Можно ли принять к расходам пр усн оплату багажа при командировке
Можно ли принять к расходам пр усн оплату багажа при командировке
Этот документ подтверждает служебный характер поездки. В нем должна быть указана цель командировки. Обратите внимание, что из перечисленных документов для подтверждения командировочных расходов в налоговом учете необходимо наличие лишь командировочного удостоверения. Приказ о направлении работника в командировку и служебное задание для подтверждения расходов не нужны 4 .
Этот документ оформляется на основании приказа Т-9 или Т-9а и необходим для подтверждения срока пребывания работника в командировке — в нем проставляются отметки о дате приезда в пункт назначения и дате отъезда. Командировочное удостоверение не оформляется для служебных поездок в страны дальнего зарубежья (при посещении которых в загранпаспорте работника делается отметка о пересечении государственной границы).
Входит ли оплата багажа в командировочные расходы
Об этом сказано в статье 168 Трудового кодекса РФ.* Эти гарантии в полном объеме распространяются и на сотрудников, которые работают дистанционно (ч. 3 ст. 312.1 и ст. 167 ТК РФ). В том числе когда такой сотрудник добирается к местонахождению работодателя из города, где он проживает (письмо Минфина России от 8 августа 2013 г.
Так как данные расходы понесены работником не с целью выполнения им задания руководителя в рамках командировки, а с целью сохранности его личного имущества, относить их в состав командировочных расходов организации, по нашему мнению, не представляется возможным. Расходами, в таком случае могут быть затраты организации на выплату компенсации за использование личного автомобиля в служебных целях (но только при надлежащем документальном оформлении). На заметку! Нужно учитывать, что командировочные расходы должны удовлетворять требованиям, установленным п. 1 ст. 252 НК РФ (быть обоснованными, направленными на получение дохода и документально подтвержденными).
Расходы на провоз багажа в командировке
Таким образом, в случае если указанные расходы на провоз багажа экономически оправданны, произведены для осуществления деятельности, направленной на получение дохода, и подтверждены документально, организация вправе учесть указанные расходы в целях исчисления налога на прибыль.
В соответствии с пп. 12 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ к прочим расходам, связанным с производством и реализацией, относятся расходы налогоплательщика на командировки, в частности на проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы.
Особенности принятия расходов в УСН: служебные командировки и разъездной характер работы
Учитывая, что налоговое законодательство не использует понятие экономической целесообразности и не регулирует порядок и условия ведения финансово-хозяйственной деятельности, обоснованность расходов, уменьшающих в целях налогообложения полученные доходы, не может оцениваться с точки зрения их целесообразности, рациональности, эффективности или полученного результата.
К примеру, если поездки водителей грузовых автомобилей не носят постоянного характера и в каждом случае осуществляются по отдельному распоряжению работодателя, то речь здесь идет о служебных командировках (Письмо Минфина России от 01.06.2005 N 03-05-01-04/168).
Расходы на командировку при УСН: особенности их признания
Сумма курортного сбора, подлежащая уплате, исчисляется как произведение количества дней фактического проживания плательщика сбора в объекте размещения, за исключением дня заезда, и соответствующего размера сбора. При этом сумма курортного сбора, подлежащая уплате, не включается в стоимость проживания (ч. 1 ст. 8 Закона № 214-ФЗ).
Работодатель должен произвести окончательный расчет с работником по выданному ему перед отъездом в командировку авансу на командировочные расходы. Ведь ситуации, когда работник потратил больше, нежели ему было выдано в подотчет, отнюдь не редкость. Сумма перерасхода тоже должна быть подтверждена первичными документами и утверждена руководителем организации, так как именно первичные документы являются основанием для внесения записей в книгу доходов и расходов, в которой «упрощенец» позиционным способом в хронологическом порядке обязан отражать все совершенные им хозяйственные операции.
Оплачивается ли сдача багажа при командировке
Алгоритм начисления оплаты работнику, находящемуся в отъезде, прописан нормативными документами и находит отражение во внутренних положениях организации. Исключением из правил служит вознаграждение за отработанное время в выходные и праздничные дни, которое рассчитывается в повышенном размере от оклада.
Конкретный размер (норму) суточных, выплачиваемых командированным работникам, каждый работодатель устанавливает самостоятельно в соответствующем локальном нормативном акте (например, в Положении о командировках). Целесообразно отдельно прописать размер суточных для командировок по РФ и отдельно – для командировок за границу.
Командировочные расходы ИП — на — УСН
В такой ситуации суды поддерживают ИП и разрешают учитывать расходы на командировки в налоге УСН. Поэтому при конфликте с налоговиками есть шанс отстоять свою позицию в суде — хотя исход дела нельзя предсказать заранее. Но если вы хотите избежать споров с налоговой, лучше не учитывать затраты на поездку как командировочные расходы.
Иногда ради бизнеса приходится ездить в другие города, и это приводит к дополнительным затратам на транспорт, отель и питание. У ИП на УСН «Доходы минус расходы» часто возникает вопрос, можно ли учесть эти затраты при расчёте налога. Такая экономия на налоге может привести к спорам с налоговой, и вот почему.
Оплата служебных командировок и командировочные расходы
- на проезд до места назначения и обратно,
- сборы за услуги аэропортов, комиссионные сборы,
- расходы на проезд в аэропорт или на вокзал в местах отправления, назначения или пересадок,
- на провоз багажа,
- расходы по найму жилого помещения,
- расходы на оплату услуг связи,
- сборы за выдачу (получение) и регистрацию служебного заграничного паспорта,
- сборы за выдачу (получение) виз,
- расходы на обмен наличной валюты или чека в банке на наличную иностранную валюту.
