Льгота налог страхования жизни опыт стран сравнение

Налоговые льготы по страхованию жизни

Совет Федерации одобрил поправки к Налоговому кодексу (НК), которые позволяют физлицам – покупателям полиса накопительного страхования жизни получать социальный вычет по налогу на доход физлиц (НДФЛ). База для вычета ограничена 120 тыс. рублей, соответственно, максимальный размер льготы составит 15,6 тыс. (эта сумма общая также для вычетов по расходам на здравоохранение, образование и добровольное пенсионное страхование).
Страховщики надеялись, что льготу их клиенты получат раньше – соответствующий пункт год назад «отцепили» от пакета поправок к НК, касающихся индивидуальных инвестиционных счетов, на этапе второго чтения в Госдуме. Поэтому в этот раз тема страховых льгот не анонсировалась страховщиками во время прохождения депутатских чтений. «За последние десять лет мы столько раз были близки к введению налогового стимулирующего движения, и столько раз это срывалось. » – объясняет осторожность глава компании «Сбербанк – Страхование жизни» Максим Чернин. Он полагает, что льгота даст рынку импульс развития за счёт сегмента среднего класса и даже менее обеспеченной части населения. «К продукту можно приобщить тех, кто сейчас не готов рассматривать страхование жизни из-за неочевидной экономической выгоды», – говорит господин Чернин. По мнению главы Ассоциации страховщиков жизни, президента страховщика «Метлайф» Александра Зарецкого, это позволит страховщикам жизни стать крупными институциональными инвесторами, как во всём мире. «Судя по последним новостям, Минфин находится в поиске инвесторов, которые бы покупали государственные облигации, в этом отношении предоставление льгот по долгосрочным договорам страхования жизни – правильное решение», – заявил «Ъ» Александр Зарецкий.

Налоговые льготы для страхователей жизни – правильный шаг, но НСЖ останется непопулярным в России, – мнение страховщиков

Существенное отличие полиса НСЖ от договора с НПФ – в рисковом страховании. Страхователь жизни не просто копит деньги – он застрахован и в случае инвалидности либо другой потери трудоспособности получает возмещение, что не уменьшит суммы выплаты в конце действия полиса, а в случае смерти клиента СК – накопленные средства достаются его правопреемнику. Страховка начинает работать в полном объеме сразу, после первого взноса. Кроме того, если в период действия договора ДСЖ наступает инвалидность первой группы, страхователь не просто получаете крупную сумму в качестве компенсации. Дальнейшие взносы за него начинает уплачивать страховая компания, а в конце срока страхования клиент получит всю запланированную сумму, как если бы взносы вносил сам.
Как уже сообщал Sberex.ru, вскоре Госдумой, по всей вероятности, будет принят закон, вводящий налоговые льготы для россиян, которые приобрели полис долгосрочного страхования жизни (ДСЖ). Данные страхователи смогут получить налоговый вычет в сумме до 120 000 рублей в год. Превратится ли накопительное страхование жизни (НСЖ) благодаря этому новшеству в привлекательную инвестицию? Что мешает НСЖ стать столь же популярным в России, как на Западе? С такими вопросами мы обратились к экспертам, представляющим страховые компании, которые непосредственно реализуют продукты ДСЖ.

Инвестиционное страхование жизни: плюсы и минусы

Страховой взнос, полученный от клиента, разбивается на гарантированную часть и инвестиционную. Гарантированную часть страховая компания инвестирует в консервативные финансовые инструменты с фиксированной доходностью. Полученный доход помогает обеспечить гарантированную сумму выплаты. Инвестиционная часть вкладывается в высокодоходные, но одновременно и высокорисковые финансовые инструменты, за счет которых и предполагается существенный инвестиционный доход.
По результатам первого полугодия 2016 года сборы по страхованию жизни показали значительный рост. Основным драйвером роста стал сектор банкострахования, но в отличие от прошлых лет не за счет страхования, вмененного при получении кредита, а за счет инвестиционного страхования жизни (ИСЖ). Многими банками такой страховой продукт предлагается в качестве альтернативы вкладам, так как при позитивном сценарии он может обеспечить значительно более высокий доход. Продукт сложен для восприятия, поскольку для его понимания необходимо не только знать основы страхования, но и иметь представления об инвестиционной сфере. Попробуем разобраться, что такое инвестиционное страхование жизни и на что стоит обратить внимание при приобретении данной услуги.

Обратите внимание =>  Какие объекты включаются в перечень от кадастровой стоимости

Информация о вычете

Пример: В 2019 году Савельев О.А. заключил со страховой компанией договор по страхованию жизни на 5 лет. В 2019 году сумма страховых взносов составила 75 000 руб. За 2019 год Савельев О.А. заработал 400 000 руб. и уплатил подоходного налога 52 000 руб. Таким образом, за 2019 год он сможет вернуть 9 750 руб. (75 000 * 13%).
Согласно законодательству РФ (ст.219 НК РФ) при оплате страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, заключенному на срок не менее пяти лет, Вы можете получить налоговый вычет или, говоря проще, вернуть себе часть затраченных денег на страхование жизни (до 13% от понесенных расходов на страхование жизни).

