Льгота на экспортную пошлину нефти тюменской свиты
Битва за льготы: краткий обзор налогов на нефть
Надо сказать, что в правительстве понимают недостатки существующей системы налогообложения. Поэтому уже на протяжении длительного времени идут дискуссии о коренном изменении фискальной системы. Так, разрабатывается система, при которой облагаться налогом будет уже конкретный финансовый результат нефтяной компании.
Такой порядок расчета налога установлен в отношении добычи на новых морских месторождениях (то есть тех, где добыча началась с 1 января 2016 года). Законом устанавливаются разные ставки в зависимости от месторасположения добычи — от 5% до 30%. Например, нефть, добытая в Печорском и Каспийском море, облагается по ставке 15%. В настоящее время под эту льготу подпадает одно только месторождение им. Филановского на Каспийском море, принадлежащее «Лукойлу».
Льгота по экспортной пошлине на нефть
«Льготы будут предоставляться на определенный объем нефти, и ставка пошлины на эту нефть составит 45% от цены свыше 50 долл. за баррель, то есть почти вдвое», — сказал г-н Новак. При этом будет учитываться выход на экономическую рентабельность проектов в размере 16,3% от их внутренней доходности. То есть по достижении этого показателя экспортные льготы будут отменяться.
Пару лет назад правительство РФ решило провести так называемый «налоговый маневр». Смысл этого мероприятия, которое проводилось в несколько этапов на протяжении 2015–2019 годов, был в том, что размер экспортных пошлин снижался с одновременным повышением ставки НДПИ.
Льгота на экспортную пошлину нефти тюменской свиты
При цене барреля нефти ниже $50 вывозная пошлина взиматься не будет, свыше $50 — ставка составит 45% от разницы текущей цены и $50. При цене более $100 за баррель фактическая пониженная ставка составит 46% от стандартной. В среднем налоговая нагрузка снизится примерно вдвое, объяснил Новак.
Чтобы стимулировать добычу на месторождениях с труднодоступной нефтью, правительство разработало единую методику предоставления льгот на экспортную пошлину. Дисконт для месторождений в Восточной Сибири и на севере страны достигнет почти 50% от стандартной ставки. Введение этих скидок вместе с льготами на НДПИ принесет дополнительные 300 млрд долл. в федеральный бюджет, а нефтяным компаниям позволит ускорить разработку новых месторождений.
Льгота на экспортную пошлину нефти тюменской свиты
Сейчас претендовать на льготы по экспортной пошлине могут около 20 месторождений, восемь льготы уже получили, напоминает портфельный управляющий GL Financial Group Сергей Вахрамеев. В 2016 г. компании планируют запустить Сузунское месторождение («Роснефть»), Новопортовское («Газпром нефть») и месторождение им. Филановского («Лукойл») – все они могут претендовать на низкую ставку по экспортной пошлине, указывает он. Но мораторий на льготы с 2016 г. в том случае, если НДД заработает только с 2019 г. или позже, создаст неопределенность в экономике проектов и компании могут их отложить, говорит Вахрамеев. В целом к падению добычи в России это может и не привести: госкомпании, скорее всего, все равно запустят проекты, рассуждает эксперт. Но скорее всего добыча останется на уровне 2015 г. в 531 млн т, хотя могла бы вырасти до 541 млн т, заключает он. Представители «Газпром нефти», «Лукойла», «Роснефти» и Минэнерго отказались от комментариев.
«Ведомостям» стали известны предложения Минфина по изменению налогообложения нефтяной отрасли, подготовленные к заседанию президентской комиссии по ТЭКу во вторник. Налоги стали главной темой на фоне жесткого спора Минфина с Минэнерго о новой системе налогообложения и решения правительства изъять еще 200 млрд руб. налогов у нефтяников и «Газпрома» в 2016 г., говорили два участника заседания.
Минфин предлагает ввести НДПИ для трудной нефти с 2015 года
Однако, по мнению Минэнерго, налоговую ставку НДПИ нужно сохранить для проектов трудноизвлекаемой нефти на уровне 0% до 2019 года включительно, чтобы обеспечить экономический интерес нефтяников к месторождениям, на которых нефть без льгот разрабатывать нерентабельно. Кроме того, ведомство предлагает сохранить действующий коэффициент 0,8 к базовой ставке НДПИ для тюменской свиты, увеличив порог выработанности для применения льготы с 3 до 13%.
Минфин пытается позаботиться о дополнительных поступлениях в бюджет: на фоне общего резкого роста НДПИ до $918 с тонны нефти к 2019 году с текущих $493 такой небольшой рост налоговой нагрузки выглядит не очень существенным для отрасли. По мнению Минфина, которое отражено в «Предложениях по корректировке механизмов льготирования нефти по НДПИ и таможенной пошлине при осуществлении налогового маневра» (есть у «Известий»), это сохраняет налоговую нагрузку на проекты в параметрах 2014 года (то есть разница между обычной ставкой и льготной ставкой НДПИ при налоговом маневре не изменится по сравнению с действующей налоговой ставкой).
И — никто не — шутит
Ведомство предлагает в 2015 году поднять ставку налога на добычу полезных ископаемых (НДПИ, в настоящее время для трудноизвлекаемых запасов составляет 0%) до 77 долларов за тонну при условии цены на нефть в размере 100 долларов за баррель. В 2016 году налог должен вырасти до 97 долларов, в 2019-м — до 117 долларов. При этом, напомним, налоговый манёвр предполагает снижение экспортной пошлины на нефть с действующих 352 долларов до 194 долларов в 2019 году, а также практически удвоение НДПИ по «обычной» нефти — с нынешних 493 долларов за тонну до 918 долларов в том же 2019 году. Минфин при этом считает, что на общем фоне рост налоговой нагрузки по «трудным» запасам не существенен.
Министерство финансов РФ в рамках проведения налогового манёвра в нефтяной отрасли предлагает повышать налоговую нагрузку на проекты недропользователей по добыче трудноизвлекаемых запасов нефти. В результате, пишут сегодня «Известия», в бюджет к 2019 году может дополнительно поступить до 1,4 млрд долларов — при условии, что уровень добычи соответствующих запасов составит до 12 млн тонн нефти в год.
Газпром нефть» просит у правительства РФ льготу на месторождение в ЯНАО
Как пишет «Коммерсантъ», НДД предлагается как новый налог, который заменит экспортную пошлину и НДПИ (частично) и будет взиматься с выручки от продажи нефти за вычетом расходов на ее добычу и транспортировку. Налог пока не введен, в Госдуме находится законопроект, который предполагает введение НДД для пилотных проектов с 2019 года.
«Газпром нефть» планирует обратиться в правительство, чтобы с 2019 года включить Новопортовское месторождение в систему налога на дополнительный доход, сообщил 8 февраля зампред нефтекомпании Алексей Янкевич. К этому моменту «Газпром нефть» утратит право на льготную ставку экспортной пошлины для Новопорта, поскольку рентабельность проекта выйдет на уровень выше 16,3% IRR (внутренняя норма доходности).
Минфин готов менять налоги на льгот: введение НДД в нефтяной отрасли затягивается
Дискуссии в правительстве о введении НДД в нефтяной отрасли, которые возобновились с новой силой на фоне западных санкций, затягиваются. По словам собеседников «Ъ», этот вопрос поднимался 11 ноября на совещании у вице-премьера Аркадия Дворковича. Нефтяники давно предлагают заменить текущую систему — экспортную пошлину и налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ) — на налог, который позволит учитывать затраты на разработку месторождений. Компаниям это позволит расширить круг осваиваемых месторождений, включив в него то, что сейчас отложено за нерентабельностью. Но против Минфин, который опасается снижения поступлений в бюджет. На совещании у вице-премьера представители большинства нефтекомпаний указали на риски снижения добычи нефти в России из-за санкций, попросив ввести НДД хотя бы для стимулирования добычи на пилотных проектах. Минфин, по словам источников «Ъ», в ответ предложил применить НДД на месторождениях, которые уже имеют льготу по экспортной пошлине.
На фоне роста риска падения добычи из-за санкций нефтяники вновь подняли в правительстве вопрос о замене текущей налоговой системы отрасли на налог на добавленный доход (НДД), учитывающий затраты на разработку месторождений. Минфин, беспокоящийся за доходы бюджета, предложил ввести НДД там, где уже есть льготы по экспортной пошлине. По мнению источников «Ъ», в результате дискуссия может затянуться и к 2015 году изменений не произойдет. Тем временем эксперты допускают снижение добычи нефти в России к 2020 году на 10-15%.
Льгота на экспортную пошлину нефти тюменской свиты
Льготы по пошлинам выдаются при разработке месторождений с высоковязкой нефтью и для новых месторождений Восточной Сибири, Ямала, Якутии и других регионов (выработка меньше 5%), если норма их рентабельности не дотягивает до 16,3%, а также для месторождений тюменской свиты.
Методика предоставления новых льгот неэффективна: порядок согласования нарушается, остается возможность манипулировать данными, говорится в презентации Минфина. В качестве примера министерство приводит Дулисьменское месторождение, которое разрабатывает НК «Дулисьма» столичных девелоперов Юрия и Алексея Хотиных. Первоначально в 2012 г. компания получила льготу для достижения рентабельности в 16,3% на 12 месяцев, но, несмотря на отрицательные заключения Минфина, она продлевалась и в 2013, и в 2014 гг. Причем в мае 2014 г. в обход установленного порядка ее продлили до 2033 г., указывает Минфин. Чтобы получить льготу, месторождение должно быть выработано не более чем на 5%, напоминает Минфин. Чтобы соответствовать этому критерию, в 2014 г. начальные извлекаемые запасы нефти увеличили в 2,8 раза, указано в презентации. Между тем добыча так и не выросла, а нынешние собственники получили сверхдоходы. Хотины купили компанию за 10–11 млрд руб. (с учетом долга), а это сопоставимо с размером льготы в 2013–2014 гг., пишет Минфин в презентации.
ВОПРОСЫ ЭФФЕКТИВНОСТИ НАЛОГОВЫХ ЛЬГОТ ПРИ РАЗРАБОТКЕ ТРУДНОИЗВЛЕКАЕМЫХ ЗАПАСОВ УГЛЕВОДОРОДОВ
В статье отмечена важная роль льгот по налогу на добычу полезных ископаемых для стимулирования роста объемов добычи углеводородного сырья. Приведена динамика объемов налоговых льгот. Указано, что налоговые льготы распространяются главным образом на трудноизвлекаемые запасы нефти. Отмечено, что величина льгот не всегда является обоснованной и для отдельных проектов приводит к возникновению сверхдоходности. Сделан вывод о том, что механизм льготирования необходимо адаптировать к условиям конкретного месторождения. Для оценки эффективности льгот и целесообразности их применения может быть использован институт государственной экспертизы проектных документов.
Нефтяная отрасль России в настоящее время остается основным источником налоговых поступлений в федеральный бюджет. В частности, в 2015 г. нефтедобывающие компании обеспечили 40 % доходов бюджета [2, С. 28]. Важнейшей составляющей налоговой политики государства в отношении нефтедобывающих компаний является налог на добычу полезных ископаемых (НДПИ).
Черный сценарий для белорусской нефтянки: отменит ли Россия экспортные пошлины на нефть
Ситуацию недавно прояснил вице-премьер России Аркадий Дворкович. В интервью газете «Ведомости» (от 27 декабря), отвечая на вопрос о контурах налоговой системы для нефтяников в 2019 году, он сослался на слова Путина, который «в послании четко сказал: никаких изменений не будет».
Некоторые изменения Путин озвучил: упорядочить льготы, повысить их адресность, отказаться от неэффективных, чтобы стимулировать деловую активность. О первом повышении нагрузки уже объявлено: с 2019 года страховые взносы в ФОМС вырастут на 0,8 п. п. до 5,9%, общая ставка — до 30,8%.
Экспортная пошлина на сверхвязкую нефть составит 10% от обычной
Правительство сделало нефтяником настоящий подарок: экспортная пошлина на сверхвязкую нефть в течение 10-летнего льготного периода будет составлять всего 10% от обычной. Решение о схеме, получившей название «10-10-10», было принято правительственной комиссией по топливно-энергетическому комплексу под председательством вице-премьера Игоря Сечина в минувшую пятницу.
Предусматривается введение для месторождений нефти вязкостью не менее 10 тыс. сантипуаз 10-летнего льготного периода, в течение которого ставка экспортной пошлины составит 10% от обычной. Новый налоговый режим предполагается ввести с 1 июля 2012 г. Пока Минэкономики, Федеральной таможенной службе, Минэнерго и Минфину поручено разработать, согласовать и представить в правительство проекты соответствующих нормативных актов.
