Как определить ндс к уплате в бюджет
Расчет НДС к уплате в бюджет на примерах
Всю информацию о входном НДС заносят в книгу покупок, исходящем – книгу продаж, их разница записывается в декларацию. Данный документ подается в налоговый орган по истечению квартала, не позднее 25 числа, которое следует за отчетным кварталом. Если предприниматель не вовремя подал декларацию, то налоговая накладывает на него штраф.
- Для начала необходимо определить розничную цену продуктов.
- Далее рассчитывается обязательство по НДС. Чтобы его определить нужно умножить базу налогообложения ставкой НДС.
- Потом нужно узнать сумму входного НДС, на нее налогоплательщик должен уменьшить свои обязательства. Она вмещает в себя суммы, уплаченные в бюджет после приобретения продукции или услуг.
- После чего высчитывается сумма НДС, которая представляет собою разницу между обязательством и входным налогом.
- Последним шагом считается заполнение декларации. Тут указываются все полученные суммы. Такой документ сдается налоговому органу.
Как определить ндс к уплате в бюджет
Продавец должен учитывать счета-фактуры, которые сам выписал покупателю в журнале учета выставленных счетов-фактур. Хотя на сегодняшний день это право, а не обязанность. Но все же я рекомендую придерживаться старых правил, чтобы удобно было вести учет, тем более, что эта форма сохранилась во многих бухгалтерских программах. Далее ее необходимо зарегистрировать в книге продаж. Вот это уже важный налоговый документ! На основании этого документы вы будете заполнять декларацию по НДС. А так же ее по необходимости могут затребовать налоговые органы.
Книга покупок
В свою очередь, чтобы иметь право на вычет по НДС, вам необходим счет-фактура, полученный от поставщика. Подтвердить уплату НДС при импорте следует документом, в котором зафиксирована уплата налога на таможне. «Входящие» счета-фактуры регистрируются в журнале учета полученных счетов-фактур и в книге покупок.
Вычитание суммы «входящего» налога покупок, отраженного в книге покупок из суммы «исходящего» налога, учтенного в книге продаж и есть НДС, который нужно в сроки уплатить в бюджет.
Руководствуясь 164 статьей НК РФ, можно определить существующие налоговые ставки НДС.
18%. Основная ставка составляет 18% — она применима для большинства объектов налогообложения.
10%. На некоторые группы продовольственных товаров, детские товары, медицинские препараты, книги распространяется ставка НДС, равная 10%.
0%. Экспортеры применяют ставку 0%, при условии документально подтвержденного факта экспортной сделки в налоговом органе.
Порядок расчета НДС к уплате в бюджет в 2019 году
Если за последние три месяца были выполнены определенные виды строительно-монтажных работ в собственных нуждах, корректировали продажу товара или имела место продажа компаний (имущественных комплексов), тогда НДС с данных операций включают в общий показатель НДС, что начислен.
- если передаются имущественные права;
- если есть доход по соглашению поручения, комиссии или агентским договорам;
- если оказываются услуги перевозки и международной связи;
- если выполняются строительно-монтажные работы;
- если продается компания;
- если ввозится товар в Россию;
- если товар продается в России иностранцами, которые выступают налогоплательщиками;
- если проводится реорганизация компании.
Как расчитать НДС к уплате в бюджет
Как правило, данный расчет бухгалтеру проводить совсем не нужно, разве что только для контроля за поступающими средствами. В списках, передаваемых вместе с продукцией, чаще всего указывается сумма налога на вычет. Однако проверять подобные счета-фактуры все-таки лучше всего сразу же при получении, чтобы не иметь проблем в будущем.
В том случае, если в результате приведения данной форму в жизнь, вы получите отрицательный и довольно желаемый результат, то тогда это будет означать, что бюджет остается еще должен организации. Такую сумму можно грамотно применить в своем будущем для уменьшения будущего размера налога.
Уплата НДС в бюджет: расчет, порядок, сроки, ставки
Сама процедура расчета в действительности не составляет особых сложностей, если заранее позаботиться о наличии всей информации, касающейся реализации продукции и применяемой компанией налоговой ставки. От вида деятельности компании зависит многое, в том числе и размер НДС. Поэтому перед тем как рассчитать НДС к уплате, следует выяснить сумму налоговой базы — начислений и вычетов.
В качестве даты расчета можно выбрать день, когда была совершена отгрузка продукции либо дату получения прибыли от ее реализации или получения предоплаты. Последним элементом в расчете налога является сама формула для правильного его вычисления. В действительности она достаточно проста: сумма налога равна стоимости продукции и расчетной ставке.
