Закон учредитель ген директор работает на двух предприятиях а в своей компании не получает зарплату
В нестабильной обстановке учредитель не может спрогнозировать, сколько его начинающая компания сможет заработать. Возможно, она получит убытки, и тогда владелец вовсе ничего не заработает. А зарплата лишь усугубит отрицательный результат работы общества, что скажется на его финансовом положении, а значит, на способности получить кредит.
Но отсутствием постоянной деятельности можно воспользоваться, только если обороты действительно стремятся к нулю. На практике этот довод не сработает в ситуации, когда директор получал деньги в подотчет, закупал материалы, заключал договоры поставки, покупал и поставлял товары, а выручка компании за год превысила 1 млн руб.
Нет деятельности — нет зарплаты
Контролеры из фондов даже пытались оштрафовать компании за непредставление трудовых договоров и приказов на проверку — по 200 руб. за каждый непредставленный документ. Но суды считают штрафы неправомерными, поскольку у компаний в принципе отсутствуют эти документы, значит, их нельзя штрафовать (постановление АС Западно-Сибирского округа от 10.03.2017 № А27-594/2016).
Может ли генеральный директор не начислять себе заработную плату, решает сам руководитель компании. Если гендиректор все же решил сэкономить на себе, то специального оформления ситуация не требует. Достаточно издать распоряжение о возложении обязанностей руководителя на создателя — учредителя фирмы. Причем указывать нормы по оплате труда в данном приказе не нужно.
Разобравшись, может ли учредитель и директор в одном лице не начислять себе зарплату, определим, как быть, если заработок начислять все же нужно. Например, гендир решил отказаться от благотворительности и назначить себе вознаграждение за непосильный труд. В таком случае необходимо оформить аналогичный приказ о назначении на должность. Порядок оплаты труда гендиректора может быть установлен на общем собрании участников ООО. Решением учредительного совета может быть заключение трудового договора с гендиректором; затем оформляется приказ о назначении или приказ о вступлении в должность.
Образец приказа о возложении полномочий
Нормативного ответа на обозначенные вопросы в действующих редакциях законодательства нет. Ни Трудовой кодекс РФ , ни иные законы и нормативные акты не содержат однозначного ответа, может ли директор ООО — учредитель работать без зарплаты.
Может ли директор работать без зарплаты — это вопрос, скорее, риторический. Если речь идет о наемном руководителе, которого собственники фирмы пригласили руководить компанией, то ответ очевиден. Он, как и любой другой сотрудник, должен получать за свою работу денежное вознаграждение, предусмотренное трудовым договором. Да и сам такой руководитель вряд ли согласится работать за «спасибо». Но иногда компанией руководит тот же человек, который ее создал, стремится как можно быстрее ее «раскрутить», чтобы получать прибыль, и готов для этого какое-то время работать бесплатно. Вот тогда и возникает далеко не праздный вопрос: если директор ООО без зарплаты, как оформить документы и не нарваться на штрафы.
Нормативная база
Но в силу различных причин бывают периоды, когда организации, особенно небольшие, вынуждены приостанавливать работу. Мы уже писали, что для наемных работников такая ситуация означает вынужденный простой. А как поступить с руководителем? Деятельность не ведется — зарплата директору не начисляется? Ответ на этот вопрос также следует искать в трудовом законодательстве. И глава фирмы, работающий по трудовому договору, также вправе оформить на себя простой. Просто перестать начислять зарплату в этом случае нельзя. Но можно оформить себе отпуск без сохранения заработной платы. И делать это на любой период и неограниченное количество раз, естественно, указывая в приказе сроки такого отпуска.
Директор без зарплаты — как оформить
Если ваш руководитель утвердился в своем решении работать без заработной платы, рассчитывая лишь на прибыль, то ему нужно своим решением единственного учредителя возложить на себя обязанности единоличного исполнительного органа — директора, не указывая при этом размер денежного вознаграждения. Трудовой договор в этом случае не заключается, табель учета рабочего времени на шефа тоже можно не вести. При расчете среднесписочной численности собственники организации, не получающие зарплату, не учитываются. Поэтому если в организации нет других работников, в подаваемой в Росстат справке проставляется «0». Среднесписочная численность, если только директор без зарплаты, рассчитывается по установленным правилам, без учета «неоплачиваемого» руководителя.
Если генеральный директор является единственным учредителем, он может не заключать трудовой договор. В указанном случае будет отсутствовать прямое обязательство работодателя выплатить заработную плату самому себе (генеральному директору).
Законодатель настаивает на необходимости оформления приема на работу сотрудника-генерального директора путем заключения трудового договора, который, в обязательном порядке, должен содержать пункт об оплате выполненной трудящимся работы.
Нужно ли платить заработную плату руководителю ООО?
Однако, в связи с выше указанным, во избежание судебных разбирательств, следует заключать трудовой договор с генеральным директором в любом случае, а также начислять последнему заработную плату в соответствии с общими положениями закона.
Налоговики настаивают, что НК РФ не освобождает плательщиков страховых взносов от обязанности подавать расчеты в случае, если они не ведут финансово-хозяйственную деятельность и не выплачивают вознаграждения физлицам в течение того или иного расчетного (отчетного) периода. Поэтому «спящая» компания обязана сдать РСВ с нулевыми показателями (письмо ФНС России от 16.11.18 № БС-4-21/22277@; см. «ООО не платит зарплату и не ведет деятельность: нужно ли сдавать нулевой РСВ?»).
И вот в 2016 году к решению вопроса о том, нужен ли трудовой договор директору — единственному учредителю, подключился Минфин России. В письме от 15.03.16 № 03-11-11/14234 со ссылкой на достаточно старое судебное решение (определение ВАС РФ от 05.06.09 № 6362/09) специалисты финансового ведомства указали, что трудовые отношения с директором — единственным учредителем все же существуют. Но оформляются они не трудовым договором, а решением единственного участника. Это значит, что руководитель является работником организации и ему нужно начислять зарплату. Таким образом, вопрос со страховыми взносами с выплат директору был решен в пользу бюджета, и при этом Минфин не вступил в конфликт с Рострудом (также см. «Минфин сообщил, как оформить трудовые отношения с руководителем, который одновременно является единственным учредителем организации»).
Позиция Минфина: трудовые отношения есть, а трудового договора нет
Все сделанные выше выводы актуальны и для той ситуации, когда с руководителем заключен трудовой договор, но заработная плата ему не начисляется. Отличием в такой ситуации будет еще более шаткая позиция организации в случае инициирования судебного разбирательства. Ведь при наличии трудового договора начисление заработной платы обязательно (ст. 57 ТК РФ).
Разъяснения по такой ситуации дает Роструд в письме от 06.03.2013 № 177-6-1. И вот как рассуждают чиновники.
Трудовой договор – это двухстороннее соглашение между работником и работодателем. Каждая из сторон договора принимает на себя определенные обязательства. Работник обязан выполнять трудовые функции в соответствии с установленным порядком. Работодатель должен обеспечить соответствующие условия труда. При отсутствии одной из сторон договор заключен быть не может. Поэтому в случае, если учредитель и руководитель – одно лицо, трудовой договор заключать не нужно.
Нужен ли трудовой договор?
На наш взгляд, не может быть нарушения закона в том, что генеральный директор работает, а трудового договора нет, так как обязанности директора – одно, а трудовые отношения с наемным работником – другое. Генеральный директор обязан действовать от имени организации на основании Устава, ему не обязательно для этого вступать в трудовые отношения со своей компанией.
Как обосновать невыплату зарплаты
Но если зарплату платить даже по «минималке» ( в Москве – 16 500 руб.), то с учетом подоходного налога и взносов в фонды «зарплатные» затраты составят около 23 500 руб. Для многих на этапе становления бизнеса даже такая сумма весьма существенна. Кроме того, при начислении зарплаты ни о какой «нулевой» отчетности уже речи быть не может – отчетность придется составлять, причем не только для ИФНС, но и для фондов (ФСС и ПФР). А это приведет к дополнительным финансовым затратам.
Сначала, пожалуй, немного порассуждаем. В какой ситуации вообще можно заинтересоваться этим вопросом? Когда в ООО нет ни одного работника, нанятого по трудовому договору. А как же директор, он же – руководитель организации? Чем он не работник? А если учредитель ООО одновременно является руководителем, который сам осуществляет всю необходимую деятельность, а наемные работники ему просто не нужны? Работник он или не работник? А если работник, надо ли платить ему зарплату?
Содержание
Теперь расскажем вот о чем. Учредитель и гендиректор в одном лице может как получать зарплату, так и дивиденды. И многие считают так: раз трудового договора нет, оклад нигде не зафиксирован, то зарплату можно не платить, взносы тоже можно не платить (они же с зарплаты начисляются), а получать исключительно дивиденды — раньше еще и ставка НДФЛ по ним была меньше, то есть такой подход был выгоден в плане того, что суммы налога были меньше. Но такой подход может привести к не очень приятным последствиям:
Вывод
Следующая проблема: должен ли такой руководитель получать зарплату? По идее, согласно ст. 21 ТК РФ, должен. Размер оплаты труда обычно отражается в трудовом договоре, но в описываемой ситуации этот документ отсутствует. Как быть? Размер оклада в этом случае можно указать в штатном расписании – этот документ составляется в обязательном порядке в любом случае. Кстати, сразу ответим на вопрос, а зачем нужно штатное расписание в ООО с одним работником, который еще и его же учредитель? Кадровые документы очень важно оформлять своевременно и правильно. Те, кто говорит, что можно обойтись без этого, поменяют свое мнение после первой же проверки трудовой инспекции.
Между тем ч. 2 ст. 273 ТК РФ установлены исключения для применения норм гл. 43 ТК РФ, в частности, положения указанной главы не распространяются на случаи, когда руководитель организации является единственным участником (учредителем).
Кем является директор организации, регистрация фирмы по адресу директора
При трудовых отношениях выплата зарплаты обязательна, статьи 21, ст. 56 ТК РФ. Условие о зарплате — обязательное условие трудового договора согласно ст. 57 ТК РФ , иное означает нарушение трудового законодательства, за которое грозит административный штраф согласно ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ.
Единственный участник НЕ может работать директором без оплаты
Второй способ уменьшить выплату директору — неполная выработка. Он предполагает введение для директора неполного рабочего времени. Такое возможно в двух формах: неполный рабочий день и неполная рабочая неделя (ст. 93 ТК РФ). Оформляется это дополнительным соглашением к трудовому договору. В соглашении указывается новый график работы сотрудника. Оплата при этом производится пропорционально отработанному времени и вполне может быть меньше МРОТ (ст. 93 и ч. 3 ст. 133 ТК РФ).
С одной стороны, экономия на затратах – это уменьшение себестоимости продукции (работ, услуг), улучшение финансовых показателей компании, влияющих на ее кредитный рейтинг. Однако, с другой стороны, для конкретного руководителя возникают социальные и трудовые проблемы, например, такие, как оплата больничного, оплата декретных и связанных с ними выплат (если начальник – женщина) и множество иных, решить которые можно только в отношении застрахованных лиц, оформивших свои трудовые отношения. К перечисленным можно добавить и вопросы пенсионного обеспечения, ведь отсутствие взносов в Пенсионный фонд напрямую скажется и на размере пенсии, и на условиях ее начисления (например, при отсутствии трудового стажа).
Позиция исполнительной власти
- руководители – единственные участники (учредители) организации являются застрахованными лицами (п. 1 ст. 7 фед. закона от 15.12.2001 № 167-ФЗ);
- следовательно, на основании пунктов 2 и 2.2 ст. 11 фед. закона от 01.04.1996 № 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете…», работодатели обязаны представлять в ПФР сведения по форме СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ в том числе и на них.
Учредитель – директор без зарплаты должен быть указан в СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ
Благодаря такому «подвешенному» состоянию данная проблема и в наше время является предметом постоянных споров. Причем споры эти возникли и продолжаются из-за несогласованности мнений судебной и исполнительной власти при толковании норм законодательства в случаях, когда директор/учредитель может работать без зарплаты. Причем позиция исполнительной власти очень непостоянна и в рамках одного и того же ведомства может кардинально отличаться.
Ответ: Можно, зарплата должна быть не меньше МРОТ только в том случае, если работник трудился полную норму. Совместители и работники, которые трудятся неполный рабочий день оплачивается в соответствии с отработанным временем.
Руководителя компании можно перевести на неполное рабочее время, причем с любой даты. Чтобы это сделать, потребуется составить допсоглашение у трудовому договору, а также оформить приказ (93 ТК РФ). В приказе указывается дата начала нового режима рабочего времени, продолжительность рабочего дня, заработная плата, а также период, на который вводится такой режим. Директор трудиться будет неполное рабочее время, к примеру, только два часа, либо только один день в неделю, вместо пяти дней и восьми часов. С его заработной платы также нужно будет удерживать страховые взносы и НДФЛ, соответственно, какие-либо льготы получить не удастся (Читайте также статью ⇒ Выплата зарплаты в валюте).
