Главная / По уголовным делам / Льгота по подоходному налогу при покупке земли

Льгота по подоходному налогу при покупке земли

Правила предоставления налогового вычета при покупке земельного участка

Местом расположения приобретенной недвижимости является приусадебный участок или земля, предназначенная для дачного строительства.
Дачный дом является жилым и у покупателя есть доля в праве собственности.
По завершении индивидуального строительства на земельном участке владелец желает произвести компенсацию за строительство. Но позволяется это только в том случае, если помещение будет оформлено как жилое.

Заполнение налоговой декларации по форме 3-НДФЛ.
Заказ справки 2-НДФЛ в бухгалтерии по месту официального трудоустройства.
Изготовление нескольких заверенных копий документов, удостоверяющих личность (требуется только основная информация и прописка).
Подготовка копий документов, подтверждающих факт покупки и вступления в право собственности. Если речь идет не только о земельном участке, но и расположенном на нем доме, то также потребуется копия документа о праве собственности на жилое строение.
Копирование каждого документа, свидетельствующего о проведении платежа: платежное поручение, квитанция, расписка, чек и т.д.
Если человек, приобретающий земельный участок состоит в браке, то необходима копия документа, подтверждающего этот факт.
Если в семье есть несовершеннолетний ребенок (или несколько), то нужно также предоставить копию документа о его рождении (в случае получения стандартного вычета).
Составление заявления в налоговую инспекцию с изложенной в нем просьбой о предоставлении вычета, в соответствии с затраченной на приобретение земельного участка суммой. Здесь же следует сообщить о своих персональных данных, домашнем адресе и месте фактического проживания (если они не совпадают), контрактном телефоне и ИНН. Кроме того, следует указать адрес, по которому располагается земельный участок и перечислить все документы, прилагаемые к заявлению.

Имущественный вычет при покупке земельного участка

Как мы уже сказали, ключевым условием для получения вычета на земельный участок является наличие на этом участке жилого дома. Обращаться в налоговые органы за указанным вычетом можно, только оформив в собственность приобретенный или вновь построенный на этом участке жилой дом.
Пример: В 2010 году Петров С.С. купил земельный участок, построил на нем жилой дом и оформил его в собственность в 2019 году. Петров может получить вычет в сумме расходов на строительство дома и приобретение земельного участка. Подать документы на вычет в налоговый орган Петров может в 2019 году.

Кто имеет право получить вычет при покупке земельного участка

Получить налоговый вычет при покупке участка можно только с условием, что на этой земле будет возведено жилое помещение. Значит, статус этого земельного участка будет звучать так: «Для индивидуального жилищного строительства». Никакая другая земля (для садоводства, для сельскохозяйственного производства, для строительства объектов торговли и так далее) не дает права на имущественный вычет при покупке участка.
При оформлении покупки документы на собственность выдаются на жилой дом и земельный участок отдельно. Законодателем не установлено, должна ли сделка купли-продажи оформляться отдельными договорами. На практике в договоре указывают, что вместе с жилым домом покупается участок, на котором он расположен. Поскольку получить налоговый вычет за покупку земельного участка без учета стоимости расположенного на нем жилого помещения не удастся, то в договоре указывается общая сумма сделки, с выделением суммы на участок.

Как получить налоговый вычет за покупку земельного участка

Следует отметить, что налоговое законодательство не предусматривает специальный вычет из налогооблагаемой суммы при покупке участка земли. Гражданин получает на него право, если на земле уже стоял или был возведен жилой дом. На льготу нет права у тех граждан, которые зарегистрировали объект недвижимости в собственность до начала 2010 года.
Чтобы возвратить часть уплаченных государству налогов, заявитель должен их платить в размере 13% в те периоды, по которым он заявляет льготу. Возврат возможен только тех налогов, которые были уплачены государству. При иной ставке налогообложения (6%, 15%, 30 или 35%) вычет не предоставят.

Земля предназначена для ИЖС, дачного и приусадебного хозяйства с правом на возведение жилых домов (письмо ФНС № ЕД-4-3/20904 от 10.12.2012). На купленную землю просто для огородничества, садоводства, развития подсобного хозяйства вычеты не предоставляют. Это указано в письме Минфина №03-04-05/46423@от 31.10. 2013 г.
На ней возведен жилой дом. На него и землю оформлены права собственности. С момента оформления в собственность жилого дома и территории, на которой он построен, появляется право на льготу по НДФЛ. Неважно, когда были произведены расходы.
Земля приобретена за личные финансовые средства заявителя. Если она куплена на средства семейного капитала, бюджета или работодателя, в возврате налога откажут.
Участок покупается не у членов семьи или близких родственников. Например, дочь не может купить землю у отца, ей откажут предоставить льготу по причине взаимозависимости продавца и покупателя.
На участке должен быть выстроен именно жилой дом со всей имеющейся разрешительной и технической документацией, а не строение, пригодное для проживания.
Земля и дом оформлены в собственность после 2010 года.

Обратите внимание => Как посчитать среднюю заработную плату за год калькулятор

Налоговый вычет при покупке и продаже земельного участка в 2019 году

В сети интернет много источников с различной информацией, в некоторых можно найти ответ что вычет положен, а в некоторых наоборот. Мы тщательно проанализировали данную тему и подробно всё расскажем в этой статье, если у Вас останутся вопросы, пожалуйста, задавайте их в комментариях внизу статьи, мы с удовольствием Вам ответим.

выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
договор о приобретении;
справка по форме 2-НДФЛ с работы;
чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН (не обязательно);
правильно заполненная 3-НДФЛ.

Возврат налога при покупке земельного участка

Если Вам нужна помощь в заполнении налоговой декларации 3-НДФЛ, оставляйте . Вместе с заполненным бланком Вы получите индивидуальный список документов, которые необходимы для сдачи. Налоговый инспектор с первого раза и с радостью примет этот пакет. А Вам лишь останется дождаться, когда на счет поступят деньги от государства.
p, blockquote 12,0,0,0,0 —>

Покупка земли у близкого родственника или члена семьи;
Отсутствие на участке построенного дома и (или) зарегистрированных прав на него;
Иное назначение земли;
Покупка земельного участка на средства государства, работодателя, т.е. отсутствие прямых расходов собственника.

Налогообложение при купле продаже земельного участка: как вернуть 13%

стоимость участка под ИЖС;
затраты на госрегистрацию прав собственности (исключая риэлтерские и посреднические услуги);
затраты на строительные работы (разработка сметной-проектной документации, оплата услуг строительной компании, стройматериалы);
расходы на отделочные работы (включая стоимость отделочных материалов);
прокладка инженерных сетей (газа, воды, электричества, канализации).

Если покупка была совершена на бюджетные деньги, средства работодателя или родственника, на деньги материнского капитала, то льгота не предоставляется. Также сделка купли-продажи между ближайшими родственниками (их еще называют взаимозависимыми лицами) не является для налоговиков основанием для получения налоговых преференций.

Изучаем все нюансы получения налогового вычета при покупке земельного участка

Пример 2. Если приобретена земля с домом стоимостью 2 млн. рублей за землю и 3 млн. рублей за дом, налоговый вычет в таком случае всё равно высчитывается от суммы 2 000 000 рублей. 13% от 2 000 000 = 260 тыс. рублей. Если зарплата налогового резидента составляет 50 тыс. рублей в месяц, за календарный год он сможет получить 13% от 600 тыс. рублей = 80 тыс. рублей.

Покупка земли или земли с домом осуществлена у близкого родственника.
На участке отсутствует дом или нет зарегистрированных прав на него.
Назначение земли при оформлении документов было выбрано не ИЖС.
Были использованы средства государства или работодателя при совершении сделки-купли продажи участка или дома (материнский капитал, субсидии, военная ипотека и пр.).
В строительстве дома были задействованы средства государства (субсидии, материнский капитал и пр.).
Если заявитель является индивидуальным предпринимателем, его деятельность не обкладывается НДФЛ, т.е. он состоит на специальном налоговом режиме.
Участник сделки купли-продажи не полностью дееспособный гражданин или несовершеннолетний ребёнок.
Юридическое лицо.

Обратите внимание => Бывают ли неслучайные встречи

Как получить налоговый вычет при покупке земельного участка

Распечатать и заполнить налоговую декларацию по форме 3-НДФЛ, либо заполнить декларацию в электронном виде и подписать с помощью усиленной квалифицированной электронной подписи;
Взять справку о доходах 2-НДФЛ из бухгалтерии по месту работы;
Сделать заверенную в бухгалтерии копию паспорта. Копировать нужно страницы с основной информацией и пропиской;
Подготовить копии документов, удостоверяющих факт приобретения (договор купли-продажи) и вступления в права собственника (выписка из ЕГРН). Заказать информацию из ЕГРН можно в электронном виде. Для этого рекомендую сервис Ктотам.про, который присылает готовую выписку в течение часа. Стоимость та же, что и в МФЦ — 250 рублей, данные официальные — из ЕГРН Росреестра и подтверждены электронной цифровой подписью регистратора (ЭЦП). Если на участке есть дом, то необходимо подготовить выписку из ЕГРН и на жилые строения;
Подготовить оригиналы и копии документов, свидетельствующих о проведении платежей: платежные поручения, квитанции, чеки, расписки и т.п;
Если на момент покупки участка налогоплательщик состоял в законном браке, то потребуется копия свидетельства о браке;
При наличии у гражданина несовершеннолетних детей, на которых он уже получал стандартный вычет, потребуются копии свидетельств о рождении;
На усмотрение налогоплательщика можно подать заявление о перераспределении вычета между мужем и женой. Этот документ составляется только для законных супругов и не относится к категории обязательных;
Составить заявление в налоговую инспекцию, где изложить просьбу в получении налогового вычета в соответствии с произведенными затратами по приобретению дома и земельного участка (бланк получите на месте). Здесь же, в заявлении, указываются персональные данные налогоплательщика — ФИО, домашний адрес и адрес прописки, если они не совпадают, контактный телефон, ИНН. Указывается также адрес земельного участка и перечень документов, прилагаемых к заявлению.
Перечисленный пакет документов подают в налоговую инспекцию по месту прописки. После рассмотрения (10-90 дней в зависимости от загруженности), налоговая принимает решение об удовлетворении требования, отказе или приостановке рассмотрения в связи с некорректным предоставлением данных или расчетного периода (подали на год раньше, чем требуется). Получить отказ можно и при проведении камеральной проверки.

Учтите, что налоговый вычет рассчитывается от суммы, указанной в договоре купли-продажи. Поэтому, если продавец владеет участком менее 3-х лет, то ему придется заплатить налог спродажи и, скорее всего, продавец захочет уменьшить прописанную в договоре сумму. Стоит отметить, что общая сумма сделок с недвижимостью превышающая 1 миллион рублей за год, облагается 13% налогом с продажи. А с 2015 года, для «безналоговой» продажи требуется владеть недвижимостью более 5-ти лет.

Ограничения по времени. Воспользоваться налоговой льготой может гражданин РФ, который купил земельный участок после 31 декабря 2013 года. На исключение из этого правила могут рассчитывать налогоплательщики, которые приобрели недвижимость до 2014 года, но по ряду «уважительных» причин не успели воспользоваться уже заявленным вычетом до указанного срока;
Ограничения по количеству вычетов. Возврат подоходного налога при покупке земли и другой недвижимости возможен только один раз в жизни. Т.е. придется заранее определиться, что выгоднее — вернуть 13 процентов от покупки дома и земельного участка или 13% от покупки квартиры;
Ограничения по способу оплаты. Налогоплательщик может рассчитывать на возврат подоходного налога при покупке земельного участка без дома только в том случае, если произвёл оплату лично и из своих заработанных средств. Если оплата произведена третьими лицами (государством, инвестиционным фондом, какой-либо организацией, работодателем, родственниками и т.п.), то налоговый вычет производиться не будет. Однако гражданин вправе претендовать на получение льготы, если оплатил часть сделки из своих денег и может доказать это документально;
Ограничения по разрешенному использованию земли. Налоговый вычет возможен при покупке земельного участка под жилищное строительство (ИЖС, ЛПХ) без дома и при покупке земельного участка с уже построенным домом. Получается, что возврат 13% не распространяется на приобретение дачных и садовых земель. Однако, если есть возможность доказать, что на дачном участке расположены здания, которые могут быть признаны жилыми, то появляется шанс претендовать на вычет.

