Земельный налог для физических лиц кто освобожден
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Среди видов земель, исключенных из обложения, для физических лиц важно, что отменен налог на землю под МКД, которая находится в общей собственности дома. Раньше налог на землю под зданием облагался пропорционально долям собственников МКД или в равных долях, если имущество было совместное. Остальные виды исключенных участков неактуальны для обычных граждан. При этом гражданину ничего не нужно предъявлять в инспекцию, ИФНС и так содержит необходимые сведения, получаемые от Росреестра.
По этой причине основные виды категорий граждан освобождаются от налога на землю или получают вычет в соответствии с местным законодательством. Разумеется, на федеральном уровне тоже предусмотрены случаи, когда объекты или субъекты не облагаются земельным налогом.
Кто освобождается от уплаты земельного налога: категории льготников
Чтобы узнать, относитесь ли вы к перечню льготников, освобождающихся от земельных налоговых выплат, необходимо свериться с Налоговым Кодексом нашей страны, или же продолжить читать представленный раздел статьи. Тем, кто не любит легких путей, мы подскажем: номер статьи в регулирующем нужную сферу правоотношений документе – 395.
Определение финансовой базы для расчета отчислений в каждом отдельном случае проводят налоговые органы, согласно информации, имеющейся у них на руках. Она, в свою очередь, поступает от плательщиков налогов и органов кадастрового учета. Относительно земельных участков, которые находятся в частичном владении нескольких собственников, основание для расчета величины сбора определяется пропорционально имеющейся во владении земельной площади у каждого из держателей участка. Если же владение носит общий совместный характер, то для каждого проводится расчет в равной степени.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Региональные власти могут и должны дополнять списки льготников к уже установленным на федеральном уровне перечнях. Вносить те или иные категории в льготные списки рекомендуется, ориентируясь на экономическую ситуацию в регионе. Какие-то области имеют большее количество льгот, какие-то – меньшее.
Плательщиками налогов, причисляемых к физическим лицам, могут быть не только граждане РФ. Точнее гражданство здесь не играет никакой роли. Получить права на земельный участок может и подданый другой страны, сам факт приобретения недвижимости на территории Российской Федерации накладывает на него обязательства по уплате налоговых взносов в бюджет страны.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
Возможность предоставления льгот по земельному налогу предусмотрена местным законодательством (на уровне принимаемых актов муниципальных образований). Льгота возможна не только в виде полного освобождения от уплаты налога обозначенного круга налогоплательщиков, но также и в виде определения суммы, которая не будет облагаться земельным налогом.
Также следует учесть, что льгота предусмотрена Налоговым кодексом и в отношении отдельных категорий физических лиц (ст. 391 Налогового кодекса). Так, при расчете налога его база может быть уменьшена на сумму 10 тысяч рублей для отдельных категорий граждан (инвалиды, чернобыльцы и др.).
Освобождение от земельного налога пенсионеров — основания для получения и оформление льготы
- Герои СССР, Герои РФ, полные кавалеры ордена Славы;
- инвалиды I и II групп;
- дети-инвалиды;
- инвалиды с детства;
- ветераны, инвалиды Великой Отечественной войны, других боевых действий;
- лица, пострадавшие при аварии на ПО «Маяк», испытаниях на Семипалатинском полигоне, чернобыльцы;
- участники испытательных операций ядерного и термоядерного оружия, аварий на ядерных установках военных объектов;
- получившие/перенесшие лучевую болезнь либо получившие инвалидность при ядерных испытаниях, работах и учениях.
Согласно Налоговому кодексу (ч. II, глава 31) к плательщикам данного налогового сбора отнесены предприятия и физические лица, имеющие землю на правах собственности, постоянного пользования либо пожизненного владения по наследству. Участки, находящиеся в безвозмездном пользования или во владении по договору аренды, исключены из объекта налоговой базы.
Кто может быть освобожден от уплаты земельного налога в РФ в 2019 году
- Герой СССР и России.
