Возврат переплаты по ндфл из налоговой 2019
Переплата по НДФЛ
Кроме того, придется заплатить еще и пени за несвоевременную уплату НДФЛ (ст. 75 НК РФ). Напомним, что пени начисляют за каждый календарный день просрочки исполнения обязанности по уплате налога и определяют в процентах от неуплаченной суммы налога. Процентная ставка пени принимается равной 1/300 действующей в это время ставки рефинансирования Банка России. То есть, несмотря на «переплату», при последующих выплатах дохода физическим лицам налог нужно удерживать и перечислять в бюджет в полной сумме.
Пример 2. Работница ООО с января по май 2012 г. получила доход в сумме 125 000 руб. За этот период работнице предоставлены ежемесячные стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:
— 1400 руб. в месяц — на первого ребенка;
— 1400 руб. в месяц — на второго ребенка.
Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ составила 14 000 руб. ((1400 руб. x 2) x 5 мес.). НДФЛ исчислен, удержан и перечислен в сумме 14 430 руб. ((125 000 — 14 000) x 13%).
С 1 июня 2012 г. работнице предоставлен отпуск по беременности и родам (140 дн.). Таким образом, по результатам начисления НДФЛ уже в июне 2012 г. за период с января по июнь 2012 г. возникает переплата по НДФЛ в сумме 364 руб. (14 430 руб. — 14 066 руб.):
— доход с января по июнь 2012 г. — 125 000 руб.;
— налоговые вычеты по НДФЛ — 16 800 руб. ((1400 руб. x 2 руб.) x 6 мес.).
— налог за январь — июнь 14 066 руб. ((125 000 руб. — 16 800 руб.) x 13%).
При этом излишек НДФЛ будет увеличиваться с каждым месяцем до выхода сотрудницы из отпуска по беременности и родам по мере предоставления вычетов.
19 ноября 2012 г. работница вышла из отпуска по беременности и родам и приступила к трудовым обязанностям. Ей установлен режим неполного рабочего времени. Заработная плата за ноябрь составила 10 416,67 руб., за декабрь — 21 875 руб.
Таким образом, по результатам начисления НДФЛ за налоговый период переплата будет сведена к нулю, напротив, возникнет сумма НДФЛ к доплате (16 080 руб. — 14 430 руб.):
— доход за 2012 г. — 157 291,67 руб.;
— налоговые вычеты по НДФЛ — 33 600 руб. ((1400 руб. x 2) x 12 мес.).
— налог за год 16 080 руб. ((157 291,67 руб. — 33 600 руб.) x 13%).
Возврат переплаты по налогам: сроки по заявлению
Как выглядит заявление на возврат переплаты налога? Образец этого документа представлен выше. Составить его, как правило, не так уж и трудно. Главное — помнить правила ведения деловой переписки и принципы оформления деловых писем/обращений. Тогда составить письменный запрос на возврат лишних денег за налог будет очень просто.
Исходя из всего вышесказанного, можно прийти к выводу, что не всегда возврат переплаты по налогам (сроки обращений будут указаны позже) нужно оформлять. Ведь лишние деньги разрешается использовать в качестве аванса за предстоящие налоги, но только в пределах одних и тех же платежей. То есть при переплате НДФЛ остаток суммы разрешается зачесть только в НДФЛ за будущий год, и никак иначе. Это нормальное явление.
Вход для клиентов
2) если сумма подлежащего возврату сотруднику НДФЛ больше предстоящих платежей по данному налогу (излишне удержанный НДФЛ необходимо вернуть в течение трех месяцев со дня получения налоговым агентом соответствующего заявления налогоплательщика), организация должна обратиться в налоговую инспекцию с соответствующим заявлением и подтверждающими документами (например, с платежным поручением, выпиской). После этого в соответствии с п. 6 ст. 78 НК РФ в течение месяца со дня подачи таких документов контролирующий орган должен вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации;
1) для возврата излишне удержанного с доходов физического лица НДФЛ организация – налоговый агент обязана письменно сообщить работнику об излишнем удержании налога. Сделать это нужно в течение 10 рабочих дней со дня, когда была обнаружена ошибка. Далее необходимо получить от работника заявление о возврате излишне удержанной суммы НДФЛ с указанием реквизитов банковского счета для перечисления денег. Вернуть НДФЛ наличными денежными средствами нельзя. Подать такое заявление работник должен до истечения трехлетнего срока со дня уплаты в бюджет излишне удержанного налога;
Возврат налогов в 2019-2019 годах (заявление и порядок)
- Подать заявление на возврат налога вы можете не только в инспекцию, но и сразу в суд.
