Льгота по транспортному налогу для глав кфх
28 Ноября 2016Освобождение сельхозтранспорта от транспортного налога
Налоговой службой утвержден Приказ от 02.10.2019 № ММВ-7-11/566@, вступающий в силу с представления сведений о доходах физических лиц и суммах налога за налоговый период 2019 года. В статье рассмотрим, по каким формам и в каком порядке будут представляться данные сведения и как их заполнять.
Постоянный перевод работника на другую должность применяется довольно часто, например, при повышении в должности, по медицинским показаниям. Вопросы возникают, когда с работником, которого хотят перевести, заключен срочный трудовой договор, а переводят его на бессрочный или работник трудится по трудовому договору на неопределенный срок, а теперь заключается срочный договор. Что делать в подобных ситуациях? Какие документы оформлять? Давайте разбираться.
Налогообложение крестьянского фермерского хозяйства: спецрежимы и отчетность
КФХ в большинстве ситуаций приравниваются к ИП, поэтому вне зависимости от формы юридического лица, оно может уменьшить налог на всю сумму страховых взносов за главу и остальных членов, без ограничения в 50% только в том случае, если не используется труд наемных работников.
Однако, хозяйства не применяют его по умолчанию сразу после регистрации, а должны подавать заявление в ИФНС о намерении использовать ЕСХН. Сделать это можно в течение месяца после регистрации в налоговой, чтобы сразу начинать свою работу на ЕСХН, либо до 31 декабря – чтобы начать применять режим с 1 января следующего года.
Освобождаются ли от уплаты транспортного налога фермерские хозяйства и какие условия необходимы для освобождения от уплаты
Пунктом 3 статьи 1 Федерального закона № 74-ФЗ установлено, что крестьянское (фермерское) хозяйство осуществляет предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. При этом согласно статье 5 рассматриваемого закона, фермерское хозяйство считается созданным со дня его государственной регистрации в порядке, установленном законодательством Российской Федерации.
Подпунктом 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса Российской Федерации установлено, что тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины (молоковозы, скотовозы, специальные машины для перевозки птицы, машины для перевозки и внесения минеральных удобрений, ветеринарной помощи, технического обслуживания), зарегистрированные на сельскохозяйственных товаропроизводителей и используемые при сельскохозяйственных работах для производства сельскохозяйственной продукции, не являются объектами налогообложения по транспортному налогу.
Какие льготы у кфх по налогам
Система Особенности Налоги Общая Представляет собой систему налогов, которые уплачивает в бюджет государства индивидуальный предприниматель. В первые пять лет своей деятельности КФХ имеет право не платить НДФЛ. Читайте также статью: → «Не подлежащие налогообложению НДФЛ доходы». — НДФЛ;
Об этом говорится в пункте 3 статьи 5 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ. В таком случае платить дополнительные суммы пенсионных взносов с дохода свыше 300 000 руб. уже нужно – по второму основанию. Если КФХ имеет наемных сотрудников, то с выплат им глава хозяйства рассчитывает взносы как предприниматель, производящий выплаты физическим лицам. При этом в порядке расчета и уплаты таких взносов закон не делает различий между предпринимателями и организациями. Такой вывод следует из пункта 3 статьи 2, подпункта «б» пункта 1 статьи 5, статьи 15 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ.
Налоги КФХ
Налогоплательщиками единого сельскохозяйственного налога (далее в настоящей главе — налогоплательщики) признаются организации и индивидуальные предприниматели, являющиеся сельскохозяйственными товаропроизводителями и перешедшие на уплату единого сельскохозяйственного налога в порядке, установленном главой 26.1 НК РФ
Переход на уплату ЕСХН или возврат к общему режиму налогообложения осуществляется организациями и индивидуальными предпринимателями добровольно и предусматривает:
1) для организаций — замену уплаты налога на прибыль организаций, НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество организаций и единого социального налога (с 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами на обязательное страхование) уплатой ЕСХН;
2) для индивидуальных предпринимателей — замену уплаты налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от осуществления предпринимательской деятельности), НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации), налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности) и единого социального налога (с 2010 года ЕСН заменен страховыми взносами на обязательное страхование) уплатой единого сельскохозяйственного налога.
Иные налоги и сборы уплачиваются организациями и предпринимателями, перешедшими на уплату ЕСХН, в соответствии с общим режимом налогообложения. Кроме того, в общем порядке уплачиваются страховые взносы на обязательное пенсионное страхование, взносы на медицинское страхование и страховые взносы на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний.
Считаем транспортный налог сельхозпроизводителей
Кроме того, если у техники нет двигателя внутреннего сгорания, это еще не освобождает ее от обложения транспортным налогом. Достаточно посмотреть определение из статьи 358 Налогового кодекса РФ. Там сказано, что объектом налогообложения транспортным налогом признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу… зарегистрированные в установленном порядке в соответствии с законодательством.
В подпункте 5 пункта 2 статьи 358 Налогового кодекса РФ уточнено, что можно считать специальными автомашинами. Это молоковозы, скотовозы, машины для перевозки птицы, перевозки и внесения минеральных удобрений, машины ветеринарной помощи, технического обслуживания. Однако это далеко не весь перечень. Полный список спецтехники приведен в Общероссийском классификаторе основных фондов ОК 013-94 (утвержден постановлением Госстандарта России от 26 декабря 1994 г. № 359) под кодами 14 3410040 и 15 3410040.
Ип кфх льготы по налогам
В большинстве случаев, налоговые каникулы для других предприятий и фермерских хозяйств для того чтобы типа действуют 2 года, по окончании чего организация переводится на простой налоговый режим в пределах выбранной совокупности налогообложения. Исключение образовывает крестьянско-фермерское хозяйство, уплачивающее единый сельскохозяйственный налог. В этом случае глава организации приобретает более много возможностей – длительность налоговых каникул может составить до 5 лет. Такую данные возможно отыскать, обратившись к статье 217 Налогового кодекса РФ.
Практически налоговые каникулы являются определенный период времени, в течении которого предприятие возможно высвобождено от необходимости уплаты налога на прибыль. Сейчас налоговая ставка для плательщика налогов будет равна нулю, но актуальными остаются необходимые взносы в главные фонды, а так же Пенсионный и Фонд социального страхования.
Транспортный налог: можно воспользоваться льготой
ТЕХНИКА ИСПОЛЬЗУЕТСЯ В РАЗНЫХ ВИДАХ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ
Если организация применяет технику не только для производства сельхозпродукции, но и для других работ, то она не лишается права применять льготу по транспортному налогу. Об этом сообщили специалисты Минфина России в письме от 5 июня 2006 г. № 03-06-04-04/22.
Таким образом, для того чтобы воспользоваться льготой по транспортному налогу за 2009 год, организация должна соответствовать статусу сельхозпроизводителя в этом же периоде. То есть доля дохода от реализации сельскохозяйственной продукции за 2009 год должна составлять не менее 70 процентов. При этом имеется в виду продукция, которая указана в Перечне постановления № 446.
Порядок и особенности расчета налога фермерам
Если изначально крестьянское (фермерское) хозяйство использовало общую или упрощенную систему налогообложения, оно может перейти на уплату единого сельскохозяйственного налога, только необходимо, чтобы оно соответствовало определенным критериям. К таким хозяйствующим субъектам относятся:
- Если КФХ использует упрощенную систему налогообложения, оно обязано подавать декларацию по УСН, а также книгу учета доходов и расходов, если налоговые органы потребуют ее представить.
- ЕСХН предполагает представление в налоговые органы декларации по ЕСХН, книги учета доходов и расходов, а в ПФР — РСВ-2. Читайте также статью: → «Применение ЕСХН для КФХ: пример расчета, сроки уплаты».
Льгота по транспортному налогу для глав кфх
Письмо Федеральной налоговой службы от 30 сентября 2010 г. N ЯК-07-3/281@
ГАРАНТ:
Согласно информации, размещенной на официальном сайте ФНС России, настоящее письмо является обязательным для применения налоговыми органами
Вопрос: Об отдельных вопросах налогообложения крестьянско-фермерских хозяйств.
Фермерское хозяйство может признаваться сельскохозяйственным товаропроизводителем (далее — сельхозпроизводитель) в соответствии с законодательством РФ (п. 4 ст. 1 Закона N 74-ФЗ, п. 2 ст. 3 Федерального закона от 29.12.2006 N 264-ФЗ «О развитии сельского хозяйства»).
Для сельхозпроизводителей нормами НК РФ предусмотрен специальный налоговый режим — система налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (единый сельскохозяйственный налог — далее ЕСХН) (п. 1 ст. 346.1, п. 1 ст. 346.2 НК РФ). Переход на уплату ЕСХН является правом организации или индивидуального предпринимателя, в том числе фермерского хозяйства, являющегося сельхозпроизводителем, и осуществляется в добровольном порядке (п.п. 2, 5 ст. 346.1 НК РФ). Смотрите также письмо ФНС России от 30.09.2010 N ЯК-07-3/281@.
