Закон о 3 ндфл
30 июля — последний день подачи деклараций о доходах за 2019 год. Это касается ИП на общей системе и физлиц, у которых остались незадекларированные доходы за прошлый год. Например, декларацию должны подать те, кто получал подарки в виде квартир и машин, продавал имущество, выигрывал в лотерею, сдавал квартиру или подрабатывал.
Кто должен сдать декларацию 3-НДФЛ до 30 июля
- Продажа имущества, которое было в собственности меньше минимального срока владения. Это 3 года или 5 лет — в зависимости от вида имущества и способа получения.
- Получение в подарок не от близкого родственника недвижимости, транспорта или ценных бумаг.
- Получение дохода, с которого положено самостоятельно платить НДФЛ. Например, если за работу или за сдаваемую квартиру деньги получены от физлица.
- Выигрыш в лотерею или азартную игру до 15 000 Р .
- Получение доходов от источников из-за рубежа.
- Получение дохода на ИИС или брокерский счет от зарубежной компании, если не был удержан налог. Например, это доход от выкупа ценных бумаг эмитентом или сделок без участия брокера.
Минимальный срок владения для единственного жилья — все еще 5 лет
Чаще всего декларацию нужно подавать при продаже имущества: квартир или машин. Налоговая инспекция знает, что вы продали квартиру или машину — и сколько времени ею владели. Скрыть эту информацию невозможно, поэтому отчитаться придется.
Изменения коснулись листа Д1, в котором производится расчет вычетов на покупку или строительство недвижимого имущества. В нем более не прописывается точный адрес — его заменили сведения об объекте. В новых строках 050 и 051 следует привести лишь кадастровый (условный/инвентарный) номер объекта. А упрощение состоит в том, что адрес автоматически будет присвоен объекту. Отметим, однако, что если объекту покупки/строительства пока не был присвоен официальный номер, его адрес придется указать. Кроме того, для целей расчёта вычета по имуществу из Листа Д1 исключены две строки – 140 и 140, в которых нужно было приводить величину имущественного вычета, принятую к учёту за прошлые налоговые периоды по займам и процентам, а также без их учёта по обычным расходам.
Также подают декларацию 3 НДФЛ те физлица, которые рассчитывают получить налоговые вычеты — суммы, уменьшающие размер налогооблагаемой базы и, следовательно, размер налога. В 2021 году, как и в минувшие годы, налоговые вычеты можно получить, если гражданин:
Основные изменения в декларации 3 НДФЛ
Перейдем к конкретным изменениям, предусмотренным новой редакцией справки. Новая форма бланка более не предусматривает, что налогоплательщик указывает место своего пребывания/проживания на территории Российской Федерации или за ее пределами. В остальном титульный лист имеет прежний вид.
ЕНВД отменят с 2021 года, но тем, кто работал на этом режиме в 2020 году, может быть придется сдать 3-НДФЛ. В общем случае сдавать эту декларацию на ЕНВД также не нужно. Ведь вмененный налог заменяет ряд прочих налогов, в том числе и НДФЛ.
3-НДФЛ для ИП на ЕНВД
Рассмотрим пример. ИП Ростов Глеб Петрович работает на ОСНО в городе Вологда. Годовой доход вологодского бизнесмена составил 1 530 000 рублей. Сумма расходов, включенных в состав профессионального налогового вычета — 1 165 000 рублей, в том числе:
Штрафные санкции
Покажем на примере. ИП Амосов Тимофей Ильич отправил форму 3-НДФЛ 24.06.2021. Таким образом, Амосов Т. И. опоздал на два месяца (неполный месяц принимается за один целый месяц). Задекларированный НДФЛ составляет 76 140 рублей. Значит, штраф получится 7 614 рублей (76 140 х 2 месяца х 5 %).
С выигрышей в лотерее или в азартных играх, проводимых в букмекерской конторе и тотализаторе, в размере от 15 000 руб. НДФЛ удерживается и перечисляется в бюджет у источника их выплаты (ст. 214.7 НК РФ; п. 2 ст. 1, ст. 2 Закона N 354-ФЗ; п. 1 ст. 9, ч. 1 ст. 14 Закона N 436-ФЗ).
По общему правилу сумму НДФЛ исчисляют и уплачивают в бюджет налоговые агенты. Однако в отношении отдельных видов доходов данные обязанности возлагаются на их получателей — физических лиц. Кроме того, такие налогоплательщики обязаны представить в налоговый орган по месту своего учета налоговую декларацию (п. 1 ст. 226, п. п. 1 — 3 ст. 228 НК РФ).
