Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица
Безвозмездная аренда нежилого помещения: налоги, последствия, договор
В соответствии с п. 8 ст. 250 НК РФ, доходы в виде безвозмездно возникающих имущественных прав должны относиться к внереализационным. Они определяются на основе рыночных цен на текущий момент. Их необходимо учитывать при оплате налога на прибыль, если речь идет о ИП или юридическом лице.
Если заключается договор о безвозмездном пользовании, важно предусмотреть все нюансы законодательства. В соглашении должны содержаться все важные условия – предмет договора и его расположение, условия действия соглашения, права и обязанности сторон, разрешение конфликтных ситуаций. В договоре не должно быть пункта о платежах. В противном случае он считается недействительным, так как не носит безвозмездного характера.
Договор безвозмездной аренды нежилого помещения
Чаще всего это передача квартиры родственниками или друзьями ссудодателя. При этом собственник квартиры не получает ежемесячной платы за проживание в ней ссудополучателей, но возлагает на них обязанности по уходу за помещением и, как правило, по оплате коммунальных платежей.
- Акт приёмки-сдачи, который подписывается обеими сторонами в момент передачи помещения ссудополучателю. Перед визированием акта принимающая сторона может провести осмотр недвижимости.
- Дополнительные соглашения, которые используются для изменения условий исходного договора, например продление срока действия документа.
- Протоколы разногласий и протоколы их согласования.
- Доверенность, если договор подписал представитель.
Безвозмездная аренда помещения и налогообложение
- Первая, это ссудодатели. Они платят обязательные сборы только те, которые предусмотрены законодательством, а именно налоги за недвижимость (амортизация, и другие). За предоставленную ссуду никаких обязательных отчислений нет.
- Вторая категория, это субъекты хозяйственной деятельности, которые являются безвозмездными ссудополучателями. Они платят налоги по той системе, на которой находятся. База налогообложения будет формироваться по принципам, о которых было рассказано ранее, то есть исходя из среднего показателя стоимости аренды на аналогичный объект недвижимости по региону, или населенному пункту.
- предмет, то есть индивидуальные признаки самого помещения (место расположения, квадратура, технические особенности), так как именно из данной позиции, впоследствии и будет происходить расчет налогов, для их уплаты, кроме этого, в случае спора с налоговой, договор можно будет предоставить в суде, или высших органах, как мотивированное обоснование правомерности действий;
- цена, в данном случае идет речь о безвозмездной ссуде, поэтому должно быть указано, что плата за пользованием недвижимого имущества не берется;
- срок, его стороны устанавливают по своему усмотрению, но если он будет превышать один год, значит, на такое соглашение распространяются требования, выставляемые к аренде, то есть договор подлежит обязательной регистрации в государственном реестре;
- последнее, это обязанность ссудополучателя производить оплату коммунальных и других расходов, на содержание помещения, а также вернуть его в первозданном виде, или улучшенном.
Договор безвозмездной аренды нежилого помещения (образец)
Чаще всего к безвозмездному пользованию жильем прибегают, когда хотят получить прописку. Чтобы иметь законные основания для регистрации по месту жительства, в уполномоченный орган необходимо представить документы, на основании которых человек вселился в квартиру. Таким документом и выступает безвозмездный договор пользования. И при этом не нужно платить налог на прибыль, полученную от сдачи квартиры в аренду, поскольку официально арендная плата не взимается.
Как и в случае с арендой недвижимости, в договоре безвозмездного пользования необходимо конкретизировать предмет сделки. Нужно указать адрес помещения и его характеристики. Особенно это важно, если сдается только часть здания. Если после прочтения договора останется вопрос, а какое именно помещение сдается, тогда соглашение считается незаключенным.
Письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина РФ от 15 июля 2009 г
2. Можно ли в целях налогообложения учесть затраты на покупку материалов для ремонта арендуемого у физического лица помещения, руководствуясь пунктом 2 статьи 253 НК РФ, как расходы, связанные с производством и реализацией (расходы на содержание и эксплуатацию, ремонт и техническое обслуживание основных средств и иного имущества, а также на поддержание их в исправном состоянии. ), или пунктом 2 статьи 254 НК РФ, как материальные расходы (на приобретение материалов, используемых на другие производственные и хозяйственные нужды . )?
Расходы на ремонт основных средств, не являющихся амортизируемым имуществом в налоговом учете арендодателя (имущество, арендованное у налогоплательщиков, применяющих специальные налоговые режимы, физических лиц и др.), по мнению Департамента, могут быть учтены для целей налогообложения прибыли организаций на основании подпункта 49 пункта 1 статьи 264 Кодекса при условии, что такие расходы обоснованны и документально подтверждены надлежащим образом.
