письмо Минфина от 17.11.2008 № 03-04-06-01/336 .