В целях применения ЕСХН фермерское хозяйство признается сельхозпроизводителем, если оно производит сельскохозяйственную продукцию, осуществляет ее первичную и последующую (промышленную) переработку (в том числе на арендованных основных средствах) и реализует эту продукцию. При этом должно соблюдаться условие, что в общем доходе от реализации товаров (работ, услуг) фермерского хозяйства доля дохода от реализации произведенной им сельскохозяйственной продукции, включая продукцию ее первичной переработки, произведенную им из сельскохозяйственного сырья собственного производства, составляет не менее 70% (п. 2 ст. 346.2 НК РФ).
К сельскохозяйственной продукции относятся продукция растениеводства сельского и лесного хозяйства и продукция животноводства, конкретные виды которых определяются Правительством РФ в соответствии с Общероссийским классификатором продукции ОК 005-93 (ОКП), утвержденным постановлением Госстандарта России от 30.12.1993 N 301 (п. 3 ст. 346.2 НК РФ). Перечень видов продукции, относимой к сельскохозяйственной продукции, утвержден постановлением Правительства РФ от 25.07.2006 N 458.
Согласно п. 3 ст. 346.1 НК РФ при применении ЕСХН фермерское хозяйство, созданное в качестве юридического лица, освобождается от уплаты следующих налогов*(1):
— налога на прибыль организаций (за исключением налога, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 3 и 4 ст. 284 НК РФ);
— налога на имущество организаций.
Если фермерское хозяйство создано без образования юридического лица, то глава фермерского хозяйства освобождается от уплаты:
— налога на доходы физических лиц (в отношении доходов, полученных от предпринимательской деятельности, за исключением НДФЛ, уплачиваемого с доходов, облагаемых по налоговым ставкам, предусмотренным п.п. 2, 4 и 5 ст. 224 НК РФ);
— налога на имущество физических лиц (в отношении имущества, используемого для осуществления предпринимательской деятельности).
Фермерское хозяйство, являющееся плательщиком ЕСХН, не признается плательщиком НДС (за исключением НДС, подлежащего уплате в соответствии с НК РФ при ввозе товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, а также НДС, уплачиваемого в соответствии со ст. 174.1 НК РФ) (письмо Минфина России от 15.04.2010 N 03-07-11/118).
Иные налоги и сборы уплачиваются налогоплательщиками ЕСХН в соответствии с иными режимами налогообложения, предусмотренными НК РФ (письма Минфина России от 12.10.2010 N 03-11-06/1/24, от 10.02.2009 N 03-11-09/44). Также плательщики ЕСХН не освобождаются от исполнения предусмотренных НК РФ обязанностей налоговых агентов (п. 4 ст. 346.1 НК РФ).
ЕСХН исчисляется как соответствующая налоговой ставке (6%) процентная доля налоговой базы, которая определяется как денежное выражение доходов, уменьшенных на величину расходов (п. 1 ст. 346.6, ст. 346.8, п. 1 ст. 346.9 НК РФ).
Не вправе переходить на уплату ЕСХН лишь организации и индивидуальные предприниматели, перечисленные в п. 6 ст. 346.2 НК РФ, а именно:
— занимающиеся производством подакцизных товаров;
— организации, осуществляющие предпринимательскую деятельность в сфере игорного бизнеса;
— казенные, бюджетные и автономные учреждения.
Льготы по транспортному налогу для сельхозпроизводителей
Если у предприятия есть автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также водные и воздушные транспортные средства, то оно должно платить транспортный налог (п. 1 ст. 358 Налогового кодекса РФ).
По стат. 357 НК налогоплательщиками ТН признаются лица, на которые в установленном государством порядке зарегистрированы различные виды ТС. Признаваемые объектами налогообложения транспортные средства перечислены в п. 1 стат. 358. Это, прежде всего, автомобили, автобусы, мотороллеры, мотоциклы, катера, яхты, самолеты, теплоходы, вертолеты и др. средства передвижения.
Какие налоги платит КФХ в 2019 году
Налог на доход КФХ рационально выбирать, если есть уверенность, что доходы будут существенно больше, чем расходы. Впрочем, быть уверенным в высоких доходах при работе с фермерскими хозяйствами весьма неосмотрительно — помимо конъюнктуры рынка и финансово-организационной грамотности фермерам необходимы изрядная доля удачи и благоволение природы. Но и при учете самых неблагоприятных факторов иногда 15-процентная ставка на разницу расходов и доходов может быть больше, чем 6-процентная на доход.
Фермерскими хозяйствами считаются те субъекты предпринимательской деятельности, которые занимаются производством продукции сельского хозяйства. Для КФХ налоги рассчитываются по трем системам, каждая из которых лучше подходит к разным фермерским хозяйствам с учетом их мощностей и объемов производства. Некоторым КФХ подходит общая система налогообложения, другим — упрощенная, третьих устраивает единый сельскохозяйственный сбор. Каждая система имеет свои особенности, касающиеся ее применения в отдельно взятом случае.