Льгота налог страхования жизни опыт стран сравнение

Иначе говоря, если налогоплательщиком использовался социальный налоговый вычет в сумме уплаченных им в налоговом периоде страховых взносов по договору добровольного страхования жизни, то при расторжении такого договора (за исключением расторжения договора по причинам, не зависящим от воли сторон), сумма НДФЛ, приходящаяся на этот вычет и возмещенная ему, подлежит восстановлению и уплате в бюджет. В этом случае самому налогоплательщику ничего платить не нужно. За него это сделают страховые организации. В рассматриваемой ситуации они признаются налоговыми агентами. При выплате денежных (выкупных) сумм по договору эти организации удержат соответствующую сумму НДФЛ. Данную сумму они исчислят с суммы взносов, которые налогоплательщик им уплатил по договору за каждый календарный год, в котором он имел право на получение социального вычета.
Так, пунктом 1 статьи 3.1 Федерального закона от 24 июля 2007 года № 216-ФЗ «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации» было установлено, что если страховые взносы по таким договорам были в полном объеме уплачены за физических лиц из средств работодателей до 1 января 2008 года, то применяется прежний порядок налогообложения. Однако данной нормой оказались не охвачены те договоры, которые были заключены до 1 января 2008 года и страховые взносы по которым уплачивались (или уплачиваются) и после указанной даты. Это привело к тому, что выплаты, производимые страховыми организациями после 1 января 2008 года, на основании статьи 213 НК РФ включаются в базу по НДФЛ, при том, что часть страховых взносов, перечисленных работодателем до этой даты, также облагалась НДФЛ. Однако фактически застрахованное лицо получает доход только один раз – в виде страховых выплат.

Налогообложение страховых организаций в глобальной экономике

Несмотря на эффективное функционирование системы прямого обложения прибыли страховщиков, в налоговых системах ведущих зарубежных стран широко распространено регулирование страховой деятельности путем косвенного налогообложения. При этом основная страховая деятельность выведена из-под этого вида налогообложения, НДС или его аналог — налог с продаж не применяются в отношении страховых премий, вознаграждений и взносов. Обложению косвенными налогами подлежит только страховое посредничество в виде выполнения функций брокера, агента, эксперта, комиссара и т. п. В законодательстве России нет четкого понятия страхового посредничества, в то время как в большинстве европейских стран (в первую очередь стран Евросоюза) данный вид страховой деятельности имеет регламентированную законодательную трактовку. Перечень страховых посредников является закрытым, вследствие этого налоговое законодательство четко разграничивает облагаемые и необлагаемые операции по видам деятельности. Признание страховыми организациями косвенных налогов по приобретаемым товарам, работам и услугам (далее — входной налог) возможно по разным вариантам (таблица 4).
Налог на страховую премию устанавливается дифференцированно в зависимости от социальной и экономической значимости направления страхования, которая в каждой стране определяется самостоятельно. В Германии и Испании пониженные ставки установлены для страхования международных перевозок, в США — для страхования авиаперелетов, в Греции — для страхования туристического направления. Практически во всех странах отсутствует налогообложение в отношении страхования жизни и пенсионного страхования [11].

Обратите внимание =>  Федеральный закон об определении точных границ земельных участков и местоположения зданий сооружений объектов незавершенного строительства и о внесении изменений в некоторые законодательные акты российской федерации

Налоговые льготы при страховании жизни

Право на получение налоговой скидки имеет:
• Получатель – физическое лицо-резидент Украины.
• Наличие регистрационного номера учетной карточки налогоплательщика (идентификационный номер) или официальная отметка в паспорте об отказе от его получения за религиозными убеждениями.
• Наличие начисленной зарплаты.
• Затраты, которые включаются в налоговую скидку, должны быть документально подтверждены.
Налоговая скидка предусмотрена на договора страхования жизни по таким условиям:
— срок действия договора страхования более 5-ти лет;
— на протяжении первых 5 лет действия договора не было произведено выплат кроме случаев смерти, инвалидности I или II группы или инвалидности ребенка;
— предусмотрена выплата по страховому событию «дожитие»;
— выгодоприобретателем по договору не является работодатель.

Налоговый вычет за страхование жизни: кто может его получить и каким образом

Стоит отметить, что многие договоры, предмет которых — страхование жизни, могут не соответствовать прочим перечисленным требованиям. Например, соглашение о страховании жизни заемщика при ипотеке, как правило, заключается на период менее 5 лет, и, к тому же, предполагает приобретение статуса выгодоприобретателя банком, а не налогоплательщиком.