Обратите внимание => Льгота по взносам в пфр в 2019 году для иткомпаний

Налоговый кодекс предусматривает возможность предоставления имущественного вычета в случае изъятия недвижимости для государственных и муниципальных нужд, а также при уступке прав на долю по договору участия в долевом строительстве (ДДУ). При этом, сумма вычета определяется выкупной стоимостью участка и понесенными затратами на оплату доли участия в строительстве.

Как вернуть налог при покупке земельного участка в 2019

участок земли был куплен на деньги работодателя, на средства региональной субсидии, на деньги, полученные в качестве компенсации за отсутствие участок для многодетной семьи и т.д.;
земля имеет категорию «личное подсобное хозяйство» или иное предназначение;
отсутствие свидетельства о праве собственности на дом, который уже был завершен после приобретения земли и стоит на купленном участке;
отсутствие документов, подтверждающих готовность покупателя к возведению на участке дома (проекта, схемы, смет и т.д.);
сделка купли-продажи земли между взаимозависимыми лицами.

Заявитель должен являться налоговым резидентом России. Это надо понимать так, что гражданство роли не играет, но человек непременно должен уплачивать НДФЛ по ставке 13% с зарплаты и иных заработков, а также проживать на территории страны как минимум 183 дня в году.
Налогооблагаемая база может быть уменьшена максимум на 2 миллиона рублей, то есть возврат НДФЛ производится в сумме не более 260 тысяч рублей. Если на покупку участка было затрачено меньше 2 миллионов, вычет тоже будет меньше, пропорционально расходам.
Земельный участок должен принадлежать к категории земель для индивидуального жилищного строительства (ИЖС).
Для получения вычета придется сначала получить разрешение на строительство в качестве подтверждения того факта, что земля куплена для строительства жилья.
Налоговая компенсация будет предоставлена и по расходам на оплату процентов по кредиту, взятому для покупки участка.

Налоговый вычет при покупке и продаже земельного участка в 2019 году

выписка из ЕГРН о собственности на жилой дом и земельный участок или свидетельство о праве собственности на жилой дом и земельный участок;
договор о приобретении;
справка по форме 2-НДФЛ с работы;
чеки, квитанции и прочие расходные документы, подтверждающие Ваши затраты;
паспорт (при личном обращении в налоговую) и ИНН (не обязательно);
правильно заполненная 3-НДФЛ.

Оформление налогового вычета при покупке земельного участка

оплата стоимости самого участка под возведение ИЖС;
регистрация собственности (за исключением оплаты посредников и риелторов);
выполнение работ по возведению дома (стоимость израсходованных строительных материалов, соответствующих услуг строительной организации, разработки проекта и составления сметы);
выполнение отделки построенного здания, в том числе – стоимость израсходованных отделочных материалов;
прокладка и обустройство инженерных коммуникаций (водоотведение, электроснабжение, водоснабжение, газификация).

К примеру, некий субъект в 2014 году совершил приобретение определенного участка, который предназначался для целей возведения ИЖС, без нахождения на нем построек. Пока он не возведет на этом участке строение, право на возмещение уплаченного налога по факту данной покупки для него отсутствует. Если же, например, в 2016 году этот субъект завершил строительство жилой постройки на участке и осуществил регистрацию права собственности на возведенное строение, то только теперь он сможет оформить возврат налога, предъявив правоустанавливающие документы.

24 Дек 2018 marketur 270