Главная / Ограничение родительских прав / Льгота по ндс реставрация

Льгота по ндс реставрация

Реставрационные работы: применение льготы по НДС

Методика распределения сумм «входного» НДС по затратам, приходящимся на облагаемые и не облагаемые налогом операции, приведена в пункте 4 статьи 170 Налогового кодекса РФ. Из него следует, что суммы НДС принимаются к вычету либо учитываются в стоимости строительных работ пропорционально стоимости облагаемых и не облагаемых налогом работ.
Рассчитаем пропорцию исходя из доли выручки по соответствующему виду деятельности в общей сумме выручки за налоговый период, чтобы определить, какая доля «входного» НДС приходится на каждый объект строительства. Предположим также, что, согласно учетной политике ЗАО «РемСтрой», общестроительные работы распределяются между объектами строительства пропорционально выручке, полученной по каждому объекту за отчетный период.

Особенности НДС при реставрации

В СМЕТЕ НУЖНО ПРЕДУСМОТРЕТЬ ВСЕ ЗАТРАТЫ
При составлении сметной документации необходимо учесть, что даже для выполнения работ, освобожденных от НДС, в сметную стоимость нужно заложить стоимость приобретаемых материалов с учетом налога. Кроме того, если отдельные виды работ планируется выполнять с привлечением субподрядчиков, стоимость таких работ включается в смету также с учетом НДС. Если этого не сделать, организации придется либо дополнительно согласовывать удорожание работ, либо терпеть убытки.
Если «входной» НДС разделить невозможно, его распределение производится расчетным путем. При этом суммы НДС принимаются к вычету либо учитываются в стоимости строительных работ пропорционально стоимости облагаемых и не облагаемых налогом работ. Эта пропорция определяется исходя из доли выручки по соответствующему виду деятельности в общей сумме выручки организации за налоговый период (п. 4 ст. 170 Налогового кодекса РФ). Порядок распределения отражается в учетной политике.

ПРИМЕНЕНИЕ ЛЬГОТЫ ПО НДС ПРИ ОСУЩЕСТВЛЕНИИ РАБОТ ПО РЕСТАВРАЦИИ ОБЪЕКТОВ ИСТОРИИ И КУЛЬТУРЫ

Указом Президента РФ от 20.02.1995 N 176 утвержден Перечень объектов исторического и культурного наследия федерального (общероссийского) значения. Музей-усадьба »Архангельское» включен в указанный Перечень объектов исторического и культурного наследия федерального значения.
Так, работы по сохранению объекта культурного наследия проводятся на основании письменного разрешения и задания на проведение указанных работ, выданных соответствующим органом охраны объектов культурного наследия, а также документации, согласованной с соответствующим органом охраны объектов культурного наследия, в порядке, установленном в п. 2 ст. 45 Закона N 73-ФЗ, и при условии осуществления указанным органом контроля за проведением работ.

Обратите внимание => Код единицы измерения в счет фактуре кг

Налоговые льготы по НДС

Пунктом 7 ст. 149 Налогового кодекса установлено, что «освобождение от налогообложения. не применяется при осуществлении предпринимательской деятельности в интересах другого лица на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров, если иное не предусмотрено настоящим Кодексом».

Пример. ООО «Калина» производит мебель и осуществляет оптовую торговлю тканями. Учредителем фирмы является общественная организация инвалидов. Уставный капитал «Калины» полностью состоит из вкладов общественной организации инвалидов, среди членов которой инвалиды составляют 85%.

Льготы по оплате НДС

беспошлинные продажи;
учебные курсы;
съемки национальных фильмов;
продажа сельхозпродукции;
реализация товаров и услуг людьми с ограниченными возможностями;
культурные мероприятия, продажа билетов на спортивные мероприятия;
услуги архивов;
банковские операции;
ритуальные услуги,
пенсионное страхование;
платежи за детские сады;
адвокатская деятельность;
уход за пожилыми и больными людьми в организациях социальной защиты;
продажа религиозных товаров;
казино.

На реализацию определенных товаров и услугНа определенные операцииДля определенных категорий компаний и ИП

изделия художественных промыслов;
марки;
драгоценные металлы и монеты из них;
ремонт по гарантии;
государственные научные исследования;
реставрация исторических памятников;
приготовление еды для медицинских и образовательных учреждений;
медицинские услуги;
продажа жилья;
транспортировка людей в городе и пригороде;
передача прав на часть общей собственности в многоквартирном доме.

Налоговые льготы по НДС

В законодательстве РФ нет четкой трактовки понятия «налоговая льгота». Поэтому чаще всего под этим термином понимается либо возможность оплачивать налог в меньшем размере, либо возможность не оплачивать его вовсе. При этом, налогоплательщик может отказаться от такой льготы или на какой-то период перестать ею пользоваться.
Но вопреки сложившейся практике, строго говоря, перечисленные здесь пункты в полной мере отнести ко льготам по НДС нельзя, поскольку на них имеют право и другие налогоплательщики. Поэтому главной льготой НДС является только возможность освобождения от его уплаты.

Какие льготы по НДС предусмотрены в 2019-2019 годах

Обратите внимание, что НДС по товарам (работам, услугам), которые используются исключительно в не облагаемой данным налогом деятельности, вычету не подлежит, даже если доля совокупных расходов налогоплательщика на приобретение, производство и (или) реализацию товаров (работ, услуг), имущественных прав, операции по реализации которых не подлежат налогообложению, составляет менее 5% (определение Верховного суда РФ от 12.10.2016 № 305-КГ16-9537 по делу № А40-65178/2015, приложение к письму ФНС России от 23.12.2016 № СА-4-7/24825@ (п. 12), направленное в налоговые инспекции для использования в работе).
Наравне с операциями, налогообложение НДС по которым не предусмотрено законодательно, существуют еще и такие, применение по которым льгот по НДС носит добровольный характер. То есть налогоплательщик вправе отказаться от предоставленной возможности. Полный список таких операций имеется в п. 3 ст. 149 НК РФ.

Обратите внимание => Судебная практика порядок изъятия товара при несанкционированной торговле

Льготы по НДС: случаи предоставления и особенности их применения

Отсутствие у компании достаточной выручки (предел – 2000000 миллиона рублей за три месяца последовательно).
Организации и компании, участвующие в реализации государственных инновационных проектов.
Импортеры продукции обозначенной в статье 150 НК РФ (льготы по уплате НДС при ввозе товаров).

Применение льгот по НДС не является обязательным, а даже право на их получение необходимо подтверждать в каждом случае отдельно. Причем подтверждение должно быть документальное. Надо быть готовым и камеральным проверкам ФНС. Для подтверждения права на льготные налоговые преимущества бывает необходимо предоставить:

Налоговые льготы по НДС

Может сложиться так, что законодательство отменяет старые или устанавливает новые льготы. В этом случае налог рассчитывают в порядке, который действовал в момент отгрузки товара. Дата его оплаты покупателем значения не имеет. Это указано в п. 8 ст. 149 Налогового кодекса.

Также освобождают от уплаты НДС учреждения, единственными собственниками имущества которых являются общественные организации инвалидов (при условии, что среди членов организации-собственника инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%), созданные для следующих целей:

Льготы по оплате НДС

изделия художественных промыслов;
марки;
драгоценные металлы и монеты из них;
ремонт по гарантии;
государственные научные исследования;
реставрация исторических памятников;
приготовление еды для медицинских и образовательных учреждений;
медицинские услуги;
продажа жилья;
транспортировка людей в городе и пригороде;
передача прав на часть общей собственности в многоквартирном доме.

беспошлинные продажи;
учебные курсы;
съемки национальных фильмов;
продажа сельхозпродукции;
реализация товаров и услуг людьми с ограниченными возможностями;
культурные мероприятия, продажа билетов на спортивные мероприятия;
услуги архивов;
банковские операции;
ритуальные услуги,
пенсионное страхование;
платежи за детские сады;
адвокатская деятельность;
уход за пожилыми и больными людьми в организациях социальной защиты;
продажа религиозных товаров;
казино.

Обратите внимание => Договор приемо передач материальных ценностей в безвозмездное пользование

Льготы по НДС

7) реализация изделий народных художественных промыслов (за исключением подакцизных), соответствующих зарегистрированным образцам (Постановление Правительства РФ от 18.01.2001 N 35 о регистрации образцов). Утвержден Перечень видов производства изделий народных художественных промыслов (Распоряжение администрации Санкт-Петербурга от 14.09.2001 N 809-ра);
Не облагается налогом и продукция, работы и услуги, реализуемые организациями, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов указанных общественных организаций инвалидов, при условии, что среднесписочная численность инвалидов среди их работников составляет не менее 50%, а их доля в фонде оплаты труда — не менее 25%.

НДС: вычеты, восстановление, льготы

В соответствии с пунктом 1 статьи 172 Налогового кодекса РФ вычеты сумм НДС, предъявленных продавцами налогоплательщику при приобретении основных средств, производятся в полном объеме после принятия на учет основных средств. В связи с этим, как считают специалисты Минфина России (см. письмо от 24 января 2013 г. № 03-07-11/19), суммы налога, предъявленные продавцами при приобретении основных средств, подлежат вычету после принятия их на учет в качестве основных средств.
При исчислении суммы НДС, подлежащей уплате в бюджет, налогоплательщик имеет право уменьшить общую сумму налога, исчисленную по операциям, признаваемым объектами налогообложения, на суммы налога по товарам (работам, услугам), приобретаемым для осуществления налогооблагаемых операций. Вычеты сумм предъявленного НДС производятся на основании счетов-фактур после принятия на учет данных товаров (работ, услуг), имущественных прав и при наличии соответствующих первичных документов. А если организация не воспользовалась по каким-либо причинам этим правом, можно ли произвести вычет в более позднем налоговом периоде?

24 Дек 2018 marketur 266