На основании чего выставляется счет на оплату
Как выставить счет на оплату: правила и порядок составления
- организацией, которая освобождена от НДС (статья №145 НК РФ);
- организацией, реализующей товары (услуги) по агентскому договору от собственного имени, если используется общая система налогообложения (п.1 статьи 169 НК РФ);
- организацией, получившей частичную оплату (аванс) от заказчика за реализацию товара (услуг) (ст. 168 НК РФ).
Согласно бухгалтерской и юридической терминологии, счет – это документ, согласовывающий с руководством оплату по безналичному или наличному расчету. Рассмотрим порядок выставления счета, информацию, которая указывается в этом документе и правила его оформления.
Как выставить счет на оплату: образец
- организацией, освобожденной от НДС (статья 145 Налогового кодекса РФ);
- организацией, реализующей товары или услуги по агентскому договору от своего имени при условии применения общей системы налогообложения, п. 1 ст. 169 НК РФ;
- организацией, получившей аванс/частичную оплату в счет предстоящей реализации товара от заказчика (Ст.168 НК РФ).
В нем указывается продавец или исполнитель определенной работы (в качестве юридического лица или ИП), номер расчетного счета и реквизиты банка, адрес, перечень товаров или услуг, которые подлежат оплате. Должны быть указаны количество, цена и, в случае необходимости, НДС. Дата и номер нужны только для внутреннего документооборота. Его можно выставить по факсу, по почте, передать с курьером, доставить лично, в электронном виде.
Особенности счета на оплату в 2019 году
- название организации-продавца с указанием организационно-правовой формы или Ф.И.О.
- индивидуального предпринимателя;
- юридический или фактический адрес отправителя счета;
- ИНН (для ИП) и ИНН и КПП (для ООО);
- предмет договора (товар, услуги, работы);
- количественное выражение предмета;
- цена за единицу предмета;
- общая сумма сделки;
- валюта сделки (рубли);
- реквизиты плательщика и грузополучателя (это могут быть разные лица);
- подписи ответственных лиц.
Составить договор на перевозку груза Документ определяет суть соглашения и стороны сделки Оформить заявку на перевозку груза На основании заявки оказывается услуга, и осуществляются расчеты Заполнить товарно-транспортную накладную формы 1-Т Документ подтверждает факт передачи груза Составить счет-фактуру на оплату транспортных услуг Если организация не платит НДС, то можно выставить обычный счет Выставить счет на перевозку Для этого заказчику направляется товарно-транспортная накладная и счет на оплату
Как выставить счет на оплату в организации? Правила выставления счета
- разместить логотип компании;
- указать реквизиты плательщика;
- валюту оплаты – он может быть выставлен в рублях или другой валюте;
- другие важные условия — например, указать сколько действует документ (например, «Данный документ действителен в течение 30 дней») , что особенно актуально для товаров и услуг, на которые быстро меняются цены.
Более того организации на УСН не должны платить НДС и не могут рассчитывать на компенсацию этого налога из бюджета. Но они могут по собственному желанию учитывать выставленные и оплаченные документы в удобной форме. На основании этой информации компания может проводить дополнительную работу с покупателями: уточнять почему не было оплаты и предлагать различные стимулы для решения вопроса (скидки, сопутствующий сервис).
Оформление счета на оплату
Информация о самом счете должна упрощать контроль взаимных расчетов, поэтому следует предусмотреть обязательную нумерацию счетов на оплату, включив порядок нумерации счетов во внутренние правила оформления счета. Кроме номера счет как документ должен иметь дату выставления и подписи ответственных лиц, а также печать в случае ее применения организацией.
- для юридических лиц: наименование, адрес регистрации, ИНН, могут быть включены КПП и банковские реквизиты;
- для индивидуальных предпринимателей: фамилия, имя, отчество, ИНН, адрес регистрации, могут быть включены банковские реквизиты ИП;
- для клиентов физических лиц: фамилия, имя, отчество, адрес регистрации.
Счет на оплату — когда он обязателен и для чего нужен
Ни один законодательный документ не обязывает поставщика выписывать счет на оплату. Не существует его унифицированной формы, нигде не регламентируется порядок его выставления. Счет не является первичным документом, но существуют моменты, когда счет обязателен для составления, это:
Итак, унифицированной формы счета нет, значит организация самостоятельно разрабатывает ее и закрепляет в учетной политике. Чаще всего, и это самый удобный вариант, форма счета определяется бухгалтерской программой, которой пользуется организация или предприниматель.
Выставление счета на оплату
Что, если наоборот, вы работаете на спецрежиме, а поставщик товаров или услуг выставил вам счет с НДС? Смело оплачивайте всю сумму, указанную в нем, и в назначении платежа указывайте «Включая НДС 18%» (или другую ставку налога, указанную в счете). Это налог не ваш, а поставщика, и то, что вы оплатите НДС и укажете это платежке, для вас никаких последствий иметь не будет.