Безвозмездная аренда нежилого помещения
Следует также отметить, что в силу п. 1 ст. 700 ГК РФ ссудодатель имеет безусловное право произвести отчуждение вещи, переданной по договору ссуды, или передать ее в возмездное пользование третьему лицу. Очевидно, что. если к моменту такой передачи вещь уже будет обременена правом аренды, это затруднит реализацию права возмездного пользования тому лицу, которому эту вещь передаст ссудодатель.
Организация, применяющая УСН (объект налогообложения – доходы за минусом расходов), планирует использовать в своей деятельности нежилое помещение, находящееся в собственности физического лица. Фирма рассматривает два варианта: возмездное и безвозмездное пользование таким помещением.
Может ли договор аренды с юрлицом быть безвозмездным
В остальных моментах правила, применяемые к обычному и безвозмездному договору аренды, в целом идентичны и в ряде случаев для безвозмездного договора даже содержат прямую отсылку к статьям гл. 34 ГК РФ. Поэтому тексты обычного и безвозмездного договоров будут очень похожи.
- в лишении права на начисление амортизации по переданному в безвозмездное пользование объекту (п. 3 ст. 256 НК РФ), что снизит его расходы, учитываемые при расчете налога на прибыль;
- необходимости начисления и уплаты НДС с рыночной стоимости услуг по аренде похожего объекта (п. 1 ст. 146, п. 2 ст. 154 НК РФ).
Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица
Безвозмездная аренда нежилого помещения между юридическими лицами не запрещена законодательством. Безвозмездную аренду часто приравнивают к договору дарения, который строго запрещен между коммерческими организациями. Причина заключается в том, что организации коммерческого типа занимаются деятельностью с целью получения прибыли, а этот факт уже интересен для налоговых органов. При этом никаких запретов на заключение договора безвозмездного пользования между юридическим и физическим лицом нет.
Во избежание неприятных ситуаций перед заключением договора можно обратиться в специализированные юридические фирмы. Компания «Правовое решение» даст грамотную консультацию, поможет при заключении договора и сопроводит юридической поддержкой в разных ситуациях.
Образец договора безвозмездной аренды нежилого помещения
Как правило, такие безвозмездные договоренности возникают у родственников и близких людей, поскольку сдача в аренду недвижимости — это прибыльное дело. Подобная сделка может позволить начинающему предпринимателю сбросить арендную нагрузку и встать крепко на ноги.
В случае договоренности о безвозмездной аренде нежилого помещения в качестве предмета будет выступать сама недвижимость, с конкретным адресом, квадратурой и прочими индивидуальными признаками. Без указания предмета договор не будет считаться действительным.
Безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица
В случаях, когда сдается в аренду имущество (жилые помещения, торговые помещения), принадлежащее физическому лицу на праве личной собственности, отношения арендодателя регламентируются договором аренды, т.е. договором гражданско — правового характера, заключаемым в соответствии с положением гл.34 ГК РФ.
Сдача в аренду имущества физическими лицами не предусматривает в обязательном порядке получение свидетельства о государственной регистрации в качестве индивидуального предпринимателя без образования юридического лица. В то же время, физическое лицо вправе по своему желанию заниматься сдачей в аренду личного имущества в качестве индивидуального предпринимателя на основе свидетельства о государственной регистрации по виду деятельности «сдача в аренду движимого и недвижимого имущества».
Договор безвозмездной аренды нежилого помещения
Безвозмездность соглашения означает, что в нем отсутствуют какие-либо финансовые обязательства по условиям соглашения. Такая сделка между сторонами является взаимной, т.е. обе стороны в ней имеют равные обязанности – владелец передает вещь, а получатель обязуется возвратить ее на оговоренных договором условиях.
Индивидуальные предприниматели, имеют двоякое положение. С одной стороны они субъекты хозяйственной деятельности, с другой простые физические лица, поэтому свою недвижимость могут проводить по разным позициям. Если они получили безвозмездную ссуду как ИП, то база налогообложения формируется исходя из принципов, которые были указаны выше. Если дали в бесплатную аренду или найм – ничего не платят (только сборы за наличие недвижимости, например за землю).
Договор безвозмездной аренды нежилого помещения – образец 2019
Стремясь передать собственность в бесплатное пользование, граждане зачастую не учитывают рисков, которые сопровождают процедуру. Изменения в содержании документа позволяют осуществить желаемое, но могут вызвать ряд проблем, включая повышенное внимание налоговых органов. Чтобы правильно оформить сделку, следует обратиться к юристу.
Такая процедура, как безвозмездная аренда нежилого помещения у физического лица скрывает в себе ряд рисков в сфере налогообложения, опасных для обеих сторон соглашения. Ссудополучателям и ссудодателям придется учесть шаги ведомства, которые могут повлечь:
