Начисление зарплаты ип усн проводки
Начисление УСН (бухгалтерские проводки)
Под учетным бухгалтерским регистром, который является атрибутом как полного обычного, так и полного упрощенного бухгалтерского учета, понимается документ, в котором все операции систематизированы по счетам и записаны в хронологическом порядке. Например, по счету 51 регистр нужен для того, чтобы было видно, на какие цели пошли денежные средства.
От правильности отражения хозяйственной деятельности фирмы в учетных документах зависит достоверность составленного баланса. Это обеспечивается бухгалтерскими проводками, сопровождающими каждую финансовую операцию. Каждый факт хозяйственной жизни фирмы должен быть зафиксирован своей проводкой. Это позволит составить безупречный баланс.
Проводки по заработной плате
По кредиту в проводках счёта 70 отображаются суммы задолженности предприятия/организации перед работником, по дебету – уменьшение такой задолженности вследствие осуществления выплат заработной платы либо других причитающихся работникам сумм в соответствии с законодательством, или возникновения задолженности работника перед предприятием.
Счет Дт Счет Кт Описание проводки Сумма проводки Документ-основание 20 (23, 25, 26, 29) 70 Проводка: начислена заработная работникам основного производства (вспомогательного, обслуживающего, работникам управления и обслуживания цехов и предприятия в целом) 150000 Справка-расчёт 44 70 Начислена зарплата работникам предприятия торговли или сферы обслуживания 60000 Справка-расчёт 69 70 Начислены пособия работникам из внебюджетных фондов (по болезни, производственной травме, беременности и родам и т.п.) 20000 Справка-расчёт 91 70 Начислена зарплата работникам, занятых в сфере деятельности, не относящейся к обычной для предприятия (например, обслуживание объектов, переданных в аренду) 30000 Справка-расчёт, договор аренды 96 70 Начислены выплаты работникам за счет резерва предстоящих расходов и платежей (отпускные, вознаграждения за выслугу лет, и пр.) 40000 Справка-расчёт 97 70 Начислена зарплата работникам, занятым на работах, отнесенных к расходам будущих периодов (разработка и испытания новой продукции, научные исследования, исследования рынка, и т.п.) 35000 Справка-расчёт, акт выполненных работ 99 70 Начислена зарплата сотрудникам предприятия, занятых ликвидацией последствий чрезвычайных происшествий, катастроф, аварий, стихийных бедствий и др. 15000 Справка-расчёт, акт выполненных работ
Проводки по зарплате и бухгалтерский учет
При этом фактическая сумма «основной» трудовой выплаты исчисляется за вычетом аванса и НДФЛ. Получается, что налог «изымается» из соответствующей суммы, хотя и начисляется на общую зарплату (суммированная величина «основной» выплаты и аванса). Данное обстоятельство отражает специфику налогового учета.
В целях отражения в бухгалтерском учете сведений о прочих разновидностях трудовых выплат — отпускных, командировочных — применяются те же корреспонденции. Но нужно иметь в виду, что в применяемых при начислении заработной платы проводках и тех, что характеризуют выдачу, к примеру, отпускных, даты удержания и исчисления НДФЛ определяются по-разному.
Начисление зарплаты ип усн проводки
HАТИК 22-05-2008, 06:51:07 У меня тоже услуги, я все на 26 отношу Shchegol 23-05-2008, 03:52:40 А если платить зарплату на банковскую карту? Вот так это нужно делать? 57.1 51 С расчетного счета списаны средства для зачисления сумм аванса на карточные счета сотрудников70 57.1 Получено подтверждение из банка о зачислении зарплаты на счета сотрудников26 70 Начислена зарплата ( административная служба, служба персонала)26 69.11 Начислены взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве (0.2%)26 69.21 Начислены взносы в ПФР на страховую часть пенсии (8%)26 69.22 Начислены взносы в ПФР на накопительную часть пенсии (6%)70 68.1 Из зарплаты сотрудников удержан НДФЛ (13%)99 68.11 Начислен единый налог УСН (6%)91.1 51 Уплачена банку комиссия за перечисления НоваяЗнакомая 28-05-2008, 10:52:21 91.1 51 Уплачена банку комиссия за перечисления91.1 — это прочие доходы.