2. В каких случаях налоговая декларация подается самостоятельно
С 01.01.2020 исчисление НДФЛ с сумм выигрышей, полученных от участия в азартных играх, проводимых в казино и залах игровых автоматов, производится налоговыми органами, подавать декларацию не требуется (п. 3 ст. 214.7 НК РФ; п. 11 ст. 2, ч. 3 ст. 3 Закона от 29.09.2019 N 325-ФЗ).
В конце 2018 года Федеральная налоговая служба утвердила новый бланк декларации 3-НДФЛ (Приказ от 03.10.2018 №ММВ-7-11/569@). Форма стала проще, в ней содержится меньше страниц, изменили структуру приложения Декларации (многие пункты теперь объединены).
В каких случаях возможен возврат налога по 3-НДФЛ
- Для выдачи справки работникам: будет использоваться образец 2018 года, который претерпел небольшие изменения.
- Для подачи документов в ФНС: предлагается новый бланк. Он содержит титульный лист, три раздела и приложение с детальной расшифровкой доходов и налоговых вычетов за каждый месяц (Приказ №ММВ-7-11/566@ от 02.10.2018 г.).
Заявление на возврат НДФЛ
Налоговый вычет подразумевает уменьшение налогооблагаемой базы. Для плательщика это означает, что сумма к оплате НДФЛ будет высчитываться не со всех полученных денежных средств. Разрешается не учитывать определённую их часть в зависимости от ситуации.
Поле «Статус налогоплательщика» предназначено для обозначения резидентства, цифра 1 в нем означает, что налогоплательщик — резидент РФ, а цифра 2 — нерезидент РФ. Также на титульном листе указывают общее число листов в отчете, ставят подпись и дату его заполнения.
Налог на доходы физических лиц обязаны платить государству все граждане, получающие прибыль в России. Обычно удержанием налога и перечислением его в бюджет занимаются организации — налоговые агенты. Это работодатели налогоплательщиков или те организации, которые выплатили им доход. Эти же налоговые агенты отчитываются перед органами ФНС о выплаченных суммах и удержанном с них налоге. Но если гражданин получил денежные средства самостоятельно и у него нет налогового агента по какой-либо операции или если он является индивидуальным предпринимателем на общей системе налогообложения, он обязан сам отчитаться и заплатить налог. Из статьи вы узнаете, как заполнять 3-НДФЛ и в какой срок ее подать.
Новая форма декларации для отчета за 2020 год
Важным полем, на которое следует обратить внимание при оформлении титульного листа, является код категории налогоплательщика. Все используемые значения приведены в приложении №1 к порядку заполнения отчета. Вот некоторые из них:
В случае неуплаты подоходного налога на сумму дохода от 600 000 рублей, недобросовестному налогоплательщику грозит уголовная ответственность по статье 198 УК РФ – уклонение физического лица от уплаты налогов.
Раздел титульного листа в правом нижнем углу налогоплательщик оставляет не тронутым – он заполняется налоговым инспектором, после проверки правильности указанных данных. В левом углу Декларации лицо подтверждает достоверность информации.
Общие правила заполнения 3-НДФЛ
Если расчет показал, что существует переплата налога, тогда в строке 050 прописывается итоговая сумма, в строке 040 – ноль. В случае отсутствия переплаты и доплаты налогов, в строках 040 и 050 проставляются нули.
Многие скажут: а как налоговая узнает, что мне подарили квартиру или машину? Ответ прост. Зарегистрировав имущество в Росреестре или ГИБДД, вы автоматически уведомляете ФНС о своем существовании, так как регистрирующие органы предоставляют данные в инспекцию. Если налоговая заинтересуется, откуда у вас появился автомобиль или недвижимость, она может проверить, есть ли в базе данных сведения о ваших доходах, подавали ли вы декларацию, перечислили ли налог. Если у инспектора возникнет подозрение в сокрытии доходов, он может вызвать гражданина для дачи объяснений, заодно предложив сдать декларацию 3-НДФЛ.
Как выглядит декларация 3 НДФЛ
На бумаге декларацию сейчас сдают не многие, ведь с развитием информационных технологий намного быстрее и проще заполнить и отправить ее в режиме онлайн. Но, во-первых, есть люди, которые не «дружат» с компьютером, например, пенсионеру Виктору Ивановичу гораздо легче и надежнее оформить бланк своей рукой и отнести в ближайшую налоговую инспекцию. Во-вторых, бывают ситуации, когда не действительна электронная подпись, или вышел срок ее использования, а на повторную регистрацию нет времени. В этом случае:
Способ #2: Электронный формат сдачи
Для отправки необходима электронно-цифровая подпись. Ее можно cгенерировать прямо в личном кабинете на официальном сайте nalog.ru, или установив мобильное приложение ФНС. Регистрация в личном кабинете позволяет отследить процесс камеральной проверки и узнать ее результаты.
12 Ноя 2021 marketur 110