Коды налоговой льготы по транспортному налогу для юрлица
Кому предоставляется льгота по транспортному налогу
- участники военных действий в период ВОВ;
- герои СССР и России;
- лица, награжденные орденами Славы 1-3 степени;
- инвалиды и ветераны ВОВ;
- инвалиды и военные пенсионеры, которые принимали участие в боевых действиях в другие периоды (в том числе участники боевых действий в Чечне);
- законные опекуны, попечители, приемные родители или один из родных родителей ребенка-инвалида;
- инвалиды 2 группы;
- владельцы транспортных средств с объемом двигателя до 70 л. с.;
- один из усыновителей или родителей в многодетной семье;
- люди, которые перевозят недееспособного на его автомобиле;
- ликвидаторы последствий техногенных аварий – на ЧАЭС, ПО «Маяк», а также подвергшиеся облучению во время испытаний военной, космической техники, ядерного оружия.
Предельный размер налога и состав плательщиков устанавливает Госдума, а власти регионов вправе вводить дополнительные льготы и определять ставки субсидий на местах. Поэтому в двух соседних областях размер сборов может существенно отличаться.
Статья 356 нк рф льготы по транспортному налогу код 20220
Налогоплательщики-организации в течение налогового периода уплачивают авансовые платежи по налогу, рассчитанных по истечении каждого отчетного периода в размере одной четвертой произведения соответствующей налоговой базы, налоговой ставки и налоговых льгот.
Устанавливая налог, законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации определяют налоговую ставку в пределах, установленных настоящей главой. В отношении налогоплательщиков-организаций законодательные (представительные) органы субъектов Российской Федерации, устанавливая налог, определяют также порядок и сроки уплаты налога. (часть вторая в ред. Федерального «закона» от 04.10.2014 N 284-ФЗ) При установлении налога законами субъектов Российской Федерации могут также предусматриваться налоговые льготы и основания для их использования налогоплательщиком.
Льготы по транспортному налогу
- Льготы предоставляются в том ГИБДД, где проходил регистрацию автомобиль. Если гражданин проживает в другой местности, где он подходит под категорию льготника, а там, где автомобиль поставлен на учет, такой льготы нет, то он не имеет право на нее претендовать.
- Если хозяин машины предоставил не полный пакет требуемых документов;
- Количество лошадиных сил не соответствует заявленным в списке льгот.
Ежегодно на каждое зарегистрированное средство в ГИБДД его хозяину присылается уведомление с рассчитанной суммой транспортного налога. Оно должно поступить не менее, чем за месяц до срока оплаты. При наличии такого документа владелец автомобиля в установленный законом временной интервал должен внести требуемую сумму по указанным в уведомлении реквизитам. Провести операцию оплаты можно:
Налоговые льготы по транспортному налогу в 2019
Код налоговой льготы Наименование льготы по транспортному налогу по коду налоговой льготы Наименования налоговых льгот, предусмотренных конкретными законами субъектов Российской Федерации* 1 2 3 20000 Льготы по транспортному налогу, предоставленные организациям 20101 Организации инвалидов Общественные организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); Организации, находящиеся в собственности общественной организации инвалидов (в том числе по слуху, зрению и другим показаниям); Юридические лица, уставный капитал которых полностью состоит из вклада общественных организаций (объединений) инвалидов (единственным собственником которой является общественная организация инвалидов); Региональные и территориальные организации инвалидов; Организации, в которых работают инвалиды (использующие труд инвалидов); Организации, применяющие труд пенсионеров по инвалидности и старости; Организации, осуществляющие обучение инвалидов; Протезно-ортопедические предприятия(организации) 20102 Органы государственной власти, органы местного самоуправления Органы государственной власти субъекта Российской Федерации; Органы местного самоуправления; Органы федеральной государственной власти; Органы милиции и общественной безопасности, органы, учреждения и подразделения внутренних дел; Учреждения судебно-медицинской экспертизы; Территориальные органы федеральных органов исполнительной власти 20103 Бюджетные учреждения, унитарные и казенные предприятия Бюджетные учреждения (в том числе находящиеся в ведении органов государственной власти и местного самоуправления субъектов Российской Федерации); Государственные унитарные предприятия (в том числе предприятия, осуществляющие строительство, ремонт и содержание территориальных автомобильных дорог общего пользования и мостов, также транспортное обслуживание этих предприятий); Организации и учреждения социального обслуживания инвалидов и граждан пожилого возраста; Органы управления дорожным хозяйством; Организации, финансируемые за счет бюджетов всех уровней; Государственные и муниципальные учреждения; Организации, созданные органами государственной власти субъекта Российской Федерации, для осуществления управленческих, социально-культурных, научно-технических и иных функций некоммерческого характера, финансируемые из соответствующих бюджетов; Организации уголовно-исполнительной системы, в том числе исполняющие уголовные наказания в виде лишения свободы; Дорожные управления с государственной формой собственности, осуществляющие содержание, ремонт и строительство дорог и мостов общего пользования; Государственные унитарные предприятия, Государственные и муниципальные предприятия автотранспорта (электрического транспорта) общего пользования, получающие бюджетное финансирование, в том числе на компенсацию убытков, связанных с регулированием тарифов и предоставлением льгот; Учреждения госветслужбы и госсеминспекций; Учреждения субъекта Российской Федерации, созданные для достижения научных и информационных целей; Государственные природные заповедники, национальные парки, природные парки, государственные природные заказники, памятники природы 20104 Профессиональные спасательные службы и формирования Профессиональные аварийно-спасательные службы и формирования; Подразделения муниципальной пожарной службы; Подразделения ведомственной, добровольной пожарной охраны; Объединения пожарной охраны; Организации, являющиеся владельцами пожарных машин; Организации — по автомобилям, специально оборудованным и предназначенным для тушения пожаров 20105 Организации по содержанию автомобильных дорог общего пользования Организации, осуществляющие содержание муниципальных дорог; Организации, осуществляющие строительство (реконструкцию, ремонт и содержание) автомобильных дорог общего пользования и (или) мостов; Организации, выполняющие строительство, ремонт, содержание и реконструкцию автомобильных дорог в населенных пунктах 20106 Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров и грузов Организации автомобильного транспорта, осуществляющие перевозки пассажиров; Организации автотранспорта, осуществляющие перевозки пассажиров (кроме такси) по установленным городским, пригородным, междугородным и межреспубликанским маршрутам; Организации, основным видом деятельности которых является осуществление пассажирских перевозок (кроме такси); Организации, выполняющие по договорам с органами государственной власти и местного самоуправления на условиях социального государственного заказа пассажирские перевозки; Автотранспортные предприятия; Организации, осуществляющие международные автомобильные перевозки; Организации, производящие и поставляющие строительные материалы для дорожной отрасли 20107 Организации, оказывающие медицинские услуги Учреждения и организации здравоохранения, финансируемые из бюджетов всех уровней; Учреждения здравоохранения, непосредственно осуществляющие лечебный процесс и скорую медпомощь; Лечебно-профилактические учреждения; Организации, в состав которых входят лечебно-профилактические учреждения; Организации, использующие транспорт для нужд скорой и неотложной медицинской помощи; Учреждения скорой и неотложной медицинской помощи; Муниципальные учреждения здравоохранения — сельские амбулатории; Амбулаторно-поликлинические больничные учреждения; Станции переливания крови; Учреждения санитарно-эпидемиологического надзора; Диспансеры и детские лечебно-оздоровительные учреждения 20108 Организации по оздоровлению и социальному обслуживанию населения Организации (учреждения) социального обслуживания населения; Лечебно-производственные предприятия, занимающиеся проведением трудовой терапии лиц, страдающих психическими расстройствами; Учреждения интернатского типа; Детские дома, дома ребенка, детские дома семейного типа, приемные семьи, детские дома-школы, школы интернаты для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей; Приюты; Специализированные учреждения для несовершеннолетних, нуждающихся в социальной реабилитации; Дома-интернаты для детей-инвалидов, престарелых и инвалидов; Специализированные учреждения социальной помощи семье и детям; Учреждения, созданные для достижения лечебно-оздоровительных целей; Учреждения и предприятия, созданные для социальных целей (лечебно-производственные предприятия и мастерские); Центры реабилитации инвалидов; Учреждения охраны материнства и детства; Детские оздоровительные лагеря; Центры социальной поддержки; Организации и учреждения, финансируемые из фонда обязательного медицинского страхования; Центры «Чернобыль и здоровье» 20109 Организации образования Общеобразовательные учреждения; Дошкольные учреждения; Учреждения образования, финансируемые за счет бюджетных средств; Учреждения высшего, общего среднего, среднего специального, начального профессионального образования; Учреждения дополнительного профессионального образования; Образовательные организации, осуществляющие обучение детей школьного возраста по дополнительным специальным программам; Медицинские училища; Специальные учреждения для обучающихся воспитанников с отклонениями в развитии; Учреждения дополнительного образования детей; Профессиональные училища начального и среднего профессионального образования; Образовательные учреждения начального профессионального образования; Сельские дошкольные и общеобразовательные учреждения; Общеобразовательные учреждения начального профессионального образования 20110 Организации культуры, физкультуры и спорта Учреждения и организации