Может ли директор работать без зарплаты
Заключать с руководителем вместо трудового договора договор о безвозмездных услугах нельзя. Это противоречит нормам ТК РФ, так как трудовые отношения должны быть возмездными. Если при проверке окажется, что скрываются трудовые отношения, то компании будет грозить штраф в размере до 50 тыс. рублей (5.27 КоАП РФ). Заключение данного договора возможно только в том случае, если с директором уже заключен трудовой договор и это не идет в разрез с уставом компании.К примеру, директор может консультировать организацию по юридическим делам и это не запрещено. Договор в этом случае обозначается как безвозмездный, а услуги оплачивают по рыночным ценам.
В отличие от ИП, ООО не отождествляется с физическими лицами — учредителем или директором. Руководитель организации, независимо от того, является он наёмным менеджером или сам владеет компанией, с точки зрения трудового законодательства считается работником этой организации. Таким же полноценным работником, как и любой другой, так как выполняет определённые должностные функции (управление организацией в её интересах).
Справочная / ООО
Кстати, помимо зарплаты учредитель, который является директором, одновременно может получать и дивиденды. Контур.Эльба поможет вам начислить зарплату и дивиденды, рассчитает налоги и взносы, а также подготовит необходимую отчётность в контролирующие органы.
Если есть трудовой договор — положена зарплата
После заключения трудового договора от выплаты зарплаты директору — учредителю просто не отвертеться: в Трудовом кодексе чётко зафиксирована обязанность работодателя выплачивать зарплату. Более того, вам нужно следить, чтобы ежемесячная зарплата была не ниже минимального размера при полной выработке. Максимальная зарплата руководителя не ограничивается.
Если имеют место трудовые отношения, значит, начисление зарплаты директору обязательно, из чего следует необходимость и начисления взносов. Казалось бы, противоречие решено. Однако ст. 16 ТК РФ четко определяет: трудовые отношения могут возникать между гражданином и компанией только будучи основаны на трудовом договоре. Противоречит заявленная позиция Минфина и положениям указанных выше ФЗ. К примеру, в ст. 2 ФЗ-255 говорится, что на обязательное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством могут рассчитывать граждане, заключившие трудовой договор. Аналогичные положения содержатся и в других ФЗ.
Зарплату платить надо, а трудовой договор заключать не нужно. Такой вывод следует из двух писем Минфина – за 2016 и за 2019 год. При этом чиновники обращаются к давнему судебному документу — определению ВАС РФ № 6362/09 от 05/06/09 г. Утверждается, что отсутствие трудового договора не является признаком отсутствия трудовых отношений. Выплаты руководителю и единственному участнику ООО одновременно должны оформляться решением единственного участника, а не трудовым договором, поскольку заключение трудового договора с самим собой не имеет смысла.
Единственный учредитель работает без зарплаты
- письмо Роструда № 2262-6-1 от 28/12/06 г. и письмо Минздравсоцразвития от № 22-2-3199 от 18/08/09 г. – единственный учредитель не может являться работником организации по нормам статьи 273 ТК РФ;
- приказ № 428н от 8/0610 г. Минздравсоцразвития – с единственным учредителем трудовой договор обязателен;
- письмо Роструда № 177-6-1 от 06/03/13 г. и письмо Минфина № 03-11-11/52558 от 17/10/14 г. – трудовой договор с руководителем – единственным учредителем не заключается, так как договор с самим собой невозможен;
- письма Минфина от № 03-11-11/14234 от 15/03/16 г., и № 03-12-13/89698 от 20/11/19 г. – трудовой договор применять нельзя, но зарплату, соответственно и взносы и налог на доходы, начислять нужно.
Важно, что текст трудового договора с директором, особенно если он принят на условиях совместительства, должен быть тщательно проработан юристами компании и отражать не только общие права и обязанности руководителя предприятия, но и зачастую особенности бизнеса конкретной компании.
Особенности работы по внешнему совместительству для директора определяются статьёй 276 ТК РФ. Она предусматривает, что руководитель организации может работать по совместительству у другого работодателя только с разрешения уполномоченного органа своей компании, её собственника либо уполномоченного собственником лица (органа).
Внутреннее совместительство и совмещение
22 Сен 2021 marketur 111Если директор, принятый на работу по совместительству, переводится на эту должность как на основное место работы, например, в случае увольнения с предшествующего места, следует соблюдать установленный ТК порядок перевода. Переход сопровождается процедурными моментами «увольнение — приём»: трудовое соглашение по совместительству расторгается и заключается контракт по основному месту деятельности. Обязательно указывается, с какого числа. Так формально подтверждается, что условия о совместительстве перестали действовать в силу принятых внутренних нормативных положений. Эта позиция отражена в письме Роструда РФ (от 22.10.2007 г. №4299–6-1).