- Кавалер ордена Славы.
- Лицо, что имеет 1, 2 группу инвалидности.
- Лицо, которое является инвалидом с детства.
- Ветеран и инвалид ВОВ и участник боевых действий.
- Лицо, которое пострадало от радиации.
- Лицо, что участвовало в ядерных испытаниях и ликвидировало ядерные аварии.
- Лицо, что имеет лучевую болезнь.
Лица должны считаться землепользователями или землевладельцами В соответствии со ст. 10 Закона о земельном налоге Участок должен использоваться для застройки или как приусадебный участок Что находится в составе доходной сельскохозяйственной земли На участке должно располагаться сооружение — Лицо, что является землепользователем или землевладельцем Проживает в доме, что находится на участке, и данные о нем вносились в регистры народонаселения
Порядок освобождения от уплаты земельного налога
- инвалиды 1 или 2 группы;
- граждане, которые получили звание герои России или СССР, а также лица, которые являются полными кавалерами ордена славы;
- ветераны и инвалиды ВОВ или иных боевых действий;
- граждане, которые принимали участие в ядерных испытаниях, ликвидации аварий;
- люди, получившие лучевую болезнь или пострадавшие от воздействия радиации иным способом;
- граждане, признанные инвалидами с детства.
- компании, которые входят в состав уголовно-исполнительной системы;
- центр управления, который расположен в Сколково;
- учреждения, которые являются организациями инвалидов;
- общественные организации, в которых работает больше 80% лиц с инвалидностью, при этом земля должна использоваться для осуществления деятельности, предусмотренной уставом компании;
- учреждения, которые занимаются производством и реализацией изделий традиционного художественного промысла, деятельность должна быть для утверждения основной;
- организация, которая признана резидентом особой экономической зоны;
- компания, на земельных участках которой расположены автомобильные дороги;
- религиозные учреждения, но только в случае, если земля используется в благотворительных целях или исключительно по назначению;
- предприятия, занимающиеся судопроизводством и находящиеся в рамках особой экономической зоны;
- субъекты, исполняющие управленческие функции, также освобождаются от уплаты налога.
Из огорода
Расчет земельного налога производится налоговыми органами, поэтому обращайтесь к ним для получения сведений о вашем конкретном случае. Ставка земельного налога в 2019 году устанавливается местными депутатами и чаще всего составляет 0,3%. Также Кодексом допускается применение других размеров ставки, в зависимости от категории земли и целей ее использования.
Еще до того, как пенсионеров внесли в список льготников, в пункте 5 статьи 391 Налогового кодекса были перечислены группы лиц, которые имеют льготы на уплату земельного налога. Теперь эти граждане также вправе не платить земельный налог, если их участок составляет 6 соток и менее. На схеме представлены эти категории, включая пенсионеров.
На заметку! Оплата земельного налога не взимается с лиц, которые имеют на землю право безвозмездного срочного пользования или арендуют земельный участок.
Кто в 2019 году может быть освобожден от налога на землю
- пенитенциарные заведения;
- ведомства, в ведении которых пребывают автотрассы;
- разного рода религиозные объединения (земля под храмами и участки, используемые при осуществлении благотворительной деятельности);
- сообщества инвалидов;
- предприятия, занимающиеся разными традиционными художественными промыслами;
- компании, работающие в особых экономических зонах;
- центр «Сколково»;
- кораблестроительные заводы, функционирующие в пределах ОЭЗ.
В то же время региональные власти обладают правом вводить свои собственные преференции. В числе прочего им позволяется и в полной мере освобождать от земельного сбора как социально значимые организации, так и представителей уязвимых категорий населения.
Кто освобождается от уплаты земельного налога
- Организации, работающие в системе уголовно-исполнительного наказания. Освобождение от уплаты земельного налога предназначено для земель, которые используются для осуществления этими организациями непосредственно возложенного на них функционала.