- Для возврата налога налогоплательщик подает в налоговый орган заявление – срок для его подачи увеличен с 1 месяца до 3 лет. С какой даты увеличены сроки на подачу заявления, узнайте изпубликации.
- У налоговиков есть 10 дней с момента получения заявления для принятия решения о возврате излишне взысканного налога.
- Суммы возвращаются с процентами в любом случае, а не только при нарушении срока возврата.
Излишне взысканные суммы являются следствием налоговых доначислений, которые впоследствии оказываются незаконными. Например, вас проверили, доначислили налог и пени, а возможно, и штраф. Вы все это уплатили, а затем успешно обжаловали доначисления в суде. У вас есть все основания вернуть то, что взыскано не по закону.
Возврат переплаты по налогам
Обратите внимание. Согласно п.6 ст.78 НК РФ возврат налогоплательщику суммы излишне уплаченного налога, в том случае если у него имеются недоимки по иным налогам, пеням, а также штрафам, производится только после зачета суммы излишне уплаченного налога в счет погашения недоимки.
Если месячный срок пропущен, то вопрос можно будет решить только подав исковое заявление в арбитражный суд. Срок для подачи искового заявления – три года. Начало срока исчисляется со дня, когда налогоплательщику стало известно о принудительном взыскании налога. Фактически, это дата списания денежных средств со счета организации.
Инструкция по возврату налоговой переплаты
Если ИФНС откажет вам в возврате (зачете) переплаты или проигнорирует ваше заявление, то вы можете подать жалобу в УФНС п. 2 ст. 138 НК РФ . А если и это не поможет, то тогда уже можно идти в суд. На это отводится 3 года со дня, когда вы узнали или должны были узнать о переплат е п. 7 ст. 78 НК РФ; ст. 196 ГК РФ; Письма Минфина от 17.03.2011 № 03-02-08/27, от 31.01.2008 № 03-02-07/1-37; Определение КС от 21.06.2001 № 173-О ; Постановления Президиума ВАС от 25.02.2009 № 12882/08, от 08.11.2006 № 6219/06 .
Если эти сроки нарушены, то вам должна быть выплачена компенсация в виде процентов. Они рассчитываются за каждый календарный день просрочки начиная со дня, следующего за последним днем месячного срока, отведенного на возврат переплаты, по день, предшествующий дню поступления денег на ваш сче т пп. 10, 12 ст. 78 НК РФ; Письмо Минфина от 14.01.2013 № 03-02-07/1-7; Постановление Президиума ВАС от 29.11.2005 № 7528/05 .
Порядок возврата излишне уплаченного НДФЛ: новые разъяснения ФНС
- НДФЛ был излишне удержан с доходов физического лица и перечислен в бюджет;
- переплата по НДФЛ возникла по другим причинам, например, из-за ошибки в платежном поручении или перечисления налога ранее даты уплаты НДФЛ в бюджет (там самым он не признается налогом).
Рассмотрим подробно порядок возврата НДФЛ в каждом из вышеуказанных случаев.
- заявление о возврате излишне удержанной суммы налога;
- выписку из налогового регистра по НДФЛ за период, когда налог был излишне удержан;
- справку 2-НДФЛ на это лицо за период, когда был излишне удержан налог. Если организация обращается за возвратом НДФЛ, излишне удержанного в прошлые годы, нужно представить две справки: первичную и исправленную;
- документы, подтверждающие излишнее перечисление налога (например, платежное поручение, выписку).
В течение месяца со дня подачи этих документов контролирующий орган должен вернуть переплату по НДФЛ на расчетный счет организации (п. 6 ст. 78 НК РФ).
Порядок возврата переплаты по НДФЛ
Пример 2. Работница ООО с января по май 2012 г. получила доход в сумме 125 000 руб. За этот период работнице предоставлены ежемесячные стандартные налоговые вычеты по НДФЛ:
— 1400 руб. в месяц — на первого ребенка;
— 1400 руб. в месяц — на второго ребенка.
Общая сумма предоставленных стандартных налоговых вычетов по НДФЛ составила 14 000 руб. ((1400 руб. x 2) x 5 мес.). НДФЛ исчислен, удержан и перечислен в сумме 14 430 руб. ((125 000 — 14 000) x 13%).