Надо 91.2Службу персонала я бы тоже по 44.3 не начисляла, согласна с коллегами: на этот счет подразделение типа отдела реализации, менеджеров торговых правильно будет отнести.А по услугам — 26счет самое то. Shchegol 09-06-2008, 16:46:07 Не понятно. 91.2 — это прочие доходы, не принимаемые для целей налогообложения. По логике мне нужно списать в расходы. Значит — это счет 91.3 — прочие расходы, не принимаемые для целей налогообложения. Как правильно все-таки списать расходы за коммисию банку?91.3 51 Уплачена банку комиссия за перечисления эллик 09-06-2008, 19:40:49 Д91.2К51-прочие расходы Shchegol 10-06-2008, 11:32:18 Дело в том, что у меня на УСН вот такиой план счетов: 91.1 — это прочие доходы и расходы. 91.1 — это прочие доходы, принимаемые для целей налогообложения. 91.2 — это прочие доходы, не принимаемые для целей налогообложения.
Начисление УСН: бухгалтерские проводки
Для тех предпринимателей и организаций, которые уплачивают налог с чистого доха (за минусом расходов) важно знать, какие именно затраты можно учитывать при расчете бюджетных платежей и какие расходы можно признавать при определении налоговой базы. Если Вы испольщуете УСН, то Вы имеете права признавать такие виды расходов:
- срок действия соглашения 01.01.-31.12.2019;
- «Телекомом» оказаны услуги по изготовлению ключа ЭЦП (электронной цифровой подписи»;
- «Мастер Плюс» получает право пользования ПОдля отправки электронной отчетности (единоразовая оплата по договору – 9.325 руб., НДС 1.422 руб.);
- «Телеком» берет на себя обязательство по ежемесячному абонентскому обслуживанию «Мастера Плюс» (оплата за год 6.340 руб., НДС 967 руб.).
Бухгалтерский учет заработной платы
После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:
- для производственного предприятия — 20 счет «Основное производство» или 23 счет «Вспомогательные производства», 25 «Общепроизводственные расходы», 26 «Общехозяйственные (управленческие) расходы», 29 «Обслуживающие производства и хозяйства»;
- для торгового предприятия — 44 счет «Расходы на продажу».
Как платить зарплату работникам ИП — пошаговая инструкция
Страховой взнос Налоговая служба 2,9% от оклада Взнос за бесплатное медицинское обслуживание Налоговая служба 5,1% от оклада Взнос от несчастных случаев и проф.заболеваний Фонд социального страхования Тариф зависит от вида предпринимательской деятельности За счет ИП
Что? Куда? Сколько? За чей счет? НДФЛ (налог на доходы физических лиц) Налоговая служба 13% от оклада Удерживается из заработной платы сотрудника Взнос, формирующий будущую пенсию гражданина Налоговая служба 22% от оклада
Ведение бухгалтерского учета ИП
Согласно требованиям стат. 9 Закона № 402-ФЗ все совершаемые хозяйственные факты должны оформляться соответствующими бухгалтерскими документами. Разработать формы первички ИП вправе самостоятельно. При этом обязательно включить в документы необходимые реквизиты. Перечень последних приведен в стат. 9. Эта норма касается как доходов предпринимателя на УСН, так и расходов. В процессе расчета налога запрещено учитывать в облагаемой базе неподтвержденные первичными документами суммы.
- Д 50 К 76 – внесены личные средства ИП в кассу фирмы.
- Д 51 К 50 – наличка поступила на банковский счет ИП.
- Д 76 К 50 (51) – выданы ранее внесенные личные средства ИП из кассы (с расчетного счета).
- Д 10, 41 К 60 – отражено поступление на склад ИП материалов (товаров).
- Д 08 К 60, Д 01 К 08 – отражено приобретение и затем ввод в эксплуатацию основного средства.
- Д 20 К 70 – отражено начисление заработка персоналу.
- Д 70 К 68.1 – отражено удержание из заработка работников НДФЛ.
- Д 70 К 51 – перечислена на личные карточки сотрудников зарплата.
- Д 20 К 69 – начислены с ФОТ взносы по страхованию.
- Д 68.1, 69 К 51 – перечислены ИП взносы по страхованию и подоходный налог.
- Д 62 К 90 – реализованы товары покупателям.
- Д 50 К 62 – отражена оплата наличными продукции.
- Д 99 К 68 – отражено в учете начисление налога по ЕНВД.
- Д 68 К 51 – перечислена в бюджет сумма налога с ЕНВД.
Из чего складывается зарплата ИП, находящегося на УСН
Налоговый период при УСН — один календарный год, что очень удобно. Весомым аргументом в пользу УСН является необязательное подтверждение правильности документального оформления. Данная система облегчает ведение бухгалтерии: теперь предпринимателю не нужно переживать, что в конце года в случае недоимки на него возложат пеню или штраф. Индивидуальный предприниматель, который выбрал упрощенную систему налогообложения, не обязан платить НДС, что тоже является преимуществом.
Данные варианты ведения учета имеют между собой некоторые отличия. Если предприниматель выбирает вариант «доходы минус расходы», то расчет будет вестись исходя из расхода. Чем больше расход, тем меньше налог, и наоборот. Однако не все расходы можно учесть. Не стоит забывать, что в некоторых случаях затраты необходимо будет подтвердить документально. Ведение учета по принципу «доход минус расход» является неудобным и влечет за собой некоторые обязательства, требующие бумажной волокиты. Для фирмы, где расход сводится к минимуму, данный вариант, скорее всего, не подойдет. Этот вариант подходит для предприятия, где расход составляет 60% и больше.
Составление отчетности при использовании УСН
Добровольная система взимания налогов УСН очень легка в применении на предприятии. Налогоплательщик освобождается от нескольких налогов: на прибыль, имущество, НДФЛ (если отсутствуют наемные работники) и НДС. Вместо них взимается единый налог, который представляет собой чаще всего 6-процентное (иногда ставка равна 5–15%) отчисление от чистой прибыли хозяйствующего субъекта. Начисление налога по УСН осуществляется с использованием особых проводок вручную или с использованием программы 1С.
Расчет сумм налога осуществляет бухгалтер предприятия или сторонняя организация. Ведение отчетности допускается и в электронном варианте, и в письменном. Все субъекты хозяйствования, кроме ООО, бухучет не ведут, но обязательно заполняют книгу расхода/дохода, согласно которой и производится начисление налога на УСН в проводках.
Как ИП выдавать зарплату работникам
Появление наемных работников у ИП обязывает его грамотно применять систему оплаты труда. Важно найти способ, который устроит обе стороны. Это сведет к минимуму разногласия между сотрудниками и предпринимателем. Как ИП выдавать зарплату работникам: на карту или наличными? Давайте рассмотрим все существующие способы выдачи зарплаты.
Если ИП не имеет расчетного счета, ему нет надобности составлять кассовые ордера и вести кассовую дисциплину (п. 4.1 указа ЦБ РФ №3210-У от 11. 03. 14). Индивидуальный предприниматель должен продолжать вести книгу учета доходов и расходов (КУДиР) для подтверждения выплат работникам и контроля по нескольким подразделениям ИП.
Способы ведения бухгалтерского учета на УСН, начисление и проводки по нему
Применение режима УСН (Доходы и Доходы минус расходы) не освобождает от ведения бухгалтерии, что подтверждается ст.6 ФЗ №402 от 06.12.2011 г. «О бухгалтерском учете». Однако на налогоплательщиков на УСН данное обязательство накладывается с поправками на форму собственности и размер хозяйствующего субъекта, и в ряде случаев сводится к минимальным требованиям.
Еще одним документом, подтверждающим необходимость ведения бухучета организациями на УСН, является Письмо Минфина № 10013 от 27.02.2015г. В нем также подчеркивается такой важный момент, как утверждение учетной политики. Она утверждается отдельным приказом и отражает особенности выбранной системы учета.
