Льгота по ндс в строительстве пересчет плановых и накладных рб
Помощь: Применение льгот по НДС в строительстве (в вопросах и ответах)
Положением о порядке учета граждан, нуждающихся в улучшении жилищных условий, предоставления жилых помещений государственного жилищного фонда, утвержденным Указом Президента РБ от 29.11.2005 № 565 «О некоторых мерах по регулированию жилищных отношений», общежитие отнесено к жилому дому (его части), специально построенному или переоборудованному для проживания граждан на период их работы (службы), учебы (п.79 главы 5).
При этом Указом № 138 установлено, что для применения освобождения от налога на добавленную стоимость работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда под объектом жилищного фонда следует понимать жилые, подсобные и вспомогательные помещения жилых домов (одноквартирных, блокированных, многоквартирных), общежитий, специальных домов с инженерными сетями, иными сооружениями, обеспечивающими целевое использование объектов жилищного фонда.
Смета при упрощенной системе налогообложения (УСН)
С 1-го января 2019 года размер налога на добавленную стоимость составит 20%. Данное изменение будет применено для всех участников экономической деятельности, независимо от условий ранее заключенных договоров. Поправки в статью будут внесены накануне начала 2019 г. Подробности по учету нового размера НДС в счет-фактурах смотрите в тематических подборках справочно-правовых систем и на официальном сайте ФНС
В числе налогов, которые не платятся по «упрощенке» находится и НДС. А если предприятие или предприниматель, работающие по «упрощенке» не являются плательщиками НДС, значит они не могут включать его в смету на свои работы. В таком случае, у участников строительного рынка могут возникнуть проблемы в правильности взаиморасчетов.
НДС при строительстве — порядок исчисления и вычета
В ходе строительства, возникают расходы, стоимость которых не учтена договором, но которые имеют прямое отношение к выполнению договорных обязательств. Это могут быть транспортные, командировочные и другие расходы. Заказчик возмещает эти расходы подрядчику.
В этом случае, к НДС по материалам к вычету ставит подрядчик, а инвестор принимает к вычету НДС по стоимости работ подрядчика. Сюда войдет и НДС по материалам, поскольку стоимость приобретенных стройматериалов организация-подрядчик включает в стоимость своих работ.
Налоги в строительстве: вопросы по обременениям и НДС
После получения разрешения на ввод строящихся объектов в эксплуатацию застройщик должен передать объекты строительства дольщикам и инвесторам. В этот момент все затраты на строительство (в том числе и затраты на строительство коммуникаций) списываются за счет полученных средств целевого финансирования, что отражается проводкой дебет 86 «Целевое финансирование» — кредит 08-3 -«Объекты строительства».
“ Если техника будет передаваться в пользование другим организациям или предпринимателям на безвозмездной основе, то на основании п. 1 ст. 146 НК РФ данная операция признается объектом налогообложения по НДС. С нее застройщик обязан исчиcлить НДС в общем порядке. В этом случае суммы НДС, предъявленные поставщиками при приобретении техники, организация-застройщик вправе заявить к вычет у статьи 171, 172 НК РФ ” .
О применении застройщиком льготы по НДС
Вопрос о порядке применения застройщиком льготы, предусмотренной пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ, неоднократно становился предметом изучения контролирующих органов. Изначально Минфин высказывал мнение, что услуги застройщика, оказываемые по договорам долевого участия в строительстве многоквартирного жилого дома, имеющего встроенные торгово-офисные помещения, кафе и подземную стоянку, предусмотренные планировкой такого дома, подлежат освобождению от обложения НДС (Письмо от 24.05.2011 № 03-07-10/09), уточняя при этом следующее: пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ применяется в отношении договоров участия в долевом строительстве, предметом которых являются многоквартирные жилые дома, в том числе имеющие встроенные офисные (нежилые) помещения и подземную автостоянку, предусмотренные планировкой этих домов.
Новым абзацем, по сути, лишь установлен критерий, которым налогоплательщику должно руководствоваться при квалификации того или иного объекта долевого строительства в качестве производственного объекта для целей применения льготы, предусмотренной пп. 23.1 п. 3 ст. 149 НК РФ. Иными словами, по замыслу законодателей определяющим фактором при решении вопроса о применении указанной налоговой льготы является то, для каких целей используется этот объект, а не где и как он расположен.
НДС при строительстве основных средств в 2019 году
В июне 2019 «Конкорд» закупил партию цемента на сумму 33.208 руб., НДС 5.066 руб. и передал его «Мастеру Плюс».
В июне и июле 2019 «Мастер Плюс» закупил лакокрасочные изделия и материалы для отделочных работ (линолеум, обои) на общую сумму 48.706 руб., о чем предоставил соответствующие отчеты (за июнь – 28.306 руб., за июль – 20.400 руб.).
31.07.17 между «Конкордом» и «Мастером» плюс подписаны акт приема-передачи объекта (КС-2) и справка КС-3. По итогам строительства стоимость работ соответствует сумме, указанной в смете.
- смета работ составляет 104.704 руб., НДС 15.972 руб.;
- «Конкорд» поставляет «Мастеру Плюс» часть материалов, необходимых для строительства;
- «Конкорд» ежемесячно возмещает стоимость материалов, закупленных «Мастером Плюс» и использованных при строительстве;
- «Мастер Плюс» должен сдать объект ОС до 01.08.17.
Льгота по ндс в строительстве пересчет плановых и накладных рб
Учитывая вышеизложенное, корректировку сметной документации для объектов, сметная документация на строительство которых разработана в НРР, следует выполнять путем составления отдельных объектных смет для жилой части, гаражей и стоянок в составе объекта и встроенных и пристроенных частей. Разделение на жилую и нежилую части целесообразней производить в соответствии с проектом, а не согласно расчету (справке) о соотношении жилой и нежилой частей объекта – для более точного начисления НДС.
Таким образом, если в рассматриваемом случае справка (расчет) о соотношении жилой и нежилой частей строящегося объекта была предоставлена после разработки сметной документации, то существующая сметная документация должна быть откорректирована в соответствии с представленными данными.
Возмещение НДС при строительстве и особенности проведения процедуры
Возведение объектов капитального строительства для использования в производственных целях можно осуществлять собственными средствами и возможностями предприятия или привлекать подрядные организации. В этом случае все работы, начиная от формирования проекта и сметы до финального цикла – сдачи «под ключ» проводятся узкими специалистами – профессионалами. Но в любой ситуации это мероприятие лежит в сфере интересов государства.
Строительство объектов является базой для налогообложения одним из основных государственных налогов, наполняющих бюджет. Собственно речь пойдет о налоге на добавленную стоимость и заполнению соответствующей декларации. И сегодня мы рассмотрим возмещение (вычет) НДС при строительстве жилых домов, основных средств подрядным способом, а также вычет НДС у застройщика при долевом строительстве и иные случаи возмещений.
О предоставлении льгот по НДС сетей водопровода
Министерство по налогам и сборам Республики Беларусь совместно с Министерством архитектуры и строительства Республики Беларусь в письме от 23 октября 2007 г. №2-1-8/670/11-2-16/4199 разъясняют правильность применения освобождения от обложения налогом на добавленную стоимость работ по строительству и ремонту объектов.
В целях налогообложения под инженерной инфраструктурой, обеспечивающей целевое использование объектов жилищного фонда, понимаются инженерные сооружения и распределительные (внутриквартальные) сети…», по которым транспортируемый продукт поступает к отдельным потребителям.
Особенности учета НДС в строительстве
Инвесторы осуществляют капитальные вложения на территории РФ с использованием собственных или заемных средств, в том числе и иностранных юрлиц. Инвесторами могут быть физические и юридические лица, основываясь на договоре о совместной деятельности, государственные органы, органы местного самоуправления, а также иностранные лица.
Стоимость строительства определяется инвестиционным проектом. Заказчик в соответствии с договором имеет право учитывать или не учитывать на балансе собранные инвестиционные средства. Заказчик финансирует осуществление строительства и осуществляет контроль над подрядчиками за выполнением строительства объектов.
Льготу по НДС может применить застройщик при строительстве жилья
В письме МНС дан положительный ответ на вопрос, применимы ли положения пункта 6 Перечня работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок, обороты по реализации которых освобождаются от НДС (Указ Президента Республики Беларусь от 26.03.2007 № 138), в отношении работ по строительству объектов жилищного фонда (строительных, монтажных, специальных, пусконаладочных), выполняемых застройщиками собственными силами по договорам создания объектов долевого строительства.
Подпунктом 1.12 пункта 1 статьи 94 Налогового кодекса Республики Беларусь предусмотрено, что обороты по реализации на территории Республики Беларусь работ по строительству и ремонту объектов жилищного фонда, гаражей и автомобильных стоянок по перечню таких работ, утверждаемому Президентом Республики Беларусь, освобождаются от НДС.
Какой порядок учета и вычета НДС при строительстве основных средств
При этом суммы НДС, указанные в п. 1 и 2, можно принимать к вычету по мере оприходования материалов, работ, услуг и получения счетов-фактур от поставщиков (письма Минфина России от 21.09.2007 № 03-07-10/20, УФНС России по г. Москве от 22.07.2008 № 19-11/069325). Данные суммы входного НДС по товарам (работам, услугам), приобретенным для выполнения СМР, и суммы налога, предъявленные подрядчиками, необходимы для расчета показателя по строке 120 разд. 3 формы декларации по НДС (абз. 6 п. 38.11 порядка заполнения декларации, утв. приказом ФНС России от 29.10.2014 № ММВ-7-3/558@).
НДС при выполнении строительных работ для собственного потребления нужно начислять в конце каждого налогового периода (п. 10 ст. 167 НК РФ). Таким образом, налогоплательщик ежеквартально рассчитывает сумму НДС исходя из того объема работ, которые были выполнены за квартал.