- Религиозные организации в отношении земель, на которых расположены различного рода сооружения, использование которых носит религиозный или благотворительный характер.
- Организации, участки которых занимают автомобильные дороги общего назначения (освобождение распространяется не на организацию в целом, а только непосредственно на такие участки, занятые автомобильными дорогами).
- Общественные организации инвалидов, в составе членов которых людей с инвалидностью числится не менее 80%, в отношении участков земли, применяемых для деятельности, обозначенной в уставах этих организаций.
- Компании, учредителями которых являются организации (общественные) инвалидов, показатель среднесписочной численности работников в которых не менее чем на 50% состоит из лиц, относящихся к инвалидам, а их фонд оплаты труда (ФОТ) достигает не менее 25% от общего ФОТа по организации. Освобождению подвергаются земельные участки, используемые при производстве и реализации товаров (кроме облагаемых акцизами), работ (услуг).
- Компании, единоличными владельцами которых являются организации инвалидов (общественные) в отношении земель, использующихся для осуществления физкультурно-оздоровительной, научной, образовательной, социальной, информационной деятельности, а также для оказания содействия в правовой защите детей-инвалидов.
- Организации, осуществляющие деятельность в сфере художественных народных промыслов, в отношении земель, используемых для производства изделий народных промыслов и их реализации.
- Организации, являющиеся резидентами особой экономической зоны (ОЭЗ), в отношении земель, расположенных непосредственно в ОЭЗ, на срок до 5 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
- Управляющие компании «Сколково» в отношении земель, располагающихся в этом инновационном центре.
- Судостроительные организации, являющиеся резидентами промышленно-производственной ОЭЗ, в отношении земель, занятых под строительство судов, на срок до 10 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
- Организации, являющиеся участниками свободной экономической зоны (СЭЗ), в отношении земель, которые располагаются непосредственно на СЭЗ, на срок до 3 лет, исчисление которого начинается с момента регистрации участка.
Среди плательщиков-физлиц существует лишь одна категория тех, кто освобождается от уплаты земельного налога. Это отнесенные к коренным и малочисленным народам российских Дальнего Востока и Севера жители и общины народов, в отношении земель, которые ими используются для традиционного образа жизнеустройства, ведения промыслов и хозяйствования.
Освобождение от уплаты земельного налога: основания и действия для получения льготы
Что касается полного освобождения от необходимости платить земельный налог, то из физических лиц такая возможность предоставляется только одной категории — представителям коренных или малонаселенных народов Крайнего Севера и Дальнего Востока. При этом земля должна использоваться ими для хозяйствования, ведения промыслов и сохранения традиционного образа жизни.
В случае попадания плательщика в одну из определенных законом льготных категорий ему необходимо, прежде всего, уведомить об этом инспекцию, в отношении которой у него имеется обязанность по уплате земельного налога. В соответствии со ст. 211 НК РФ, использование налоговой льготы — это право, а не обязанность плательщика, которое носит заявительный характер. Он имеет право отказаться от применения льготы или временно прекратить ее использование на отдельный период.
Кто может не платить налог на землю
- люди с подтвержденной инвалидностью 1, 2, 3 группы согласно справкам;
- лица, подвергшиеся воздействию облучения и проникающей радиации;
- граждане, являющиеся жертвами аварий техногенного характера;
- россияне, являющиеся участниками боевых действий;
- ветераны, инвалиды Второй Мировой войны;
- граждане, являющиеся Героями России, СССР, имеющие высокие государственные награды.
Во Владимирской области установлены льготы земельному налогообложению в 2019 году, связанные с уменьшением налоговой ставки и базы для исчисления платежей. Граждане, получающие пенсионные пособие, имеют право на 50%-ное уменьшение расчетной базы. Ставка изменяется в зависимости от установленной кадастровой цены земли и составляет 0,1-0,3% при стоимости участка 8-12 млн. рублей. В Москве и Московской области полностью освобождены от уплаты сбора следующие категории россиян:
22 Дек 2018 marketur 274