Главная / Алименты через суд / Патентная система налогообложения для ип в 2019

Патентная система налогообложения для ип в 2019

Изменения ПСН в 2019 году

До 1 января 2019 года МРОТ составляет 11 163 рубля, это так называемый федеральный МРОТ. Увеличение федерального МРОТ с 1 января 2019 года незначительно, всего на 117 рублей. Регионы могут устанавливать свой размер МРОТ, но ниже 11 163 рублей с 1 января 2019 года он быть не может.

увеличение видов деятельности, разрешенных для применения ПСН;
возможность получения одного патента на несколько видов деятельности. До 2019 года на каждый вид деятельности необходимо было получать патент. Например, в 2019 году ИП занимался розничной торговлей и оказанием парикмахерских услуг. Чтобы легализовать свою деятельность, необходимо было подать два заявления на каждый вид деятельности и получить два патента.

Что ждет предпринимателей на патенте в 2019 году

Размер налога рассчитывается по формуле: Налог = Налогооблагаемая база х 6%. Налогооблагаемая база ‒ это примерная величина, которая установлена по видам деятельности и предполагает максимальный размер дохода за 12 месяцев. На 2019 год показатель коэффициента, на который индексируется доход, еще не установлен, в 2019 г. он равен 1,481.

Расширение списка видов деятельности ‒ включают растениеводство и животноводство, а также производные и смежные виды услуг.
На региональном уровне будет предоставлено право по отказу в выборе системы или переходе на нее.
Адаптировать систему для самозанятых граждан.
Обязательная установка онлайн-касс с 1 июля 2019 года.

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

, в которой надо отражать всю выручку. Кроме того, на ПСН нет необходимости пользоваться кассой. А при расчетах с клиентами можно использовать бланк строгой отчетности.

. Бизнесмены могут сами определить в какой инспекции они будут получать патент. Главное, чтобы инспекция находилась в том же субъекте, в котором будет бизнес.

. Для многих регионов местные власти установили нулевую ставку налога на патенте. Применять ее могут в течение двух лет вновь зарегистрированные предприниматели.

Если бизнесмен хочет приобрести патент на период свыше шести месяцев, то обязан уплатить 1/3 от всего налога авансом в течение трех месяцев с момента получения. Для новичка в бизнесе это может быть финансово тяжело, так как бизнес только открылся.
Если бизнес планируется сразу в нескольких субъектах, то придется получить патент для ИП на 2019 год в каждом регионе отдельно.
Для использования ПСН есть ограничения. Во-первых, предприниматели не могут нанимать на работу более пятнадцати человек. А во-вторых, сумма доходов за год по всем видам деятельности не может быть больше 60 млн рублей.
Закрытый список видов деятельности для ИП на патенте в 2019, которые может выбрать бизнесмен на ПСН.

Новая патентная система налогообложения в 2019 году для ИП: виды деятельности

ИП, который перешел на ПСН, не должен предоставлять налоговую декларацию по этому спецрежиму. Остальные декларации он предоставляет в общем порядке, если такая обязанность возложена на него законом. Например, когда он совмещает патент и ЕНВД. В этой ситуации он должен ежеквартально сдавать декларацию по ЕНВД.

техническое обслуживание и ремонт автомобильного транспорта, машин и оборудования (подп. 9 п. 2 ст. 346.43 НК);
перевозка грузов автомобильным и водным транспортом (подп. 10, 33 п. 2 ст. 346.43 НК);
перевозка пассажиров автомобильным и водным транспортом (подп. 11, 32 п. 2 ст. 346.43 НК);
медицинская деятельность и деятельность в области фармацевтики (подп. 38 п. 2 ст. 346.43 НК);
услуги по проведению обрядов (подп. 42 п. 2 ст. 346.43 НК); ритуальные услуги (подп. 43 п. 2 ст. 346.43 НК).

Налоги ИП на патенте в 2019 году: таблица с перечнем, сроками уплаты, отчетностью

НДФЛ. ИП на ПСН освобожден от уплаты НДФЛ за себя в части видов деятельности, на которые распространяется действие патента. Однако предприниматель обязан уплачивать НДФЛ за работников, в пользу которых выплачивается денежное вознаграждение в виде зарплаты и прочих выплат.
Налог на имущество физлиц. ИП на патенте вправе не уплачивать налог на имущество, которые используется при ведении коммерческой деятельности в рамках патента. При этом предприниматель приобретает обязательства по уплате налога на личное имущество, а также недвижимость, которое облагается налогом по кадастровой стоимости.
НДС. В общем порядке ИП на патенте освобожден от уплаты НДС. Исключение составляют операции по ввозу товара на таможенную территорию РФ, а также расчеты по договорам простого товарищества и доверительного управления имуществом. Указанные операции облагаются НДС в соответствие с общими правилами гл. 21 НК РФ.

Обратите внимание => Деление Квартиры При Разводе При Наличии Ребенка Если Квартира Куплена До Брака

Дополнительные Налоги ИП на ПСН Когда возникают налоговые обязательства Налогооблагаемая база Ставка налога Срок уплаты налога Срок подачи налоговой декларации НДФЛ При выплате зарплаты и прочих видов вознаграждения наемным работникам Доход, выплаченный работникам в течение отчетного месяца 13% — в отношении работников-резидентов РФ, 30% — для работников-нерезидентов Не позже дня, следующего за днем выплаты зарплаты работникам Ежеквартально нарастающим итогом:

Патент для ИП на 2019 и 2019 год: разрешенные виды деятельности ответы на частые вопросы по изменениям

Это значит, что Вы стали совмещать УСН 6% + ПСН. А значит, придется отчитываться и по УСН 6% и по ПСН. Чтобы избежать этой мороки, придется сниматься с учета по УСН (что возможно только с 1-го января, по заявлению). Но, на самом деле, не нужно отказываться от УСН, так как в случае утери права применять ПСН, вы «слетите» на УСН, что лучше, чем ОСН.

Если патент получен на срок до шести месяцев, — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента;
Если патент куплен на срок от 6 до 12 месяцев, то оплата происходит в 2 этапа:

в размере одной трети суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;
в размере двух третей суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

ИП решил применять в IV квартале 2019 года и в 2019 году патентную систему налогообложения в отношении оказания услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации для юридических лиц (пп

Обоснование вывода:
Патентная система налогообложения (далее также — ПСН) устанавливается НК РФ, вводится в действие в соответствии с НК РФ законами субъектов РФ и применяется на территориях указанных субъектов РФ (п. 1 ст. 346.43 НК РФ). На территории Томской области ПСН введена Законом Томской области от 09.11.2012 N 199-ОЗ «О патентной системе налогообложения» (далее — Закон N 199-ОЗ).
ПСН может применяться в отношении такого вида предпринимательской деятельности, как оказание услуг (выполнение работ) по разработке программ для ЭВМ и баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), их адаптации и модификации (пп. 62 п. 2 ст. 346.43 НК РФ, письма Минфина России от 29.01.2019 N 03-11-12/4816, от 05.10.2019 N 03-11-12/65005, от 12.09.2016 N 03-11-12/53301).
При этом нормы главы 26.5 НК РФ не ставят возможность применения ПСН в отношении указанного вида предпринимательской деятельности в зависимость от того, является ли заказчик по договору на оказание услуг (выполнение работ) юридическим или физическим лицом (письма Минфина России от 11.03.2016 N 03-11-12/13562, от 12.02.2016 N 03-11-12/7804).
Для расчета суммы налога (далее — Налог), уплачиваемого в связи с применением ПСН (стоимости патента), нужно умножить налоговую ставку на размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода по виду предпринимательской деятельности, в отношении которого им применяется ПСН, устанавливаемого на календарный год законом субъекта РФ. В случае получения ИП патента на срок менее двенадцати месяцев Налог рассчитывается путем деления размера потенциально возможного к получению ИП годового дохода на двенадцать месяцев и умножения полученного результата на количество месяцев срока, на который выдан патент (п. 1 ст. 346.48, п. 1 ст. 346.51 НК РФ, п.п. 7-9 ст. 346.43 НК РФ).
В рассматриваемой ситуации в 2019 году Налог будет исчисляться с применением общей налоговой ставки 6 процентов (п.п. 1, 3 ст. 346.50 НК РФ, ст. 2.1 Закона N 199-ОЗ). Если не произойдет изменений, она же будет применяться и в 2019 году.
Для рассматриваемого нами вида деятельности, осуществляемого на территории муниципального образования «Город Томск», размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода установлен в зависимости от средней численности наемных работников (ст. 2 Закона N 199-ОЗ):
— 200 000 рублей при средней численности наемных работников, равной 0;
— 550 000 рублей при средней численности наемных работников до 5 человек включительно;
— 950 000 рублей при средней численности наемных работников свыше 5 до 10 человек включительно;
— 1 147 000 рублей при средней численности наемных работников свыше 10 до 15 человек включительно.
Указанные размеры потенциально возможного к получению ИП годового дохода применяются в 2019 году и, если не произойдет изменений, будут применяться в 2019 году (п. 2 ст. 346.48 НК РФ).
Таким образом, стоимость патента как на IV квартал 2019 года, так и на следующий календарный год в данном случае зависит от средней численности наемных работников, которые будут заняты в рассматриваемой предпринимательской деятельности в соответствующем периоде.
Например, если ИП предполагает, что средняя численность наемных работников, которые будут заняты в рассматриваемой предпринимательской деятельности в IV квартале 2019 года, будет равна 0 (рассматриваемую деятельности ИП будет осуществлять без наемных работников), то стоимость патента на три месяца составит 3000 рублей (200 000 х 3 х 6% / 12). Для расчета стоимости патента ИП может воспользоваться специальным сервисом ФНС России (https://patent.nalog.ru/).
Однако в отношении 2019 года нельзя исключать вероятности того, что размер потенциально возможного к получению ИП годового дохода будет изменен властями Томской области.
Отметим, что ИП подает заявление на получение патента не позднее чем за 10 дней до начала применения ПСН (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). Ограничение периода, с которого может подаваться указанное заявление, НК РФ не установлено. Налоговый орган обязан в течение пяти дней со дня получения заявления выдать ИП патент или уведомить его об отказе в выдаче патента (п. 3 ст. 346.45 НК РФ).
Соответственно, в рассматриваемой ситуации уже в настоящее время ИП может получить патент на 2019 год. При этом из разъяснений Минфина России и ФНС России следует, что если законом субъекта РФ на 2019 год размеры потенциально возможного к получению годового дохода будут увеличены (уменьшены), налоговый орган должен будет выдать ИП новый патент с уточненной суммой Налога (письма Минфина России от 29.01.2015 N 03-11-12/3210, ФНС России от 07.04.2014 N ГД-4-3/6312@). Соответствующий механизм планировалось закрепить в НК РФ (письмо ФНС России от 31.05.2019 N СА-18-7/481@).
Вместе с тем существует судебная практика, согласно которой выдача нового патента с уточненной суммой Налога (пересчет суммы Налога) неправомерна (постановление АС Западно-Сибирского округа от 05.03.2019 N А45-433/2019).
Таким образом, с учетом п. 7 ст. 3 НК РФ, представляется, что даже в случае последующего повышения стоимости патента на 2019 год у ИП будут шансы признать выдачу нового патента с уточненной суммой Налога неправомерной (если в закон не будут внесены изменения).