В сервисе «Моё дело» вы сможете формировать документы в считанные секунды, причем реквизиты ваши и контрагента подтянутся автоматически. Вы можете загрузить в сервис сканы подписи, печати, логотипа – и они будут автоматически отображаться в выставляемых документах.
Конференция ЮрКлуба
абсолютно неверно. Счет — эт док, который вааще ни к чему не обязывает. Он выставляется как бы для сопровождения перечисления предоплаты! Их даже нет обязанности учитывать.
А вот Счет-фактура KSS прав на 100%. Она не подтверждает исполнение обязательств, на это есь Акты.
Основание — договор
Договор — это гражданско-правовой документ, счет — бухгалтерский. Оплата производится на основании бухгалтерского документа. Если у вас договор с исполнением в будущем, вы что будете сразу оплачивать без счета? ИМХО основанием оплаты является счет, для выставления которого, в свою очередь, основанием является договор. Без договора (письменного или устного) нет гражданско-правовых отношений между контрагентами.
Как выставить счет на оплату: особенности оформления и риски
Это важный нюанс, т. к. такая бумага фактически заменяет собой договор после заключения сделки. Точнее, дополняет его.
Например, в том же суде – даже если вы не сохранили текст договора, оплаченный счет является доказательством совершения сделки, сохраняет все обязательства сторон.
Важный момент: выставить счет – это не обязательный шаг с точки зрения законодательства, потому государство не регулирует его формат, порядок составления и содержание.
Все это регулирует сам бизнес. По этой причине классический вариант такой бумаги выглядит довольно просто.
Как выставить счет на оплату от ИП и ООО по безналу
Счет на оплату обязательно должен иметь порядковый номер. Их новая нумерация начинается с начала каждого года. Вы можете просто нумеровать их по порядку (№ 1, 2, 3, 4 …), а можете использовать специальную нумерацию, хотя она все равно будет порядковой (№ ТТ/16-1, ТТ/16-2 …).
- Сведения о продавце – кто выставил счет;
- Сведения о покупателе – кому этот счет выставлен;
- Список товаров или услуг, их количество – за что платит покупатель;
- Цены на товары или услуги, общая сумма – сколько должен заплатить покупатель;
- Реквизиты расчетного счета продавца – куда должен заплатить покупатель.
Правила оформления счета на оплату
- полное наименование организации-получателя (обязательное условие – принадлежность к органам Минфина РФ, федерального казначейства);
- ИНН, КПП содержит название госоргана и налоговой, контролирующих данный платеж. Наименование этих органов указываются в сокращенном виде. ИНН в некоторых случаях не заполняется;
- в ячейке «код ОКАТО» указывается код муниципалитета, по которому мобилизуются поступающие средства. Данную информацию берут из соответствующего классификатора;
- наименование, реквизиты, идентификационный код банка, счет получателя. Графа «корр. счет» не заполняется, если обслуживание осуществляется в российских банках;
- в ячейке «наименование платежа» указывается наименование налога, госпошлины, штрафа (например, пошлина за оформление паспорта);
- заполнение бюджетной классификации осуществляется в обязательном порядке. Неправильное заполнение квитанции приведет к невозможности установить назначение платежа.
Конечно, счет по сути ничего не подтверждает, перечисленные денежные средства мы видим по платежному поручению, передачу ТМЦ — по накладной, оказание услуг (работ) — по акту приема-предачи услуг (работ). Часто достаточно договора, где указана цена товара и другие условия сделки. Но арбитражная практика показывает, что в договоре может быть указано, что оплата услуг производится ежемесячно на основании выставляемых счетов не позднее даты, указанной в счете. Или, например, не всегда есть возможность подписать с заказчиком акт приема-предачи работы. Все это может являтся причиной задержки платежей. Получается, что без счета не обойтись никак.
Как выставить счет
Обычно счет на оплату выставляется на основании первичных учетных документов. Например, речь идет о договоре поставки с оплатой по безналу. Кроме договора поставки, составляются расчетные документы, первичные документы, транспортные и товаросопроводительные документы. Также, если продавец является плательщиком налога на добавочную стоимость, нужно выдать покупателю счет-фактуру. Для того, чтобы покупатель смог корректно оплатить продавцу приобретенные товары безналичным способом, необходимо выставить счет на оплату. Предоставлять покупателю документы, подтверждающие факт поступления оплаты на расчетный счет организации-продавца, законодательством не предусмотрено.
- Порядковый номер;
- Наименование товара, описание оказанных услуг – то, за что осуществляется оплата по счету;
- Единица измерения (если счет выставляется на оплату за предоставленные услуги, в данной графе можно поставить прочерк);
- Количество;
- Цена за одну единицу измерения;
- Общая стоимость товара (то есть цена за единицу измерения умноженная на количество товара);