культуры; Детско-юношеские спортивные школы; Спортивно-технические организации; Некоммерческие организации военно-прикладного характера и оборонной спортивно-технической, физкультурно-оздоровительной, спортивной и туристской направленности; Учреждения, созданные для достижения физкультурно-спортивных целей; Специализированные детско-юношеские школы олимпийского резерва; Общественные организации, осуществляющие подготовку парашютистов, пилотов-любителей 20111 Религиозные организации Организации, находящиеся в собственности религиозных объединений; Другие льготы, предоставленные религиозным организациям 20112 Организации по производству и переработке сельскохозяйственной продукции, охотничьего и рыбного промыслов Колхозы, совхозы, крестьянские (фермерские) хозяйства; Хозяйствующие субъекты (объединения, кооперативы и акционерные общества), занимающиеся производством сельскохозяйственной продукции; Сельскохозяйственные предприятия и организации; Сельскохозяйственные товаропроизводители; Организации по производству продукции сельского хозяйства, охотничьего и рыбного промыслов; Предприятия, в состав которых входят подсобные сельскохозяйственные производства; Предприятия по ветеринарному обслуживанию; Организации по производству хлеба и хлебобулочных изделий; Организации потребительской кооперации; Организации по производству молочной продукции; Мясоперерабатывающие предприятия; Машинно-технологические станции производства сельскохозяйственной продукции; Предприятия агропромхимии, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; Предприятия сельхозтехники, участвующие в процессе производства сельхозпродукции; Предприятия мелиорации 20113 Организации морского и речного транспорта Организации морского и речного транспорта в отношении ледоколов, аварийно-спасательных судов, судов-сборщиков нефтепродуктов и мусора с акваторий 20114 Организации жилищно-коммунального хозяйства Организации жилищно-коммунального хозяйства и благоустройства; Организации, оказывающие жилищно-коммунальные услуги; 20115 Оборонные организации и организации, выполняющие мобилизационные задания (мобрезерв, мобмощности) Автотранспортные предприятия, имеющие в своем составе автомобильные колонны войскового типа; Автотранспортные предприятия, выполняющие мобилизационное задание по формированию, содержанию и поставке автоколонн войскового типа; Оборонные, спортивно-технические организации (общества); Юридические лица в доле законсервированных транспортных средств 20116 Некоммерческие организации, в том числе общественные объединения Общественные организации (объединения) Героев Советского Союза, Героев Российской Федерации, граждан, награжденных орденом Славы трех степеней, Общественные объединения (организации) ветеранов и участников ВОВ; Общественные организации; Отделения Российского Союза ветеранов Афганистана; Некоммерческие организации 20117 Государственные предприятия по связи и информатизации Государственные предприятия по связи и информатизации — по транспортным средствам, отнесенным к мобилизационным резервам и мобилизационным мощностям; Государственные предприятия по связи и информатизации, оказывающие услуги почтовой связи 20118 Организации-инвесторы Резиденты локальных зон экономического развития субъекта Российской Федерации; Организации — социальные инвесторы; Организации, находящиеся на территории развития Московской области «Международный аэропорт Шереметьево»; Пользователи промышленных инвестиций; Организации, созданные в результате реализации инвестиционного проекта 20119 Организации по Редакции средств массовой информации; производству и Организации полиграфии; распространению средств массовой информации Организации, производящие распространение периодической печатной продукции; Организации телерадиовещания; Редакции газет 20120 Иные льготы для организаций Организации, вырабатывающие продукцию для детского питания; Предприятия (комбинаты) школьного питания; Лесхозы в части специальных автомобилей, используемых на лесовосстановительных и лесоохранных мероприятиях; Предприятия мукомольно-крупяной и комбикормовой промышленности; Организации, осуществляющие доставку своих работников к месту работы и обратно, в части транспортных средств, вместимостью не менее 20 посадочных мест; Предприятия (организации) промышленности в отношении транспортных средств, осуществляющих перевозки внутри предприятий (внутрицеховые перевозки); Организации вне зависимости от форм собственности, осуществляющие традиционные виды деятельности коренных малочисленных народов Севера; Организации, использующие специализированный автотранспорт; Организации народных художественных промыслов; Организации, осуществляющие производство металлургической продукции; Организации, производящие легковой автотранспорт 30000 Льготы, установленные международными договорами
Для москвичей работает онлайн-сервис на сайте www.r77.nalog.ru, в котором, заполнив свои личные данные, можно узнать о задолженностях по некоторым налогам, включая транспортный. Для удобства здесь присутствует функция оплаты сбора банковской картой через сайт, после произведения которой налогоплательщик получает выписку с банковского счета.
Транспортный налог в г
- организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
- резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства. Право на льготу подтверждается выпиской из реестра резидентов особой экономической зоны, выданной органом управления особой экономической зоной;
- 2.1. организации, признаваемые управляющими компаниями особых экономических зон и осуществляющие деятельность в целях реализации соглашений об управлении особыми экономическими зонами, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанные организации, с момента заключения с уполномоченным Правительством Российской Федерации федеральным органом исполнительной власти соглашений об управлении особыми экономическими зонами. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства — льгота введена с 2019 года;
- 2.2. управляющие компании международного медицинского кластера и участники проекта, заключившие соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера и осуществляющие на территории международного медицинского кластера деятельность по реализации проекта, — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на управляющие компании международного медицинского кластера и участников проекта. Участникам проекта льгота предоставляется с момента заключения соглашения об осуществлении проекта с управляющей компанией международного медицинского кластера — льгота применяется с 2019 года до 2028 года;
- Герои Советского Союза, Герои Российской Федерации, граждане, награжденные орденом Славы трех степеней, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- ветераны Великой Отечественной войны, инвалиды Великой Отечественной войны — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- ветераны боевых действий, инвалиды боевых действий — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- инвалиды I и II групп — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- бывшие несовершеннолетние узники концлагерей, гетто, других мест принудительного содержания, созданных фашистами и их союзниками в период Второй мировой войны, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- один из родителей (усыновителей), опекун, попечитель ребенка-инвалида — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- лица, имеющие автомобили легковые с мощностью двигателя до 70 лошадиных сил (до 51,49 кВт) включительно, — за одно транспортное средство указанной категории, зарегистрированное на этих лиц;
- один из родителей (усыновителей) в многодетной семье — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- чернобыльцы — за одно транспортное средство;
- физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- физические лица, получившие или перенесшие лучевую болезнь или ставшие инвалидами в результате испытаний, учений и иных работ, связанных с любыми видами ядерных установок, включая ядерное оружие и космическую технику, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
- один из опекунов инвалида с детства, признанного судом недееспособным, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанной категории.
Физическим лицам льготы предоставляются по заявлению на основании документа, подтверждающего право на льготу. При наличии у налогоплательщика права на получение льгот по нескольким основаниям льгота предоставляется по одному основанию по выбору налогоплательщика.
Льгота на транспортный налог — кому полагается
НК РФ обозначает только льготы для участников системы «Платон» и субъектов, задействованных в организации и проведении ЧМ-2019 по футболу. Для некоторых категорий лиц особые условия внесения платежа по транспорту могут устанавливаться другим законодательством РФ. Оно может касаться государственной поддержки определенных слоев населения.
Сегодня практически в каждом субъекте РФ существует свой закон, устанавливающий правила взимания платежа по транспортным средствам, находящимся в распоряжении граждан, предприятий. Отдельная статья в документе обязательно посвящена налоговым льготам. В интернете всегда можно найти текст необходимого закона в актуальном состоянии.
Льгота по транспортному налогу для бюджетных организаций
Для чернобыльцев Сейчас в большинстве регионов России чернобыльцы не должны оплачивать транспортный налог. В эту категорию лиц входят не только ликвидаторы последствий аварии и люди, здоровью которых был нанесен серьезный ущерб в связи с пребыванием в зараженной местности.
- организации, оказывающие услуги по перевозке пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования, — по транспортным средствам, осуществляющим перевозки пассажиров (кроме такси);
- резиденты особых экономических зон технико-внедренческого типа, созданных на территории города Москвы (далее — особые экономические зоны), — в отношении транспортных средств, зарегистрированных на указанных резидентов, с момента включения в реестр резидентов особой экономической зоны. Льгота предоставляется сроком на 10 лет, начиная с месяца регистрации транспортного средства.
