Льгота по ндфл работнику находящемуся в отпуске по уходу за ребенком
Бесплатная юридическая помощь
НДФЛ. При этом Минфин России указывает, что в иных случаях, если в отдельные месяцы налогового периода налоговый агент не выплачивал налогоплательщику доход, облагаемый НДФЛ, стандартные налоговые вычеты предоставляются за каждый месяц налогового периода, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. То есть Минфин России предоставление стандартных налоговых вычетов на детей в случаях, когда выплата дохода работодателем — налоговым агентом в связи с отпуском по уходу за ребенком была полностью прекращена, относит к особым случаям.Таким образом, буквальное следование нормам НК РФ позволяет в рассматриваемом случае предоставить сотруднице налоговый вычет не только за март, но и за январь и февраль, т.е. в общей сумме — 4200 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 1400 руб.). Однако в этом случае имеется вероятность налоговых споров.
Сотрудница организации находится в отпуске по уходу за первым ребенком до 1,5 лет. В марте 2016 года ей выплачивается единовременная премия к Международному женскому дню (8 марта).Имеет ли данная сотрудница право на стандартный налоговый вычет в размере 1400 рублей в марте 2016 года при исчислении НДФЛ с данной премии? Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:В анализируемой ситуации сотруднице, находящейся в отпуске по уходу за ребенком, можно предоставить стандартный налоговый вычет за три месяца 2016 года (январь-март). Однако в этом случае имеется вероятность налоговых споров.Если организация примет решение минимизировать риск споров с налоговыми органами, то предоставить вычет следует только за март 2016 года.
Вычеты в период отпуска по уходу за ребенком (Муромцева Н
Если материальная помощь согласно расчетным листкам начисляется ежемесячно, а перечисляется за три месяца единовременно, компания вправе применить стандартные вычеты за каждый месяц независимо от периода, в котором выплачен ежемесячно начисляемый доход (Постановление ФАС Московского округа от 17.03.2008 N КА-А40/13226-07 по делу N А40-16166/07-115-109).
Минфин России не согласен. Несмотря на то что Минфин России поддерживает позицию судей, вопросов по порядку предоставления стандартных вычетов на ребенка родителю, получающему доход не в каждом месяце налогового периода, меньше не становится.
Периодически чиновники главного финансового ведомства дают разъяснения, противоречащие правовой позиции Президиума ВАС РФ.
Что в этом случае делать бухгалтеру?
Проанализируем недавние разъяснения чиновников и разберемся, как их применять в 2015 г., в том числе при подготовке справок по форме 2-НДФЛ за 2014 г.
Вычеты на себя или на детей при нахождении или уходе в декретный отпуск
Президиум ВАС РФ подтверждает возможность получения вычетов за те месяцы, когда дохода фактически не было.
Но в то же время, работодатель их не сможет предоставить, так как будут отсутствовать подлежащие к выплате доходы.
В такой ситуации, работница вправе самостоятельно по окончании года обратиться в налоговую инспекцию за получением недополученных вычетов.
Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами.
Но отказ в получении вычетов также не исключен.
Минфин РФ в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141 указывает о невозможности предоставления вычетов, так как налоговая база в те месяцы, когда работница была в декретном отпуске не определялась.
В то же время, в другом Письме, от 22.10.2014 N 03-04-06/53186 говорится, что даже если в какие-то месяцы в течение года доходов не было, стандартные вычеты все равно предоставляются.
Применяется ли льгота на детей когда работнику зарплата не начислялась
Исходя из того, что налоговая база по НДФЛ определяется нарастающим итогом с начала года, а так как база равна нулю (не было доходов, облагаемые НДФЛ), то и нет необходимости предоставлять стандартные налоговые вычеты. Пример 1. Сергеева А.Н. находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет до 30 июня 2014 года. С 1 июля 2014 года вышла на работу. Оклад за месяц составляет 30 000 руб.
1 ст. 224 НК РФ, начисленным налогоплательщику за данный период (п. 3 ст. 226 НК РФ), полагаем, что при исчислении налоговой базы по НДФЛ в августе организация должна предоставить сотруднице стандартный налоговый вычет на детей за 8 месяцев 2014 года (то есть за каждый месяц текущего налогового периода согласно пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ) при выполнении всех необходимых для этого условий.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей
Минфин письмом от 20.03.2019 года указал точный размер вычета на ребенка-инвалида. Дело в том, что физическое лицо имеет право на возврат из НДФЛ по факту рождения и по факту инвалидности (от 6000 до 12 000 рублей). В связи с чем, размер вычета определяется путем сложения этих сумм.
На кого дается вычет Кому предоставляется Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя На первого 1400 На второго 1400 3 и последующие 3000 Ребенок-инвалид I или II группы 12000 6000
Вычет на ребенка: после декрета как предоставлять
Никакой особой ситуации я тут не вижу. Если в течение года возобновлена выплата дохода, то можно предоставить детский вычет и за прошедшие месяцы. Но смысла спорить с Чиновником, на мой взгляд, нет. Зачем? Кроме доначислений при проверке, компании это ничего не даст.
Не спорю. Но тут особая ситуаци я Письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 . Когда работница ушла в отпуск по уходу за ребенком, вы прекратили выплату ей дохода полностью. И пока она не вышла из отпуска, базу по НДФЛ по ней вы не определяли и налог не рассчитывали. А предоставить вычеты за месяцы, которые вы не учитывали при исчислении налоговой базы, вы не можете. Вы начали определять базу по НДФЛ только с августа, с этого месяца и предоставляйте работнице детский выче т Письмо Минфина от 26.12.2014 № 03-04-05/67642 . Перерасчет налоговой базы за прошедшие месяцы не может быть произведен даже налоговым органо м Письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 .
При выплате материальной помощи сотруднице, находящейся в «декретном» отпуске, предоставляется вычет по НДФЛ
Таким образом, чиновники подтвердили правомерность применения вычета не только в отношении заработной платы и других «трудовых» доходов работников, но и в отношении иных выплат, облагаемых НДФЛ. Следовательно, при наличии заявления, документального подтверждения и при соблюдении лимита дохода вы можете уменьшить на вычет любые выплачиваемые работникам суммы, с которых исчисляется налог на доходы.
О возможности предоставления «детского» вычета при выплате ежемесячной материальной помощи лицу, находящемуся в отпуске по уходу за ребенком, заявил Минфин России в Письме от 04.09.2014 № 03-04-06/44338. Чиновники напомнили, что стандартный вычет на ребенка предоставляется налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения налоговой базы на установленный размер вычета (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Вычет предоставляет один из налоговых агентов по выбору физлица на основании письменного заявления этого лица и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Вычеты НДФЛ на детей сотруднице в декрете
В то же время при рассмотрении анализируемого вопроса необходимо обратить внимание на Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186. В нем указано, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц, в том числе и за те месяцы, в которых доход не выплачивался.
Если руководствоваться разъяснениями Минфина России, приведенными в Письме от 11.06.2014 N 03-04-05/28141, в отношении стандартных вычетов на ребенка, то в данном случае они не предоставляются за те месяцы налогового периода, которые предшествовали выходу работницы из отпуска, поскольку налоговая база за этот период не определяется. Из Письма также следует, что в рассматриваемой ситуации инспекция не может пересчитать налоговую базу за налоговый период с учетом предоставления вычетов за каждый месяц налогового периода (включая месяцы, предшествующие выходу работницы из отпуска).
Детский вычет по НДФЛ, если сотрудник не работал
Сергеева А.Н. работала с начала 2014 года, но в июле месяце 2014 года по семейным обстоятельствам находилась в отпуске без сохранения заработной платы. Оклад за месяц составляет 20 000 руб. Общая сумма дохода за 2014 год составит 220 000 руб. (20 000 руб. х 11 мес.). Общая сумма детских вычетов с начала года составит 16 800 руб. (1 400 руб. х 12 мес.). Сумма НДФЛ составит 26 416 руб. ((220 000 руб. – 16 800 руб.) х 13%).
Сергеева А.Н. находилась в отпуске по уходу за ребенком до 1,5 лет до 30 июня 2014 года. С 1 июля 2014 года вышла на работу. Оклад за месяц составляет 30 000 руб. Общая сумма дохода за 2014 год составит 180 000 руб. (30 000 руб. х 6 мес.). Общая сумма детских вычетов с начала года составит 8 400 руб. (1 400 руб. х 6 мес.). Сумма НДФЛ составит 22 308 руб. ((180 000 руб. – 8 400 руб.) х 13%).
Льгота по ндфл работнику находящемуся в отпуске по уходу за ребенком
В упомянутом Вами письме Минфина России от 11.06.2014 N 03-04-05/28141, в котором рассматривалась аналогичная ситуация, отмечается, что установленные пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ стандартные налоговые вычеты предоставляются налоговым агентом налогоплательщику за каждый месяц налогового периода путем уменьшения в каждом месяце налогового периода налоговой базы на соответствующий установленный размер налогового вычета. В случаях, когда выплата дохода, например, в связи с отпуском по уходу за ребенком, полностью прекращена, стандартный налоговый вычет за январь—июль 2012 года налоговым агентом не предоставляется, так как налоговая база после прекращения выплат не определяется. Следовательно, перерасчет налоговой базы с учетом предоставленных налоговым агентом стандартных налоговых вычетов за указанный период налоговым органом в соответствии с п. 4 ст. 218 НК РФ не производится.
Как мы поняли, увольняющаяся сотрудница является налоговым резидентом РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ). Учитывая, что компенсация за неиспользуемый отпуск не освобождается от налогообложения нормами п. 3 ст. 217 НК РФ, она подлежит обложению НДФЛ с применением налоговой ставки 13% (п. 1 ст. 210, п. 1 ст. 224 НК РФ). Поэтому организация как налоговый агент при исчислении НДФЛ должна уменьшить сумму полученного сотрудницей дохода на величину положенного ей стандартного налогового вычета на детей.
У нас сотрудница, которая находится в отпуске по уходу за ребенком до 3 лет, не выходя на работу, написала заявление об увольнении
Вступление в ВТО предвещает России очень сильное давление на внутреннем рынке в разных областях: и в автопроме, и в фармацевтическом, и в химическом секторах, и в сельском хозяйстве и многих других. Пошлины на импортные товары снизятся заметно. Нашей промышленности в этих условиях нужна диверсификация — не за счет внутреннего рынка, где многое уже достигнуто и будет усиливаться конкуренция, а за счет разнообразия экспорта, ориентированного не только на поставку сырья, но и продукцию обрабатывающей промышленности.
Необходимость государственной промышленной политики почему-то обсуждается только в виде двух альтернатив — либо полного ее отсутствия, либо «государственного капитализма» по принципу азиатских экономик. Если смотреть только с этих точек зрения, можно привести пример многих стран, где промышленной политики нет, а с экономикой дела обстоят хорошо.
Вычет по НДФЛ на ребенка в конце года
Доходы работника, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, можно уменьшить на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). В отношении доходов работников, как правило, применяют стандартные налоговые вычеты. Они установлены в статье 218 Налогового кодекса.
Бухгалтер предоставляет вычет на основании заявления работника и документов, подтверждающих право на вычет (п. 3 ст. 218 НК РФ). Получение вычета — право, а не обязанность плательщика НДФЛ. Без его заявления вычет не предоставляется.
На практике бывают случаи, когда работник приносит заявление на вычет не в начале, а в конце года. Нередко такое происходит с сотрудницами, которые недавно вышли из декрета.
Рассмотрим действия бухгалтера в этой ситуации на примере вычета на ребенка.
За месяцы, в которых отсутствовал доход, нужно предоставить вычет. Вычет суммируется, и работник сможет его получить, когда вновь в этом налоговом периоде получит доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Это следует из письма Минфина России от 23.07.2012 № 03-04-06/8-207.
