Код дохода 2510 облагается ли страховыми взносами
Код дохода 2510 в справке 2 НДФЛ
Наверное, многие работники знают о том, что очень выгодно, когда определенные обязательные платежи производятся на основании отчислений из заработной платы. В данном случае, руководитель может перечислять средства из вашей заработной платы в качестве оплаты за коммунальные платежи, питание, услуг отдыха и образования. В общем, в принципе, любые платежи могут быть произведены напрямую, без получения денежных средств на руки.
Но, речь идет все равно о вашем доходе, который сразу же был потрачен на определенные элементы вашего комфорта. Так как, вы на руки денежные средства не получили, то в справке данный доход не может быть отображен в коде 2000. Тут используется код 2510, который в тоже время, отображает часть вашей заработной платы. Данная плата облагается стандартным налогом в размере 13%.
Коды доходов для справки 2 НДФЛ — 2510
- стандартный — связан с налогоплательщиками-льготниками и т.д.
- социальный – НЧ пенсии, учеба, покупка лекарств, лечение, программа ДСВ.
- имущественный – здесь речь идет о купле/продаже имущества (квартира, дом, земля и т.д.).
- профессиональный – вычет авторам.
- убытки от ценных бумаг – (акции, банковские инструменты и т.д.).
- 1-й — сведения о налог. агенте (это может быть юрлицо, либо физлицо).
В этом разделе нужно заполнить:
- ИНН/КПП для юрлица;
- ИНН для физлица;
- название организации, Ф.И.О. физлица;
- код по ОКАТО (теперь это ОКТМО);
- контактный телефон.
- 2-й – это информация о получателе дохода (для организации это будет работник).
Здесь нужно заполнить пункты с 2.1 по 2.9 (ИНН, Ф.И.О. и т.д.). - 3-й – содержит информацию о месячных доходах с указанием процентной ставки
удержания налога (13%).
- месяц;
- код дохода;
- сумма;
- код вычета;
- его сумма.
- 4-й – информация о вычетах.
Здесь заполняют подраздел 4.1:
- код;
- его сумма;
Заполняем пункты с 4.2 по 4.4.
- 5-й – суммы дохода и налога.
Вносим данные в поля 5.1-5.7.
Код дохода для денежной компенсации питания
Стало быть, оформляя в 2019 году справки за 2019 год, следует использовать уже новые коды. Это значит, что ранее компенсация за неиспользованный отпуск у вас сидела в общей строке с общим кодом 4800 «Иные доходы». А теперь эту сумму нужно выцепить из общего показателя и обозначить своим кодом – 2013.
- трудоустройство к новому работодателю;
- сдача в ИФНС декларации по форме 3-НДФЛ;
- оформление имущественного или социального вычета;
- подтверждение уровня своего благосостояния для заинтересованных структур (банка, органов опеки и попечительства, суда, визового центра и т.д.).
Код дохода для денежной компенсации питания
Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы. 1212 — Доходы в виде денежных (выкупных) сумм, выплачиваемых по договорам страхования (кроме договоров добровольного пенсионного страхования), подлежащих в соответствии с правилами страхования и условиями договоров выплате при досрочном расторжении договоров страхования в части превышения сумм внесенных налогоплательщиком страховых взносов.
В справке сумму подарка показывают с кодом дохода 2720 и одновременно с кодом вычета 503. Код дохода 2760 — материальная помощь сотруднику или бывшему работнику, который вышел на пенсию. Если сумма помощи превышает 4000 рублей, то с превышения взимается налог.
Иван Климов
Обратите внимание на то, что все данные по доходам и последующим вычетам, непременно фиксируются в справке 2 НДФЛ. Справку заполняют бухгалтера на основании применения специализированных программ. Информация о доходах и вычетах используется исключительно в кодированном формате. При этом, очень важно, чтобы все коды были указаны правильно, так как на основании данной информации производится автоматический расчет налогов.
Код дохода 1010 в справке 2 НДФЛ – это отражение дивидендов. Процесс заполнения справки 2 НДФЛ имеет массу особенностей. Существуют четко определенные требования, которые касаются самой формы и содержания. Справка изначально выступает весьма важным документом формирующим отчетность по отчислениям с доходов физических лиц. Такие документы сдает каждый налоговый агент на всех своих сотрудников. Документ формируется исключительно за четко определенный период времени – отчетный период. Хотелось бы отметить, что справка данного формата выдается на руки сотрудникам по их индивидуальному требованию. В данном случае, требование отражается в специализированном заявлении свободной формы. В заявлении нужно указать, за какой именно период времени вы хотите получить справку. Если такие данные не указываются, работодатель выдает справку за последний отчетный период времени.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
2002 — Суммы премий, выплачиваемых за производственные результаты и иные подобные показатели, предусмотренные нормами законодательства Российской Федерации, трудовыми договорами (контрактами) и (или) коллективными договорами (выплачиваемые не за счет средств прибыли организации, не за счет средств специального назначения или целевых поступлений).
1211 — Доходы, полученные в виде сумм страховых взносов по договорам страхования, если указанные суммы вносятся за физических лиц из средств работодателей либо из средств организаций или индивидуальных предпринимателей, не являющихся работодателями в отношении тех физических лиц, за которых они вносят страховые взносы.
Коды доходов в справке 2-НДФЛ в 2019 году
1548 — Доходы по операциям с производными финансовыми инструментами, которые обращаются на организованном рынке и базисным активом которых не являются ценные бумаги, фондовые индексы или иные финансовые инструменты срочных сделок, базисным активом которых являются ценные бумаги или фондовые индексы, учитываемым на индивидуальном инвестиционном счете.
1240 — Суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным организациями и иными работодателями с российскими негосударственными пенсионными фондами, а также суммы пенсий, выплачиваемых по договорам негосударственного пенсионного обеспечения, заключенным физическими лицами с российскими негосударственными пенсионными фондами в пользу других лиц.
Коды доходов и вычетов в справке 2-НДФЛ
фиксированная сумма вычета для каждой категории граждан, который могут согласно законодательству воспользоваться данным вычетом. Сумма вычета составляет от 400 до 4000 тыс. рублей. Категории граждан определены Налоговым Кодексом РФ (ст. 218) (инвалиды, участники ВОВ, дети, студенты и т.д.)
В данной форме налогового отчета выделен отдельный раздел для отражения налоговых вычетов, положенных плательщику налога. Могут носить социальный, имущественный характер или применятся на стандартных условиях. Всего список содержит порядка 57 кодов вычетов.
Код дохода 2510 облагается ли страховыми взносами
Облагаются ли премии налогом в виде страховых взносов при выплате премиальных за счет чистой прибыли? Да, страховые взносы тоже нужно начислить (п. 1 ст. 420 НК РФ и п. 1 ст. 20.1 закона от 24.07.1998 № 125-ФЗ). И для целей обложения налогом на прибыль эти взносы в полном объеме можно учесть в расходах, уменьшающих базу по прибыли (подп. 49 п. 1 ст. 264 НК РФ, письмо Минфина России от 02.04.2010 № 03-03-06/1/220).
Чтобы отразить размер суточных, которые превышаю установленную норму, в форме 6-НДФЛ, нужно уточнить, какие даты должны быть указаны во втором разделе расчета. Для облагаемых налогом суточных датой, когда был получен фактический доход, является последний день месяца, в котором произошло утверждение авансового отчета после возвращения сотрудника из командировки. Именно это число месяца должна быть указано в строчке 100 формы 6-НДФЛ (дата, когда фактически был получен доход).
Какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году
Для удобства покажем, какие выплаты не облагаются страховыми взносами в 2019 году, в форме таблицы.
Вид выплат Пояснение Гос. пособия федерального, регионального и местного уровня Сюда входит пособие по безработице и иные положенные суммы в рамках обязательного соцстраха Все виды компенсаций от государства (в пределах нормативов) Они могут быть связаны с:
• вредом от повреждения здоровья;
• бесплатным предоставлением жилья, оплатой ЖКХ, еды, топлива или их денежным эквивалентом;
• выдачей продуктов или денег взамен их;
• оплатой некоторого спортивного питания, иных атрибутов для профессионального спорта;
• увольнием (исключение: а) компенсация за невостребованный отпуск; б) выходное пособие и средний оклад за месяц свыше 3х-кратного размера (шестикратн. – северные территории); в) компенсация руководителю, его замам и главбуху свыше трехкратного среднемесячного заработка);
• подготовкой, переподготовкой и повышением квалификации персонала;
• затратами исполнителя по гражданскому соглашению;
• трудоустройством уволенных по сокращению, в связи с реорганизацией или закрытием организации, ИП, нотариуса, адвоката и др.
• выполнением трудовых обязанностей, в т. ч. переезд в другое место (исключение: деньги за негативные факторы труда), компенсации за молочные продукты, за невостребованный отпуск (когда не связан с увольнением).
Единоразовая мат. помощь • людям по причине стихийных бедствий или других ЧС на возмещение материального ущерба или вреда их здоровью, а также пострадавшим в РФ от терактов;
• сотруднику, у которого умер член семьи;
• сотрудникам при рождении (усыновлении, удочерении) ребенка (в т. ч. опека) в первый год. Лимит: до 50 т. р. на каждого ребенка. Доходы коренных малочисленных народов от традиционного для них промысла Исключение: оплата труда Суммы страховых отчислений Включает:
• взносы по обязательному страхованию персонала;
• взносы по договорам добровольного личного страхования работников со сроком от 1 года на оплату мед. расходов;
• взносы по договорам на мед. услуги работникам на срок от 1 года с лицензированными мед. организациями;
• взносы по договорам добровольного личного страхования на случай своей смерти /или вреда здоровью;
• пенсионные взносы по договорам негосударственного пенсионного обеспечения. Дополнительные взносы работодателя на накопительную пенсию До 12 т. р. в год на каждого сотрудника Стоимость проезда работников с северных территорий к месту отпуска и обратно и провоз багажа до 30 кг килограммов Если отпуск за границей, то не облагается стоимость проезда или перелета (вкл. багаж до 30 кг) Выплаты от избиркомов, комиссий референдума, из средств избирательных фондов В адрес избираемых в РФ должностей: от Президента РФ до местного уровня Стоимость форменной одежды и обмундирования Выдают в силу закона, а также госслужащим. Бесплатно или с частичной оплатой. Остается в личном пользовании. Стоимость льгот на проезд Положены на основании закона отдельным категориям работников Мат. помощь работникам До 4000 руб. на одного человека за расчетный период Оплата обучения работников По основным и дополнительным профессиональным образовательным программам Суммы работникам на уплату процентов по займам, кредитам Имеется в виду, что кредит взят на покупку и/или строительство жилья Денежное довольствие, обеспечение продуктами и вещами Касается военных, ОВД, противопожарной службы, начальников федеральной фельдъегерской связи, сотрудников УИС, таможенных органов Выплаты и иные вознаграждения по трудовым и гражданско-правовым договорам (в т. ч. авторского заказа) в пользу иностранцев, лиц без гражданства, временно пребывающих в РФ Исключение: когда такие лица признаны по российскому закону застрахованными
Сразу скажем, что в отношении выплат, которые не облагаются страховыми взносами, глобальных изменений не произошло. Их состав достаточно однообразен у разных компаний и ИП, поэтому они практически зеркально перешли из Закона о страховых взносах № 212-ФЗ в новую главу 34 «Страховые взносы» НК РФ.
Какие выплаты облагаются НДФЛ и страховыми взносами
- жертвам террористических актов на территории РФ;
- в связи с чрезвычайными ситуациями и стихийными бедствиями;
- в связи со смертью родственника;
- сотрудника в течение первого года с момента, когда он стал родителем, усыновителем, опекуном (не более 50 тысяч рублей на 1 ребенка).
Наименование выплатыОблагается ли НДФЛОблагается ли страховыми взносамиОбоснование выводаЗакон Договор на оказание услуг (выполнение работ) Да Да (за исключением взносов на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством)
- Лица, работающие по ГПХ, не являются объектами социального страхования на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством;
- выплаты по ГПХ — это доход физлиц, а потому они облагаются НДФЛ;
- Выплаты в пользу подрядчика облагаются взносами на ОПС и ОМС, и на страхование от несчастных случаев на производстве.
п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 7 Федерального закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона № 125-ФЗ. Компенсация НДФЛ с оклада (gross up) Да Да Это возмещение НДФЛ в целях получения сотрудником необходимой суммы дохода. Это часть зарплаты, а потому облагается НДФЛ и взносами (сумма выплаты определяется с учетом удержания НДФЛ и взносов). пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Оклад (по дням, по часам) Да Да Оклад является часть зарплаты работников, трудоустроенных по трудовому договору, а потому он облагается НДФЛ и взносами. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Доход в натуральной форме Да Да Доходы в натуральной (не денежной) форме облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 7 ст. 421 К РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Оплата работы в выходные и праздничные дни Да Да Выплата является оплатой труда, а потому облагается НДФЛ и взносами в общем порядке. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п.1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Выходное пособие по соглашению сторон Нет, в рамках 3-кратного среднего месячного заработка (для тружеников Крайнего Севера — 6-кратный размер) С сумм, превышающих установленный законом лимит, необходимо удерживать НДФЛ и начислять взносы. п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ. Доплата за совмещение Да Да Выплата полагается работнику, выполняющему работу сверх той, что указана в должностной инструкции. Выплата облагается НДФЛ и взносами. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Компенсация неиспользованного отпуска при увольнении Да Да Данная выплата исключена из перечня необлагаемых НДФЛ выплат, и страховые взносы начисляются в общем порядке. п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ Доплата за сверхурочную работу Да Да Выплачивается в рамках трудовых отношений, а потому облагается НДФЛ и взносами в общем порядке. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 № 03-04-06-01/174. Компенсация расходов на арендованное жилье Да Да Не относится к расходам на переезд а потому облагается НДФЛ и взносами. п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 420 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 № 2519-19, Письмо ФНСот 17.10.2019 № ГД-4-11/20938 Оплата работы в ночные часы Да Да Оплата труда в повышенном размере за нестандартные условия работы, облагается НДФЛ и страховыми взносами. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 № 03-04-06-01/174. Компенсация расходов на переезд Нет Нет Оплата проезда, провоза багажа, расходов по обустройству. Не облагается НДФЛ и взносов, если выплаты не больше сумм, указанных в трудовом, коллективном договоре или локальном нормативном акте. Возмещение расходов за найм жилья — это не компенсация затрат на переезд, а потому облагается в общем порядке. п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ, Письмо Минздравсоцразвития РФ от 05.08.2010 № 2519-19 Доплата за вредные условия труда Да Да Положена сотрудникам, задействованным на вредном и опасном производстве. Облагается НДФЛ и взносами. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 04.06.2007 № 03-04-06-01/174, от 19.06.2009 № 03-04-06-02/46, от 02.02.2019 № 03-04-05/6142. Компенсация за задержку выплат Нет Да НДФЛ не уплачивается, но взносы начисляются. Письмо ФНС от 04.06.2013 № ЕД-4-3/10209, Письмо Минфина РФ от 23.01.2013 № 03-04-05/4-54, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, ст. 3, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, Письмо Минфина РФ от 21.03.2019 № 03-15-06/16239 Доплата до среднего заработка Да Да Компенсация разницы между средним заработком и командировочными, отпускными или выплатами по временной нетрудоспособности. Выплата не относится к государственным пособиям, а потому облагается взносами и НДФЛ. ст. 209 НК РФ, п. 1 ст. 217 НК РФ, пп. 1 п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ. Компенсация питания Да Да Если компенсация предусмотрена трудовым договором или локальным актом, она облагается НДФЛ и взносами как доход сотрудника. п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ, Письмо ФНС от 16.05.2019 № БС-4-11/9257 Отпускные Да Да Выплачиваются в рамках трудовых отношений, а потому облагаются НДФЛ и взносами в общем порядке. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ Компенсация использования личного автомобиля Нет Нет Если компенсация за использование личного авто упомянута в трудовом договоре или дополнительном соглашении к нему, и имеются документы, доказывающие, что владелец машины — сотрудник, и что он использует ТС в служебных целях, выплата не облагается НДФЛ и взносами. п. 3 ст. 217 НК РФ, пп. 2 п. 1 ст. 422 НК РФ, Письмо Минфина РФ от 23.01.2019 № 03-04-05/3235, Письмо Минфина РФ от 24.11.2019 № 03-04-05/78097 Командировочные Да Да За командированным сотрудником сохраняется средний заработок на весь период поездки. Выплаты относятся к части оплаты труда, а потому облагаются НДФЛ и взносами. пп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, ст. 209 НК РФ, ст. 210 НК РФ, п. 1 ст. 420 НК РФ, п. 1 ст. 20.1 закона № 125-ФЗ Компенсация мобильной связи Нет Нет Если сотрудник пользуется своим телефоном в служебных целях, можно компенсировать ему фактически понесенные расходы или выплачивать фиксированную сумму средств. Расходы должны подтверждаться документально и иметь служебный характер. Если расходы не подтверждены, они облагаются НДФЛ и взносами. ст. 188 ТК РФ, Письмо Минфина РФ от 14.12.2019 № 03-04-06/83831 Возмещение затрат в командировке Нет Нет Затраты на проживание, на проезд до места командировки (аэропорта, вокзала), провоз багажа, услуги аэропорта, визовые и комиссионные сборы. Если расходы подтверждены документально, они не облагаются НДФЛ и взносами. Если подтверждающих документов нет, расходы на проживание облагаются НДФЛ свыше 700 р. в сутки (по России) или 2500 р. в сутки (за границей), страховыми взносами свыше сумм, прописанных в трудовом, коллективном договоре или ином внутреннем акте. п. 3 ст. 217 НК РФ, п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 закона № 125-ФЗ. Компенсация занятий спортом Да Да Облагается НДФЛ и взносами, т.к. данные расходы фирмы не связаны с выполнением сотрудниками трудовых обязанностей. Письмо Минфина РФ от 13.10.2019 № 03-04-06/67116 Суточные Нет Нет Не облагаются НДФЛ и взносами в размерах, не превышающих 700 рублей в сутки при командировке по России и 2500 рублей в сутки при поездке за рубеж. Взносы на травматизм не начисляются с суточных, если они не превышают размер, утвержденный внутренними актами компании. п. 3 ст. 217 НК РФ, Письма Минфина РФ от 05.06.2019 № 03-04-06/35510, от 16.03.2019 № 03-15-06/15230, Письмо ФНС от 15.03.2016 № ОА-4-17/4241@, Письмо ФСС от 17.11.2011 № 14-03-11/08-13985 Материальная помощь Да, кроме выплат данной таблицы с «нет» Не облагается НДФЛ и взносами, если выплачивается:
Коды доходов в справке 2-НДФЛ с расшифровкой
Все права защищены. Полное или частичное копирование любых материалов сайта возможно только с письменного разрешения редакции журнала «Российский Налоговый Курьер». Нарушение авторских прав влечет за собой ответственность в соответствии с законодательством РФ.
Заполняя справку 2-НФДЛ налоговый агент обязан указать код дохода. Посмотрите, какие коды используются в этом году по основным выплатам в пользу физических лиц, когда бухгалтер ставит код 4800, для каких выплат нужны коды 2510, 2760 и 2710, а также скачайте полную таблицу кодов доходов с расшифровкой.