Как определить подлежащую уплате в бюджет сумму НДС
В случае если показатель НДС (Б) отрицательный, то сумму, которая ему соответствует, можно возместить из бюджета. То есть вернуть или зачесть при расчете НДС за следующий отчетный период (при втором варианте положительный показатель НДС (Б) за отчетный период можно будет, таким образом, уменьшить за счет отрицательного НДС (Б) за предыдущий отчетный период).
Поскольку НДС рассчитывается по итогам квартала, то каждый факт реализации товаров (услуг) и сумма начисленного налога фиксируется в книге продаж, а величина приобретенного НДС — в книге покупок. Итоговые показатели данных книг фиксируются в декларации по НДС, и выводится разница, которая и является суммой налога к уплате или возмещению.
Иван Климов
Рассчитать НДС непросто, ведь налог на добавленную стоимость является одним из самых сложных налогов. В крупных организациях расчет, начисление и учет по НДС ведет специально нанятый для этого бухгалтер. Налогоплательщиками налога на добавленную стоимость (п. 1 ст. 143 НК РФ) являются: * организации; * индивидуальные предприниматели; * лица, признаваемые плательщиками НДС в связи с перемещением товаров через таможенную территорию РФ. Заметим, что организации и предприниматели могут получить освобождение от уплаты НДС при выполнении некоторых условий, указанных в статье 145 НК РФ. Согласно пункту 1 статьи 146 НК РФ объектом налогообложения по налогу на добавленную стоимость являются следующие операции: 1. реализация товаров, работ и услуг на территории РФ; 2. передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые не принимаются к вычету при исчислении налога на прибыль организаций; 3. выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления; 4. ввоз товаров на таможенную территорию Российской Федерации. Согласно статье 169 НК РФ те, кто плательщики НДС, обязаны выписывать покупателям и заказчикам счета-фактуры, вести книги продаж и покупок, а также журналы учета выданных и полученных счетов-фактур. В статье 149 НК РФ указаны операции, не подпадающие под начисление НДС, а в статье 150 НК РФ перечислены товары, при ввозе которых НДС уплачивать не нужно. При реализации товаров (работ, услуг) начисление НДС происходит следующим образом. Налоговая база по НДС определяется как стоимость реализованных товаров (работ, услуг) исходя из цен реализации с учетом акцизов, но без НДС (п. 1 ст. 154 НК РФ) . Более подробно о том, как ведется расчёт НДС в некоторых конкретных ситуациях, можно узнать из статей 154 — 162.1 НК РФ. Момент определения налоговой базы по НДС — наиболее ранняя из дат (п. 1 ст. 167 НК РФ) : 1. день отгрузки товаров (оказания услуг, выполнения работ) ; 2. день получения оплаты (частичной оплаты) в счет предстоящих отгрузок. В налоговую базу по НДС включается сумма предварительной оплаты, полученной в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг) . Многие бухгалтеры спрашивают, как высчитать НДС при получении аванса. Формула расчета НДС может быть такой: Сумма НДС = Сумма полученного аванса : 118 х 18. Как посчитать сумму НДС, если отгружаться будут товары, облагаемые по ставке 10%. Формула следующая: Сумма НДС = Сумма полученного аванса : 110 х 10. Напомним, что при получении аванса необходимо выдать покупателю или заказчику счет-фактуру. Налоговый период по НДС — квартал. Ставки по НДС указаны в статье 164 НК РФ.
Как из суммы вычленить НДС Бывают ситуации, когда НДС нужно начислять не сверх определенной суммы, а нужно наоборот вычленить НДС, уже «сидящий» внутри какой-либо суммы. Например, это может потребоваться продавцу при получении предоплаты за товар. Для этих целей применяется следующая формула: Расчетная ставка НДС может принимать два значения: 18/118 и 10/110. Выбор ставки зависит от того, по какой ставке облагается конкретная реализация –18% или 10%. Как из суммы вычленить НДС 18%: пример Организация-исполнитель получила от заказчика предоплату в счет предстоящего выполнения работ, облагаемых НДС по ставке 18%. Сумма предоплаты составляет 236000 руб., в том числе НДС. Т.к. работы облагаются по ставке 18%, то для определения суммы НДС с предоплаты используется расчетная ставка 18/118. НДС с предоплаты в нашем примере будет равен 36000 руб. (236000 руб. х 18/118).