С 1 июня 2012 г. работнице предоставлен отпуск по беременности и родам (140 дн.). Таким образом, по результатам начисления НДФЛ уже в июне 2012 г. за период с января по июнь 2012 г. возникает переплата по НДФЛ в сумме 364 руб. (14 430 руб. — 14 066 руб.):
— доход с января по июнь 2012 г. — 125 000 руб.;
— налоговые вычеты по НДФЛ — 16 800 руб. ((1400 руб. x 2 руб.) x 6 мес.).
— налог за январь — июнь 14 066 руб. ((125 000 руб. — 16 800 руб.) x 13%).
При этом излишек НДФЛ будет увеличиваться с каждым месяцем до выхода сотрудницы из отпуска по беременности и родам по мере предоставления вычетов.
19 ноября 2012 г. работница вышла из отпуска по беременности и родам и приступила к трудовым обязанностям. Ей установлен режим неполного рабочего времени. Заработная плата за ноябрь составила 10 416,67 руб., за декабрь — 21 875 руб.
Таким образом, по результатам начисления НДФЛ за налоговый период переплата будет сведена к нулю, напротив, возникнет сумма НДФЛ к доплате (16 080 руб. — 14 430 руб.):
— доход за 2012 г. — 157 291,67 руб.;
— налоговые вычеты по НДФЛ — 33 600 руб. ((1400 руб. x 2) x 12 мес.).
— налог за год 16 080 руб. ((157 291,67 руб. — 33 600 руб.) x 13%).
Доходы физлиц в зависимости от различных обстоятельств могут облагаться НДФЛ по различным ставкам. Так, помимо иных условий ставка налога 13 процентов применяется только в отношении доходов, полученных физлицами, имеющими статус налогового резидента. Доходы налогоплательщиков, не признаваемых резидентами в соответствии с п. 2 ст. 207 Налогового кодекса, облагаются НДФЛ по ставке 30 процентов. При этом статус налогового резидента РФ любое физлицо получает автоматически на 183-й день пребывания в нашей стране в течение следующих подряд 12 месяцев (п. 2 ст. 207 НК). Поскольку при этом речь идет о любых следующих друг за другом 12 месяцах, а отнюдь не о календарном годе, то налоговый статус физлица может меняться из месяца в месяц (Письма от 26 марта 2010 г. N 03-04-06/51, от 3 июля 2007 г. N 03-04-06-01/207). Таким образом, в течение года к доходам налогоплательщика может применяться различная ставка НДФЛ, в зависимости от того, является ли сотрудник налоговым резидентом на конкретную дату выплаты дохода.
Вместе с тем по итогам налогового периода к доходам физлица все же должна применяться единая ставка. Так, окончательно, указывают финансисты, статус физлица в целях исчисления НДФЛ определяется на конец налогового периода либо после наступления момента, начиная с которого статус сотрудника уже не может снова поменяться (Письма Минфина России от 17 июля 2009 г. N 03-04-06-01/176, от 22 апреля 2009 г. N 03-04-06-01/105). При этом если окажется, что на соответствующую дату налоговый статус сотрудника изменился, то налог, удержанный с его доходов по «неверной» ставке, следует пересчитать. Очевидно, что если работник приобрел статус налогового резидента, то возникает излишне удержанный НДФЛ.
Ведь, во-первых, налог, начисленный с его доходов с начала года, пересчитывается по меньшей ставке (13 процентов). Во-вторых, к его доходам могут применяться налоговые вычеты по НДФЛ, и если сотрудник имеет на таковые право, то их сумму также необходимо учесть при пересчете (пп. 3, 4 п. 1, п. 3 ст. 218 НК).
В то же время в силу прямого указания Налогового кодекса, возврат подобного излишка по НДФЛ вовсе не забота налогового агента. За возвратом такого излишка налогоплательщику необходимо обращаться непосредственно в налоговую инспекцию по месту жительства (Письмо Минфина России от 16 мая 2011 г. N 03-04-06/6-108). Правда, следует учитывать, что, по мнению специалистов Федеральной налоговой службы, из этого правила все же есть исключение.