Обратите внимание => Билеты метро детям

Рассматриваем виды деятельности для патента в 2019

Этот налоговый режим распространяется исключительно на предпринимателей, организации воспользоваться им не могут. С 2019 года планируется сделать доступными определённые виды деятельности на патенте при самозанятости, но реализация самой идеи всё ещё обсуждается.
Как уже и говорилось выше, в 2019 году список разрешённых видов деятельности для патента увеличится. Но самое главное изменение – это необходимость всем, использующим ПСН, завести онлайн-кассы с 1 июля 2019 года. Что означает более жёсткий контроль за сделками. Теперь ФНС РФ сможет сама отслеживать реальный объём годового дохода.

Патентная система налогообложения в 2019 году для ИП

Еще одним существенным недостатком использования ПСН является то, что после окончания срока действия патента предприниматель по умолчанию переводится на общую систему налогообложения (ОНС). О покупке нового документа, соответственно, надо побеспокоиться заранее, к тому же для этого понадобится минимальный пакет документов и немного свободного времени.
К слову, именно возможность самостоятельного определения срока действия документа является главным преимуществом системы. Предприниматель может оплатить месячный патент, а может оплатить услугу на год, что существенно сокращает риски, так как появляется возможность на себе ощутить все преимущества и понять недостатки патентной системы. Говоря о преимуществах ПСН, можно выделить:

Налоги для ИП в 2019 году без работников

Что касается видов деятельности, то упрощенцы могут заниматься всеми видами услуг, оптовой и розничной торговлей, производством. Запрет действует на организацию азартных игр, производство подакцизных товаров, банковскую и страховую деятельность, ломбарды, МФО. Большинство предпринимателей легко выполняют эти условия, поэтому упрощенная система налогообложения – самый популярный вариант у малого бизнеса.
Фиксированные взносы ИП – это не налоги, а перечисления на будущую пенсию и медицинское страхование предпринимателя. Размер взносов на каждый год и порядок их уплаты устанавливает Налоговый кодекс РФ. Страховые взносы учитываются при расчете общей налоговой нагрузки предпринимателя.

Обратите внимание => Фотографии на удостоверение ветерана труда

Изменения для ИП в 2019 году

Большинство ИП встроены в цепочку контрагентов, работающих на общей системе, поэтому повышенная ставка НДС отразится в цене приобретаемых товаров и услуг. Многие эксперты считают, что реальный рост цен превысит 2%, и в итоге это негативно повлияет на потребительский спрос.
И если раньше эти работодатели платили только 20% на пенсионное страхование своих сотрудников, то в 2019 году взносы придётся платить на общих основаниях (статья 427 НК РФ). А это уже 30% вместо прежних 20%. Пониженные тарифы остались только для некоммерческих и благотворительных организаций, работающих на УСН.

Стоимость патента для иностранных граждан в 2019 году

Размер дефлятора на 2019 год установлен Минэкономразвития в Приказе от 30.10.2019 г. № 595. С 1 января 2019 года он увеличится до значения 1,729 (в 2019 он равен 1,686). Формула выведения стоимости патента-2019 для иностранцев предполагает перемножение базовой ставки с коэффициентом-дефлятором и региональным коэффициентом (Кр):
Вопросы назначения платы за патент, позволяющий работать иностранцам в России, регулируются Налоговым кодексом в ст. 227.1. Платежи вносятся за каждый месяц действия патента. Максимальный период ограничен 12 месяцами. Базовая цена патента в месяц составляет 1200 руб. (п. 2 ст. 227.1 НК РФ). Российским налоговым правом предусмотрено ежегодное изменение стоимости патента для иностранных граждан за счет коэффициента-дефлятора. Если в регионе, где физическое лицо предполагает трудоустроиться, действуют региональные корректирующие коэффициенты, эти параметры также принимаются в расчет при определении итоговой стоимости патента.

21 Дек 2018 marketur 248