При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить ему дополнительные расходы, связанные с проживанием вне места постоянного жительства – суточные (ст. 168 ТК РФ). Суточные выплачиваются за каждый календарный день нахождения в командировке, включая выходные и нерабочие праздничные дни, а также дни, проведенные в пути (п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки). Как определяется фактический срок служебной командировки, и какими документами он подтверждается, рассмотрено в статье «Служебные командировки сотрудников: оформляем правильно».
Заполнение авансового учета по командировке
Страховые взносы:
Не облагаются страховыми взносами на пенсионное, медицинское страхование и по ВНиМ, а также на страхование от несчастных случаев (далее — страховые взносы) следующие фактически произведенные целевые расходы на внутренние и заграничные командировки (п. 2 ст. 422 НК РФ, п. 2 ст. 20.2 Закона N 125-ФЗ):
- 1. По нашему мнению, Вы вправе принять в расходы по налогу на прибыль расходы на багаж и возместить сотруднику указанные расходы без начисления НДФЛ и страховых взносов, так как имеется багажная квитанция и чек.
- 2. По нашему мнению, поставщиков Вам следует указать ПАО Авиакомпания Ютейр, так как полагаем, что ООО «Западно-Сибирское агентство воздушных сообщений» действует на основании агентского договора от имени и за счет агента, в таком случае, в качестве поставщика указывается сам агент — ПАО Авиакомпания Ютейр.
- 3. НДС по товарам (работам, услугам), оплаченным наличными деньгами, можно принять к вычету только при наличии счета-фактуры продавца с выделенной суммой налога. Исключение составляют стоимость проезда и проживания командированных работников. По этим расходам НДС можно принять к вычету без счета-фактуры, если налог выделен в проездном документе (билете, маршрут/квитанции электронного билета и т.д.) или БСО, оформленном гостиницей (Письма Минфина от 26.02.2016 N 03-07-11/11033, от 30.07.2014 N 03-07-11/37594, от 03.04.2013 N 03-07-11/10861). В этом случае в книге покупок надо зарегистрировать проездной документ или БСО (п. 18 Правил ведения книги покупок).
Таким образом, чек на багаж не относится к документам, по которым возможно принять к вычету НДС. - 4. Согласно п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749, работникам возмещаются расходы на проезд и наем жилого помещения, дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства (суточные), а также иные расходы, произведенные работником с разрешения руководителя организации.
По нашему мнению, рассматриваемые в вопросе затраты непосредственно связаны с перелетом работника в служебную командировку, поэтому они соответствуют критериям п. 1 ст. 252 НК РФ.
Таким образом, компенсацию расходов командированному работнику на сбор багажа организация вправе принять в расходы по налогу на прибыль и не начислять НДФЛ и страховые взносы, поскольку ТК РФ, гл. 34 и ст. 217 НК РФ не содержат ограничений в рассматриваемом вопросе в отношении норм провоза багажа.
Чек на багаж не относится к документам, по которым возможно принять к вычету НДС.
Служебные командировки: расходы на проезд
Расходы проезд работника к месту командировки и обратно к месту постоянной работы относятся к командировочным расходам и уменьшают налогооблагаемую прибыль в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией (подп. 12 п. 1 ст. 264 НК РФ). При этом не важно, каким видом общественного транспорта воспользуется сотрудник. Работник должен позаботиться о сохранении билета, ведь именно этот документ после поездки он приложит к авансовому отчету (п. 12 Положения о командировках, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749).
При покупке авиабилета в электронном виде авиаперевозчик оформляет маршрут/квитанцию электронного билета. Этот документ в распечатанном виде выдается покупателю, если покупка билета происходит в пунктах продажи перевозок. Либо высылается на электронную почту, если покупка осуществлялась посредством Интернета (п. 52 Правил, утвержденных Приказом Минтранса России от 28.06.2007 № 82).
Командировочные расходы ИП — на — УСН
Налоговый кодекс разрешает учитывать командировочные расходы при расчёте налога УСН, но, по мнению налоговой и Минфина, это касается только командировок наёмных работников по трудовому договору. Объясняют это тем, что по Трудовому кодексу командировка — поездка работника по поручению работодателя. ИП работает сам на себя и не является наёмным работником. Из-за этого он не может учесть затраты на свои поездки как командировочные расходы.
Иногда ради бизнеса приходится ездить в другие города, и это приводит к дополнительным затратам на транспорт, отель и питание. У ИП на УСН «Доходы минус расходы» часто возникает вопрос, можно ли учесть эти затраты при расчёте налога. Такая экономия на налоге может привести к спорам с налоговой, и вот почему.
Учет услуг аэропорта (Фимина Н
Так, по материалам одного из дел (см. Решение Арбитражного суда Кемеровской области от 12.02.2013 N А27-19460/2012) предметом спора организации и ПФР стал факт компенсации исполнительному директору компании затрат на упаковку багажа при следовании к месту командировки.
При направлении работника в служебную командировку работодатель обязан возместить работнику в том числе стоимость проезда и иные расходы, произведенные работником с разрешения или ведома работодателя. При этом размеры расходов, связанных с командировкой, определяются коллективным договором или локальным нормативным актом (абз. 2 ч. 1, ч. 2 ст. 168 ТК РФ, п. 11 Положения об особенностях направления работников в служебные командировки, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 N 749).