Расчет НДС к уплате в бюджет
Итоговой суммой НДС, которая подлежит оплате за выбранный период, станет разница между начислением и вычетом. Эта сумма полностью зависит от объемов реализации продукции и покупок предприятия за время отчета. Она может быть как положительной, и предполагать отчисления в бюджет, так и отрицательной. В последнем случае образовывается задолженность государственного бюджета перед компанией, которую предприятие сможет использовать для снижения объема НДС в будущем.
Объем НДС рассчитывается исходя из стоимости реализованной продукции предприятия за выбранный период. Чтобы узнать, какая сумма подлежит оплате, нужно стоимость проданного товара умножить на ставку налога, соответствующую продукции. Налоговый кодекс РФ предполагает три налоговых ставки НДС:
Порядок исчисления НДС, подлежащего уплате в бюджет
- o при ввозе товаров на таможенную территорию Российской Федерации в режимах выпуска для свободного обращения, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, перемещаемых через таможенную границу без таможенного контроля и оформления;
- o исчисленные и предъявленные покупателю продавцом товаров в случае возврата этих товаров;
- o исчисленные продавцами с сумм полной или частичной оплаты в счет предстоящих поставок, либо возврата соответствующих сумм полученных платежей;
- o исчисленные по расходам на командировки, представительским расходам, принимаемым к вычету при исчислении налога на прибыль организаций;
- o исчисленные у налогоплательщика с имущества, нематериальных активов и имущественных прав, получившего в качестве вклада в уставный капитал при условии использования их для осуществления операций, признаваемых объектами налогообложения;
- o удержанные суммы налога из доходов налогоплательщика продавца при приобретении товаров (работ, услуг) покупателями, являющимися налоговыми агентами, состоящими на учете в налоговых органах.
В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).
Страна Советов
После того, как сумма к начислению НДС определена, нужно высчитать сумму вычета НДС. Объем вычета определяется покупками, которое совершило предприятие за выбранный период. Это может быть как товар, предназначенный к продаже, так и оборудование или другие инструменты для развития бизнеса. Чтобы определить сумму вычета необходимо умножить стоимость покупок на соответствующую налоговую ставку. В большинстве случаев бухгалтеру предприятия не приходится каждый раз высчитывать объем вычета НДС, так как суммы, предназначенные к возмещению, указаны в накладных и счетах-фактурах.
В течение месяца организация, осуществляющая оптовую торговлю, реализовала 100 бытовых хлебопечей по цене 4 тыс. руб. за штуку (без учета НДС), поставила своим покупателям 50 холодильников по цене 35 тыс. руб. за штуку (без учета НДС). Рассчитать сумму НДС, подлежащую к уплате (без учета налоговых вычетов).
Как считается ндс к уплате в бюджет
Полный порядок расчета суммы при выплате НДС зависит от того, какой это был товар и как он доставлялся. Законодательство Российской Федерации, а именно статья 153 гласит о том, как правильно проводить данные расчеты с учетом всех моментов. Так что, если вы неуверены в чем-либо, лучше проверьте это, чтобы иметь законное доказательство.
Исчисление НДС производится продавцом при реализации облагаемых этим налогом товаров (работ, услуг, имущественных прав) покупателю. Продавец дополнительно к цене реализуемых товаров (работ, услуг, имущественных прав) предъявляет к оплате покупателю сумму НДС, исчисленную по установленной налоговой ставке.
Как определить ндс к уплате в бюджет
Как уже было сказано ранее, основанием для налогового вычета сумм НДС, предъявленных поставщиком покупателю, являются счета-фактуры. Это дополнительный инструмент контроля правильности осуществления расчетов по НДС. Счета-фактуры должны оформляться независимо от того, облагается данная сделка налогом или нет. Соответственно должны оформляться и журналы учета, полученных и выставленных счетов-фактур с регистрацией их в книге продаж и покупок. Счета-фактуры являются документом, служащим основанием для принятия предъявленных сумм налога к вычету или возмещению из бюджета. Не составляются счета-фактуры при реализации ценных бумаг (за исключением брокерских и посреднических услуг), а также банками, страховыми
Таким образом, в бюджет вносится разница между суммой НДС, начисленной к уплате в бюджет, и налоговыми вычетами. Во всех расчетных документах, а также в первичных учетных документах и счетах-фактурах на реализуемую продукцию сумма НДС выделяется отдельной строкой. Под расчетными документами понимаются поручения, требования, реестры чеков и реестры на получение средств с аккредитива, приходные кассовые ордера. В расчетных и первичных учетных документах по товарам (работам, услугам), освобожденным от налога, делается отметка о том, что НДС не взимается. Банки не вправе принимать к оплате расчетные документы, в которых не выделена сумма НДС.