Льготы для юридических лиц
В соответствии с пунктом 1 Правил регистрации судов рыбопромыслового флота и прав на них в морских рыбных портах, утвержденных Приказом Госкомрыболовства Российской Федерации от 31 января 2001 года №30 «Об утверждении Правил регистрации судов рыбопромыслового флота и прав на них в морских рыбных портах», под рыболовным судном понимается судно, используемое для промысла рыбы, китов, тюленей, моржей и иных водных биологических ресурсов.
Налогоплательщики, на которых зарегистрированы транспортные средства, не признаваемые объектом налогообложения, обязаны встать на налоговый учет и представлять налоговую декларацию по транспортному налогу. В налоговой декларации указываются основания неприменения к транспортным средствам установленного порядка налогообложения, и представляются необходимые для этих целей документы.
Транспортный налог: учет
Вносят оплату транспортного налога по месту нахождения автомобиля, а не его регистрации. Таковым считают место постоянного жительства владельца автотранспорта. Предположим, что вы проживаете или имеете прописку в Москве. Тогда будете оплачивать транспортный налог по ставкам и пользоваться льготами, установленными законодательством этого города. Перечисленные выше документы направляются в московскую налоговую инспекцию. Можно их отвезти самостоятельно в ИФНС и передать в окно приема документов или же по почте отправить заказным письмом (лучше всего с уведомлением о вручении).
Как говорилось выше, налог с транспорта взимается, исходя из каждой лошадиной силы. Базовые ставки во всех регионах устанавливаются свои. Например, в Москве и Московской области действуют следующие ставки налога для легковых автомобилей: семь рублей при мощности двигателя меньше ста лошадиных сил, двадцать – свыше 100 и до 125 л. с., тридцать – свыше 125 и до 150 л. с. и так далее. Рассчитывается налог согласно формуле: сумма сбора = (базовая ставка) х (количество л. сил) x (количество месяцев владения транспортом/месяцев в году).
Расчет суммы транспортного налога юридическим лицам
для машин 2012-2013 годов выпуска (2-3 года назад) стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб. 1,1 руб./1 л.с. для машин 2019 года выпуска (год назад) стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб. 1,3 руб./1 л.с. для машин, выпущенных с 2019 года (меньше года назад) стоимостью от 3 млн. руб. до 5 млн. руб. 1,5 руб./1 л.с. для машин 2009 года выпуска (5 лет назад) от 5 млн. руб. до 10 млн. руб. 2 руб./1 л.с. для машин 2005 года выпуска (10 лет назад) стоимостью от 5 млн. руб. до 10 млн. руб. 3 руб./1 л.с. для машин 1995 года выпуска (20 лет назад) стоимостью от 5 млн. руб. до 10 млн. руб. 3 руб./1 л.с.
ставка – берется из таблицы, которую предлагает налоговая служба того или иного региона, области или края страны;
база – показатели лошадиных сил, регистровых тон, килограммов реактивных сил или единица;
t – время пользования машиной со дня ее заводского выпуска (берется в полных месяцах);
Y – месяцы в году.
Льготы по транспортному налогу в Москве
физические лица, имеющие право на получение социальной поддержки в соответствии с Законом Российской Федерации от 15 мая 1991 года N 1244-1 «О социальной защите граждан, подвергшихся воздействию радиации вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС», Федеральными законами от 26 ноября 1998 года N 175-ФЗ «О социальной защите граждан Российской Федерации, подвергшихся воздействию радиации вследствие аварии в 1957 году на производственном объединении «Маяк» и сбросов радиоактивных отходов в реку Теча» и от 10 января 2002 года N 2-ФЗ «О социальных гарантиях гражданам, подвергшимся радиационному воздействию вследствие ядерных испытаний на Семипалатинском полигоне», — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
физические лица, принимавшие в составе подразделений особого риска непосредственное участие в испытаниях ядерного и термоядерного оружия, ликвидации аварий ядерных установок на средствах вооружения и военных объектах, — за одно транспортное средство, зарегистрированное на граждан указанных категорий;
Кому положены льготы по транспортному налогу
Бюджет многодетных семей характеризуется недостатком денег, что повлияло на предоставление особых привилегий в социальной и иных сферах жизни. Государство поддерживает такие категории путем применения льготных условий при уплате налоговых обязательств. В субъектах распространены правила, что один из родителей может не платить такой сбор для ТС с мощностью до 150 л. с.
Чернобыльцами считаются не только ликвидаторы и участники аварии, но и другие люди, задействованные в процессе устранения последствий и живущие за пределами выброса атомных частиц. Есть несколько категорий участников катастрофы на ЧАЭС, которые при официальном оформлении статуса получают льготы по транспортным обязательствам.