  1. Приготовить документы в следующем комплекте:
  • справку 2-НДФЛ (ее нужно запросить в финансовом отделе компании-работодателя);
  • декларацию 3-НДФЛ (оформить ее придется самостоятельно или задействовав помощь консультантов);
  • копию договора налогоплательщика со страховой фирмой, который соответствует перечисленным выше требованиям;
  • копию лицензии, которая выдана страховой компании (если реквизиты данного документа не зафиксированы в договоре с налогоплательщиком);
  • копии квитанций и прочих документов, удостоверяющих уплату налогоплательщиком взносов по договору со страховой фирмой;
  • заявление в ведомство на вычет.

Зарубежный опыт налогообложения в личном страховании

Страховые премии (в странах ЕС) являются объектом налогообложения, введен специальный налог на страховые премии. По экономической сущности является очень близким к НДС и в зависимости от вида страхования налог на страховые премии является дифференцированным В отдельных случаях принцип дифференциации имеет социальный характер и налог с сумм страховых премий не уплачивается.
В Бельгии ставка налога на страховые премии всех видов страхования (кроме морского страхования и обязательного страхования авто ответственности) составляет 9,25 %, в Италии — 12,5-22,25 % на все виды страхования, кроме перестрахования, 2,5 % — ставка налога на суммы страховых премий по страхованию жизни. В Испании — ставка налога равна 4 %, не подлежат налогообложению премии пенсионного страхования, долгосрочного страхования жизни, перестрахования, международного морского страхования.

Обратите внимание =>  Как посчитать рабочую площадь здания пример

Налоговый вычет при страховании жизни — условия предоставления, формулы расчета и оформление

Воспользоваться механизмом уменьшения базы налогообложения можно при совершении расходов на медицинское, пенсионное страхование (добровольное, негосударственное, дополнительное накопительное страхование). С января 2015 года предоставляется право получить налоговый вычет при страховании жизни. Реализовать его можно даже в случае, если страховой полис был оформлен раньше этого срока, но его действие охватывает период после внесения изменений в Налоговый кодекс РФ. Льготы налогоплательщику предоставляются при совершении и других расходов:
За год можно получить максимальный налоговый вычет при страховании жизни на сумму 120000 рублей и компенсировать НДФЛ не больше, чем на 15600 рублей (120000Х13%). Одновременно налогоплательщику могут возвращать НДФЛ в последующие периоды до окончания срока действия страхового договора, если он в это время будет получать доход и платить взносы по ставке 13%. При досрочном расторжении страхового договора компенсированную сумму следует вернуть в бюджет, но, если налогоплательщик не воспользовался льготой, следует страховщику предоставить справку с налоговой инспекции.

Налоговый вычет за страхование жизни: кто может его получить и каким образом

Свиридов в 2015 году оформил ипотеку, а вместе с ней и соглашение о страховке жизни, имущества и прочее. Оплачивая взносы, рассчитывал на возврат части расходов в конце года. Но в ФНС ему отказали, потому как получателем по договору считается кредитное учреждение. Мужчина вправе получить вычет по процентам и по факту выплаты займа.
Граждан в современный период интересуют накопительные виды страхования, а именно осуществление платы страховщиком не только по факту смерти, но и при наличии других поводов – исполнение определенных лет и иные. Статья расскажет, как получить налоговый вычет при страховании жизни, что необходимо, на какую наибольшую величину средств следует рассчитывать.

Предоставление налогового вычета за страхование жизни в РФ

Но может быть обратная ситуация. За год налогоплательщик потратил на страхование жизни и на прочие социальные расходы в совокупности 200 тысяч рублей. НДФЛ от этой суммы будет 26 тысяч. То есть гипотетически фискальный орган должен вернуть ему только 15600 рублей от утвержденной законом суммы в 120 тысяч рублей. Официальный доход, показанный в декларации, у него все такой же – 132 тысячи рублей в год или 17160 рублей налога на доходы физических лиц. В такой ситуации налоговая инспекция все равно вернет гражданину только 15600 рублей от 120 тысяч рублей и ни копейки больше. Для наглядности можно составить таблицу.
По закону россияне, регулярно уплачивающие налоги, могут получить кое-какие компенсации от государства. Система компенсаций проходит через фискальные органы и называется возвратом налогового вычета за расходы, которые классифицируются как социальные. Налоговый вычет представляет собой восстановление потраченных на уплату налогов денежных средств, уменьшающих доход, с которого они были начислены. Чаще всего речь идет о возврате 13% НДФЛ, удерживаемого с официального заработка россиянина. Перечень причин, позволяющих вернуть его обратно, строго оговорен налоговым кодексом: