Льгота 114 учитывается при начислении отпускных
Расчет отпускных
В расчетном периоде работнику начислена заработная плата, принимаемая для расчета:
— за май-декабрь 2010 года – 114 232,38 руб., в т.ч. отпускные (28 дн.) за август 2010 года в размере 12 152,38 руб.;
— за январь-апрель 2011 года – 58 348,49 руб., в т.ч. больничный (5 дн.) в феврале 2011 года в размере 4605,64 руб.
Работник уходит в апреле 2014 года в очередной оплачиваемый отпуск на 14 календарных дней.
Заработок за расчетный период составляет 780 000 руб.
Для расчета бухгалтер применил коэффициент 29,4 и средний дневной заработок составил 2 210, 8843 руб.
(780 000 руб.: 12 мес.: 29,4).
Сумма отпускных составила 30 952,38 руб. (2210,8843 руб. х 14 дн.).
Правила и порядок расчета отпуска
- время, когда за работником сохраняется право на получение средней зарплаты;
- время, когда сотрудник находился на больничном или в отпуске по уходу за ребёнком;
- выходные дни с сохранением зарплаты, которые выделяются для ухода за инвалидами;
- период освобождения сотрудника от работы (прогул, простой и др.).
Если стаж работника составляет полный год у работодателя, то исчислить количество отпускных дней не составит особого труда. Продолжительность отпуска конкретного работающего человека прописывается в трудовом договоре при приёме его на должность. Обычно через год работы в организации предоставляют отпуск в том количестве дней, который установлен в этом документе или же его половину.
Оплата отпуска
Годовые премии, а также единовременные вознаграждения за выслугу лет (стаж работы), начисленные по итогам года, предшествующего году, в котором сотрудник идет в отпуск, должны быть учтены в расчете отпускных в полном объеме (п. 15 Положения, утв. Постановлением Правительства РФ от 24.12.2007 № 922). Причем не имеет значения, были эти выплаты начислены в течение расчетного периода или после него, а также перед отпуском или после отпуска. Кстати, в последнем случае отпускные придется пересчитывать.
Пример. Курьер Перелыгин С.В. работает в ООО «Калейдоскоп» со 2 февраля 2019 года. С 4 июня 2019 года в соответствии с графиком отпусков ему должен быть предоставлен ежегодный оплачиваемый отпуск. Его средний заработок будет определяться за расчетный период – с 1 июня 2019 года по 31 мая 2019 года.
Применять ли вычет по ндфл при выплате отпускных
с начала года). Узнать, превышен лимит или нет, можно только при окончательном расчете с работником за месяц. То есть после начисления зарплаты. Таким образом, вы вправе дождаться начисления зарплаты работнику и уже затем предоставлять вычет. Тем более что все неясности и противоречия налогового законодательства толкуются в пользу налогоплательщика (п. 7 ст. 3 НК РФ). А позиция Минфина, как мы выяснили, может привести к налоговым рискам. Пример.
Нужно ли платить НДФЛ с таких сумм? Рассмотрим, какими нормативными актами стоит руководствоваться: Ст. 116 ТК России оговорено порядок оплаты отпусков Ст. 114 ТК сохранение зарплаты и места работы отпускникам Ст. 125 ТК где есть разъяснения о том, что отпуск работник может использовать частями Ст. 124 ТК где есть сведения о порядке переноса отпуска на другие сроки Ст. 136 ТК описаны сроки уплаты отпускных Ст. 139 ТК правила проведения исчислений зарплаты Ст. 226 НК (пункт 4) содержит данные о том, что налоговыми агентами должна быть удержана сумма НДФЛ при фактическом перечислении средств Мнение правительственных структур по этому вопросу такое: суммы, полученные работниками в качестве отпускных, не могут считаться доходом от ведения деятельности. И поэтому плательщикам рекомендовали обратиться за ответами к ст.
223 п. 1 НК.
Цитата: Сообщение от ptihka налогооблагаемой базы, з/пл+отпускные, не получается =формула= ! ст 226 п. 3 Цитата: 3. Исчисление сумм налога производится налоговыми агентами на дату фактического получения дохода, определяемую в соответствии со статьей 223 настоящего Кодекса, нарастающим итогом с начала налогового периода применительно ко всем доходам (за исключением доходов от долевого участия в организации), в отношении которых применяется налоговая ставка, установленная «пунктом 1 статьи 224» настоящего Кодекса, начисленным налогоплательщику за данный период, с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога.
Вычеты по НДФЛ при расчете отпускных: 3 несправедливых ситуации
В это время еще не известно, будут ли у сотрудника какие-либо другие начисления. Соответственно, вычеты применяются по отношению к тому доходу, о котором есть информация. Это и есть отпускные. Но выплатить отпускные работодатель намерен 01.08.2019. Напомним, что вычеты применяются при исчислении налоговой базы. Налоговая база должна быть рассчитана на день перечисления денег сотруднику, т. е. на 01.08.2019. Следовательно, августовский вычет также применяется.
Обратите внимание, что весь перерасчет происходит текущим месяцем, следовательно, отчет 6-НДФЛ за предыдущие периоды не требует корректировок. В Разделе 2 отчета 6-НДФЛ за 9 месяцев формируются блоки (рис. 3), демонстрирующие перерасчет налога и необходимость доперечислить суммы НДФЛ.
Расчет отпускных: примеры расчета в 2019 году и калькулятор
Я начала работать со 2 августа 2013 года. В отпуск пошла со 2 июня 2014 года на 56 дней. Как должны насчитываться отпускные? Зарплата в мае тоже входит в отпускные или она должна мне выдаться отдельно от отпускных, а отпускные насчитываться со 2 июня по 28 июля?
Добрый день, подскажите пожалуйста, работаю медсестрой в стационаре, ухожу в отпуск. Отпускные пришли в половину меньше на что я рассчитывала. Обратилась к своему расчетчику в бухгалтерии, мне там сказали что в отпускные не входят платные услуги и услуги ВМП. Это законно?
Переходящий отпуск
Организации, использующие упрощенные способы ведения бухгалтерского учета, включая упрощенную бухгалтерскую (финансовую) отчетность, вправе не применять ПБУ 8/2010 (п. 3 ПБУ 8/2010). В этих организациях сумма отпускных отражается по дебету счетов 20 (23, 25, 26, 29, 44) и кредиту счета 70. Причем в случае «переходящих» отпусков распределять средства в зависимости от количества дней не нужно, так как в правилах учета такие требования не содержатся (письмо Минфина России от 21.12.04 г. № 03-03-01-04 /1/190).
Чтобы избежать необходимости выбора одного из вариантов учета, налогоплательщику целесообразно в налоговом учете создавать резерв предстоящих расходов на оплату отпусков, тогда отпускные и начисленные страховые взносы в расходах не учитываются (п. 2 письма Минфина России от 1.04.13 г. № 03-03-06 /2/10401).
Начисление и выплата отпуска в проводках на примере
- Из общей суммы вычитаем те, которые не учитываются при расчете: 578 382 – 28 742 – 7144 = 542 496
- Количество расчетных дней июня = 12 х 30 / 29,3 = 12,3
- Количество расчетных дней марта = 26 х 31 / 29,3 = 27,5
- Общее расчетное количество дней = 29,3 х 10 + 12,3 +27,5 = 332,8
- Среднедневной заработок = 542 496 / 332,8 = 1630,10
- Отпускные = 1630,10 х 15 = 24 451,44
В ситуации, когда сотрудник устраивается на работу после новогодних или майских (1 и 2 мая) праздников, считается, что этот месяц он отработал не полностью. То же самое для случая, когда работник по уважительной причине в какие-то дни не находился на рабочем месте, но в другие дни у него были переработки.
Как начисляются отпускные: новые правила начисления
Еще одна величина, которую необходимо знать для расчета отпускных выплат, — это средний заработок, который работник получает в день. Для того чтобы его рассчитать, сумму заработка, который был начислен за расчетный период, делят на двенадцать. Полученная сумма тоже делится на фиксированную величину — число, соответствующее среднемесячному количеству календарных дней. Начиная с 04.2014 года, она составляет 29,3. Раньше этой постоянной считалась 29,4, но так как в 2013 году количество праздничных дней увеличилось, то в Трудовой кодекс были внесены соответствующие поправки. К примеру, среднедневной заработок для человека с заработной платой за отчетный период в 250 000 рублей составит:
И вот, наконец, мы подошли к самому главному — разговору о том, как начисляются отпускные. Делается все довольно просто. Для этого сумму, равную среднедневному заработку, нужно умножить на дни предоставленного отпуска. Теперь попробуем на примере разобрать, как начисляются отпускные.
Правила учета разовых и других видов премий при расчете отпускных
Если в расчете среднего заработка учитывается квартальная премия, то необходимо обратить внимание на месяцы, входящие в расчетный период. Так как длительность расчетного периода не может превышать 12 месяцев, то и более 4 квартальных премий учесть нельзя. Также, если какой-либо месяц в данном периоде отработан не полностью, то следует пересчитать премию согласно фактически отработанному времени.
В качестве другого примера можно взять ситуацию, когда работник получил 400 000 рублей, но сходил в отпуск на 28 дней в октябре (получил 13 тыс. рублей) и проболел 5 дней в июле (получил 4 тыс. рублей). Для этого придется вычесть из всех полученных им в течение 12 месяцев сумм отпускные и пособие по временной нетрудоспособности, а также вычленить число отработанных дней в октябре и июле, исходя из их среднего количества 29,3.
Положены ли вычеты на детей в отпускной период
Вычеты положены и в тех случаях, когда у сотрудника не было какого-либо облагаемого налогом дохода, например, в случае отпуска. Разъяснения о том, когда следует учитывать стандартные вычеты, содержатся в Письме Минфина РФ № 03-04-06/53186, датированного 22.10.2014 г.
Согласно положениям НК РФ, стандартные налоговые вычеты, применяемые при наличии детей, предоставляются работникам нарастающим итогом в течение всего налогового периода (года работы) до тех пор, пока общая сумма полученного дохода не превысит 350 000 рублей (ст. 218 НК РФ).
Учитывается ли премия при расчете отпускных
- не учтенных в системе оплаты труда;
- не отраженных во внутренних нормативных актах;
- начисленных не в периоде расчета или не относящихся (если премия годовая) к этому периоду;
- дублирующих друг друга по показателям премирования при одной и той же периодичности;
- не пересчитанных в пропорции к доле фактически отработанного в периоде расчета времени, если это надо было сделать.
Занижение образуется, если в доход не включены какие-то из начисленных в периоде расчета премий. Кроме того, и завышение, и занижение могут быть связаны с неверным расчетом суммы премии или ее неправильным пересчетом в пропорции к фактически отработанному в периоде расчета времени.
05 Фев 2019 marketur 284