Как указали представители ФНС России в Письме от 9 июня 2011 г. N ЕД-4-3/9150, ссылаясь, в свою очередь, на разъяснения экспертов финансового ведомства от 18 апреля 2007 г. N 01-СШ/19, налогоплательщик может приобрести статус налогового резидента РФ сразу после 3 июля соответствующего календарного года, то есть задолго до окончания налогового периода. При этом понятно, что в подобной ситуации до окончания года утратить статус резидента уже невозможно. Таким образом, видимо, ратуя за интересы налогоплательщика, налоговики посчитали, что если при этом все 183 дня пребывания в России таковой проработал в одной организации, то последняя вполне может по заявлению сотрудника не только пересчитать НДФЛ за предыдущие месяцы, но и вернуть его физлицу до окончания года. Впрочем, Налоговый кодекс подобной обязанности не устанавливает. Следовательно,
Вопрос эксперту
Порядок возврата таких сумм регулируется ст. 78 НК РФ, так как ничего иное в НК РФ не установлено и налоговые агенты также имеют право на своевременный зачет или возврат сумм излишне уплаченного налога и правила, указанные в ст. 78 НК РФ, распространяются в том числе и на налоговых агентов ( п. 1 ст. 21 НК РФ, п. 2 ст. 24 НК РФ, п. 14 ст. 78 НК РФ).
Переплата по НДФЛ в бюджет может образоваться по следующим причинам:
— налоговый агент излишне удержал и перечислил в бюджет НДФЛ с сумм дохода, выплаченного физическому лицу. Когда ошибка в исчислении НДФЛ установлена и доходы налогоплательщика откорректированы, то излишне удержанная и перечисленная сумма НДФЛ должна быть возвращена физическому лицу. А так как налоговый агент эту сумм уже перечислил в бюджет, то, соответственно, организация должна обратиться в налоговый орган за возвратом излишне уплаченных сумм НДФД.
Возврат переплаты по ндфл из налоговой 2019
И отметьте вид переплаты — какую сумму вы хотите вернуть: излишне уплаченную или излишне взысканную. Затем проставьте налог, по которому образовалась переплата, и период, к которому она относится, КБК и ОКТМО, а также сумму, которую вы просите вернуть, в полных рублях, цифрами и прописью.
Они утверждены приказом ФНС от 3 марта 2015 г. № Приказом ФНС России от 23 августа 2019 года № ММВ-7-8/[email protected] в эти формы внесены изменения. До утверждения типовых форм заявлений, напомним, компании и предприниматели подавали заявления о зачете или возврате налоговых платежей в свободной форме.
Как вернуть переплату по налогу в 2019 году? Советы юриста
От переплат по налогам не застрахован никто — такая проблема может возникнуть как у физического лица, так и у индивидуального предпринимателя или организации. Почему так происходит? Исходя из практики, можно сказать, что налоговые переплаты чаще всего возникают в следующих случаях:
- Налогоплательщик вправе рассчитывать на возврат налоговой переплаты только в том случае, если у него отсутствует недоимка и/или задолженность по пеням и штрафам.
- Возврат суммы излишне уплаченного налога производится налоговым органом по месту учета налогоплательщика;
- Налоговый орган обязан сообщить налогоплательщику о факте налоговой переплаты в течение 10 рабочих дней со дня обнаружения такого факта;
- Сумма излишне уплаченного налога должна быть возвращена на основании письменного заявления налогоплательщика;
- Заявление о возврате суммы излишне уплаченного налога может быть подано в течение 3 лет со дня уплаты указанной суммы;
- Возврат налоговой переплаты должен быть произведен в течение 30 дней с момента регистрации заявления налогоплательщика в налоговом органе.
Заявление на возврат суммы излишне уплаченного НДФЛ: образец 2019 года
Далее приведем образец заявления о возврате суммы излишне уплаченного НДФЛ, которое подано в налоговую в 2019 году. В данном примере организация желает вернуть на расчетный счет переплаченный НДФЛ за апрель 2019 года. Приведенный образец вы можете скачать в качестве реального примера в формате Excel.
НДФЛ – это подоходный налог, который работодатели вносят за своих сотрудников в качестве налогового агента. Поэтому этот налог нужно предварительно (до уплаты) удержать из доходов. Сделать это можно только в день, когда организация выдала деньги из кассы или перечислила их на банковские счета сотрудников. Платить налог за счет собственных средств налоговые агенты нельзя в силу пункта 9 статьи 226 НК РФ. Это подтверждается Письмом ФНС от 6 февраля 2019 № ГД-4-8/2085. Поэтому поступивший досрочно НДФЛ некоторые ИФНС расценивают как «ошибочный» платеж. И даже не считают его налогом. А поэтому его и нельзя зачесть в счет будущих начислений по НДФЛ.
