Кто имеет право на льготу на земельный налог
Налоговые льготы по земельному налогу 2019: кому и сколько
Налоги составляют неотъемлемую часть нашей жизни. Платить их никому не нравится, но делать это нужно, в том числе и в части имущества, например недвижимости или дачных участков. Поэтому любые исключения являются для налогоплательщика той конфеткой, которая может существенно подсластить горькую пилюлю. Но все ли знают, кто имеет льготы на земельный налог и как ими пользоваться?
Предоставление льготы на земельный налог инвалидам 3 группы и другим категориям плательщиков носит заявительный характер. Это значит, что они должны самостоятельно принести в ФНС документы, подтверждающие право на уменьшение налоговой базы или освобождение от платежа совсем. Подавать такие документы следует по месту нахождения земельного участка. Порядок подачи таких документов и сроки, которые отведены на это, устанавливают местные органы власти.
Правила предоставления льгот по земельному налогу
- удостоившиеся звания Героя России, СССР, включая обладателей Ордена Славы;
- недееспособные граждане с наличием 1 либо 2 группы инвалидности. Важно помнить: 2 группа недееспособности должна быть присвоена до 2004 года;
- имеющих звание ветерана ВОВ либо инвалидов боевых действий;
- ликвидаторов Чернобыльской катастрофы, включая лиц, которые были подвержены радиационному заражению в процессе каких-либо испытаний, учений либо при ликвидации техногенных аварий.
- полные ФИО заявителя;
- адрес проживания (указываются сведения из паспорта);
- паспортные сведения: кем и когда выдан документ и так далее;
- сведения об ИНН;
- адрес налоговой службы, в которую подается документ с указанием полного наименования;
- перечень сопровождающей документации;
- дату составления заявления;
- подпись заявителя.
Льготы по уплате земельного налога в 2019-2019 году
- ветераны ВОВ, а также лица, ставшие инвалидами в результате участия в ней или других военных событиях;
- жертвы атомных аварий или других техногенных катастроф, а также их ликвидаторы;
- нетрудоспособные граждане, имеющие I и II группу инвалидности, в том числе, и инвалиды с детства;
- герои СССР и РФ и кавалеры ордена Славы всех степеней.
Величину процентной ставки для расчета платежа за землю определяется территориальными органами управления. Она обусловлена категорией, к которой подходит надел и может корректироваться местной властью. Но наибольшее значение величины процентной ставки равно 1.5%.
Кто имеет льготы по уплате земельного налога
Система налогообложения по данному направлению описывается в ст. 387, 391 и 395 НК РФ. Федеральная программа скидок и льгот не является единственной возможностью снизить оплату. Она может быть дополнена привилегиями, которые предоставляет местная власть каждого региона (на усмотрение администрации).
Может возникнуть ситуация, когда органы местного управления принимают решение отменить региональные льготы в течение действующего налогового периода. В этом случае сумма платежа рассчитывается из процентного соотношения количества льготных дней. Отсюда и выводится конкретный показатель.
Льготы на земельный налог: кому положены и как получить
- объектом является организация для людей с ограниченными возможностями;
- религиозное учреждение; уголовно-исполнительная контора;
- участки, по которым пролегают трассы и дороги, находящиеся в государственном пользовании;
- территории в границах проживания малочисленных коренных народов и места скопления народных художественных промыслов;
- наделы, зарегистрированные для ведения деятельности центра “Сколково”;
- территории, обозначенные как особые экономические зоны с ограничениями по сроку.
- Документы, подтверждающие право на уменьшение налогового платежа, следует отправить в организацию, расположенную в том же регионе, где и земельный участок.
- Выплата предоставляется владельцу объекта ежегодно. Причем для всех лиц срок подачи документов ограничен до 1 февраля.
Льготы по налогу на землю в 2019 году: как получить освобождение от уплаты
Ужесточение правил подсчета платежей за принадлежащую гражданину территорию привело к повышению ставки сбора во многих регионах. Россиян интересует вопрос, кто не платит налог на землю, действуют ли преференции для разных категорий граждан. Чтобы знать, сколько придется платить, надо ориентироваться в новшествах федерального и регионального законодательства, иметь представление о том, как выглядит новая формула подсчета земельных взносов. Лица преклонных лет хотят знать, должен ли пенсионер платить налог на землю по полной ставке или можно облегчить бремя выплат.
На государственном уровне ветераны труда не имеют привилегий по оплате взносов за использование земель, подобные льготы по налогу за землю в 2019 году отданы «на откуп» местным законодателям. Муниципалитеты вольны принимать решения о полном или частичном освобождении указанной категории граждан от взносов за использование земельных участков, уменьшая базу для исчисления платежей на некоторую сумму. На практике субъекты федерации очень редко назначают скидки означенным россиянам, налог на землю для ветеранов труда надо оплачивать без исключений.
Кому положены льготы по земельному налогу
Со ставками дело обстоит сложнее, так как по земельному налогу они дифференцированы. Выше упоминалось, что местные власти сами устанавливают эту цифру. Однако на уровне федеральном предусмотрены рекомендованные ставки, через которые муниципалитеты «перешагнуть» не могут:
Как и любой налог, земельный рассчитывается по формуле, включающей в себя финансовую базу и ставку. За базу НК РФ устанавливает стоимость земли по кадастру. По закону РФ, кадастровая стоимость земельных участков пересчитывается специальной комиссией не чаще, чем раз в три года, и не реже, чем раз в пять лет. В качестве критериев подсчёта рассматривается площадь участка, его расположение, целевое использование и подобное. Узнать стоимость своей земли по кадастру несложно – для этого можно обратиться в любой филиал Росреестра или посмотреть на сайте Росреестра, вбив адрес или регистрационный номер участка.
Льготы по земельному налогу
- героев: СССР, России, имеющих все ордена Славы;
- инвалидов и ветеранов боевых действий и ВОв;
- инвалидов: с детства, первой и второй группы;
- граждан, ставших жертвами радиационных и техногенных катастроф: на Чернобыльской АЭС, производственном объединении «Маяк», Семипалатинском полигоне;
- пенсионеров, вышедших на пенсию.
- предприятия и организации системы исполнения уголовных наказаний — на землю, предоставленную для исполнения ими своих непосредственных функций;
- учреждения — на дороги, предназначенные для общего использования;
- религиозные организации — на участки, на которых находятся здания и строения религиозного назначения;
- организации инвалидов — на землю, используемую для основной деятельности, производства и продажи товаров, реабилитации, оказания социальной помощи;
- организации, занимающиеся народными художественными промыслами и их реализацией — на участки, предназначенные для этих целей;
- резиденты особой экономической зоны — на расположенные там земельные участки (в течение пяти лет);
- инновационный центр «Сколково» — на землю, предоставленную ему для решения возложенных задач;
- судостроительные организации, резиденты производственно-промышленной экономической зоны — на участки, занятые под ремонт и строительство судов, на 10 лет;
- учреждения, участники СЭЗ — на землю, расположенную на данной территории, предназначенную для осуществления указанной в договоре деятельности, не более чем на три года;
- малочисленные коренные народы Сибири, Дальнего Востока, Севера — на земельные участки, на которых они живут и занимаются традиционными видами жизнедеятельности.
Льготы по земельному налогу в Московской области: виды и основания для получения
- Пенсионеры. Земельный налог является одним из немногих, по которому на федеральном уровне для данной группы плательщиков не имеется льгот. Однако это компенсируется местным законодательством, в соответствии с которым они получают значительные скидки на его уплату. Однако при этом к ним могут предъявляться дополнительные требования:
- по величине участка (его площадь не должна превышать установленный предел);
- по уровню доходов (кроме пенсии он не должен иметь никаких дополнительных денежных поступлений);
- по их возрасту (например, он должен быть старше 65 или 70 лет);
- по целям использования участка (допускается ЛПХ, ИЖС, садоводство, животноводство, огородничество, а вот аренда и предпринимательская деятельность льгот не предусматривают).
Конкретные меры также могут существенно отличаться в зависимости от региона — это может быть снижение налоговой базы (например, в Москве эта сумма составляет 1 млн. руб.), получение 50% скидки на налог (в г. Королев) или полное освобождение от него.
- Многодетные семьи. Еще одна довольно распространенная категория льготников, к которой предъявляются следующие требования:
- наличие минимум трех несовершеннолетних детей;
- использование участка в личных целях, а не для сдачи в аренду или ведения бизнеса.
Также частым критерием для получения льготы является недостаточный уровень дохода на каждого члена семьи в сравнении с этим показателем, установленным для конкретного региона.
- Супруги или родители военнослужащих, погибших на службе.
- Почетные граждане города (или другого населенного пункта).
- Малоимущие граждане.
Помимо снижения налоговой базы, данные категории плательщиков могут получить льготы других видов. Например, по отношению к ним может применяться пониженная процентная ставка, скидка на уплату части налога (чаще всего половины его величины) или же полное освобождение от него.
Какие льготы предусмотрены по земельному налогу
Налоговая база уменьшается на не облагаемую налогом сумму в размере 10 000 руб. на одного налогоплательщика на территории одного муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя) в отношении земельного участка, находящегося в собственности, постоянном (бессрочном) пользовании или пожизненном наследуемом владении у следующих категорий налогоплательщиков (п. 5 ст. 391 НК РФ):
- освобождение от уплаты земельного налога отдельных категорий граждан;
- уменьшение на 10 000 руб. налоговой базы (суммы, с которой исчисляется налог) для отдельных категорий граждан;
- льготы, устанавливаемые представительными органами муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя).
Федеральные и региональные льготы по уплате земельного налога
— общества инвалидов (в том числе союзы), члены которых на 80% состоят из инвалидов, использующие земельные участки для осуществления деятельности, прописанной в уставе организации. Также сюда относятся и организации, созданные за счет уставного фонда общества инвалидов, причем численность инвалидов в организации должна составлять 50% и выше, а процент от общего фонда заработной платы составляет 25%. Земля должна использоваться для производства товаров, работ и услуг согласно перечню, утверждаемому государством;
— организации, занимающиеся судостроением, промышленные объекты которой находятся внутри территории со статусом «особой экономической зоны». Участки земли должны быть использованы для строительства, обслуживания и ремонта судов. Срок освобождения от уплаты земельного налога – 10 лет.
Какие категории граждан имеют льготы по уплате земельного налога
Вопрос, платят ли земельный налог ветераны труда и пенсионеры, волнует граждан, так как к этим категориям относятся многие плательщики. Еще совсем недавно федеральных преференций для них не было предусмотрено. Но местные власти некоторых регионов исправили это упущение, поэтому обо всех преференциях эти категории граждан могут получить информацию в территориальных органах ФНС. Например, в соответствии со статьей 5 Решения Курского городского Собрания от 25.11.2005 № 172-3-РС, лица, получающие пенсию и имеющие землю в Курске, должны платить в бюджет только 50 % установленной ставки налога.
- Для ветеранов боевых действий. Данная группа граждан вправе вычитать сумму в размере 10 000 руб. из кадастровой стоимости земельного участка. Получившийся итог умножается на ставку налога и оставшаяся сумма должна быть перечислена в местный бюджет. Если кадастровая стоимость составляет 10 000 руб. или меньше, то налог ветерану боевых действий платить не нужно.
- Льготы пенсионерам по земельному налогу. Федеральным законодательством такая льгота не установлена. Однако законодательные власти не препятствуют местным муниципалитетам устанавливать свои послабления для некоторых категорий граждан, в том числе пенсионерам. Поэтому наличие или отсутствие льготы зависит от территории, на которой расположен земельный участок.
- Для многодетных семей. В налоговом кодексе для семей, которые имеют трое детей и больше, льгота по земельному налогу не предусмотрена. Если смотреть статистику по регионам, то послабление в налогообложении для такой категории гражданских лиц встречается редко. Чтобы узнать действуют ли льготы в определенном муниципальном образовании необходимо обратиться в налоговую инспекцию. Если она есть, то нужно написать заявление и приложить копии документов всех членов семьи.
- Для военных пенсионеров. Данная категория гражданских лиц также не входит в федеральный перечень льготников по уплате земельного налога. Поэтому наличие такого налогового послабления определяется органами местного самоуправления в каждом муниципалитете.
- Льготы по земельному налогу для ветеранов труда. Действующие положения федерального закон о земельном налоге включают достаточно большой перечень групп льготников, которые имеют право не перечислять данную выплату. Ветераны труда в этот список не попали. Они обязаны платить налог на общих основаниях. Применение такой льготы решается на муниципальном уровне.
- Для инвалидов. Люди с ограниченными возможностями не входят в перечень лиц, которые полностью освобождаются от уплаты земельного налога. Однако для граждан, у которых I или II группа инвалидности, которая была установлена до 2004 года, есть возможность снизить налогооблагаемую базу на 10 000 руб. Это правило касается только одного земельного участка. О действующих на территории муниципального образования льготах по уплате земельного налога необходимо узнавать в местных налоговых инспекциях.
