Может ли организация дать беспроцентный займ учредителю
Беспроцентный займ учредителю
В зависимости от типа договора, заключаемого между сторонами сделки, осуществляется взыскание налогов. Когда займ выдавался под процент, ООО должно отнести полученные по заключении сделки деньги в строку внереализационных доходов. В свою очередь о этой суммы необходимо заплатить налог на прибыль, а НДС в таком случае уже не начисляется.
Если у вас возникли опасения, а не возникает ли у организации в этой ситуации материальной выгоды от экономии на процентах, то спешу их развеять. Порядок определения материальной выгоды и ее оценки при получении беспроцентного займа главой 25 Налогового кодекса не установлен, следовательно, материальная выгода, полученная организацией от беспроцентного пользования заемными средствами, не увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль организаций (письмо Минфина России от 23.03.2019г. № 03-03-Р3/16846).
Как получить займ учредителю от ООО
Возможность получения займа у собственной компании не противоречит действующему законодательству. Любые физические и юридические лица могут заключать такой договор на тех условиях, которые устраивают обе стороны. Оформление происходит в произвольной письменно форме – строгого формата ссудного документа не существует.
- ФИО и паспортные данные заемщика (учредителя);
- Наименование и адрес организации-заимодавца;
- ФИО руководящего лица ООО;
- Сумма и предмет займа;
- Пункт о том, что деньги даются под нулевой процент (или указать ставку);
- Способ и срок выдачи денег заемщику;
- Сроки и график возврата;
- Пункт о штрафных санкциях при просрочке;
- Условия досрочного расторжения (полное погашение долга и т.д.);
- Приложения: акт передачи денежных средств, протокол общего собрания об одобрении сделки и график возврата;
- Наименование, адрес, телефон и реквизиты организации, ФИО, адрес, телефон заемщика;
- Дата и подписи сторон.
Как получить заем учредителю от ООО (нюансы)
В некоторых случаях учредители компаний прибегают к оформлению беспроцентных займов. Закон позволяет предоставлять заем без процентов. Однако в этом случае следует учитывать, что с начала 2016 года вступили в действие новые правила, которые предполагают ежемесячную уплату НДФЛ по ставке 35% (ст. 224 НК РФ). Рассчитывается налог от суммы материальной выгоды учредителя в виде неуплаченных процентов по следующей формуле (ст. 210, 212 НК РФ):
В силу ст. 45 закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ заем участнику общества, имеющему заинтересованность в совершении сделки и обладающему право давать обязательные для общества указания, должен быть согласован с общим собранием участников ООО, если заемщик имеет 50% и более голосов совместно с аффилированными лицами.
Как происходит выдача займа учредителю ООО
При займе учредителем у фирмы займодавцем всегда будет организация. При заключении сделки следует соблюдать простую письменную форму (п. 1 ст. 808 ГК РФ), причем во исполнение указанного требования составляется единый документ, который подписывается участниками соглашения. Если будет отсутствовать надлежащее оформление, доказывать факт возникновения правоотношений придется через суд.
- общими статьями о займе (§ 1 гл. 42 Гражданского кодекса РФ);
- некоторыми положениями специального закона «Об обществах с ограниченной ответственностью» от 08.02.1998 № 14-ФЗ (далее — Закон № 14-ФЗ);
- нормами Налогового кодекса РФ, затрагивающими вопросы налогообложения предприятий и граждан.
Может ли учредитель дать беспроцентный займ своей организации в 2019 году
Может ли учредитель, при необходимости, дать беспроцентный займ своей организации? Конечно, может, но в ситуации отказа от процентов есть свои особенности. Например, если оформлен займ учредителя своей компании без получения процентов, возникает ли у него доход?
Предоставлять взаймы можно не только деньги, но и какие-либо ценности, которые должны иметь родовые признаки. Заёмщик обязуется вернуть не ту же самую вещь, а аналогичную, поэтому предметом договорённости могут быть стройматериалы, товары, сырье и т.д. Конечно, владелец организации чаще всего одалживает деньги, а не что-либо иное.
Займ учредителю от ООО
Когда бенефициар работает на компанию, возможно проведение финансовой сделки под отчет. В данном случае деньги будут выданы на ограниченный срок, после чего получателю необходимо предъявить авансовый отчет для бухгалтерии с подробным описанием целевых затрат. Все расходы непременно должны быть подтверждены соответствующей документацией – чеками, актами работ и приходными накладными.
При этом ст.415 ГК РФ уточняет, что прощение долга не должно влиять на платежеспособность займодавца относительно иных кредиторов, при наличии таковых. Значит ли это, что можно сразу указать в договоре, что кредит является безвозвратным? Нет, правовая суть займа такого не предусматривает, даже если стороны изначально пришли к соглашению о невозврате заемных средств.
Выдача займа учредителю ООО от фирмы
Важно обратить внимание на то, что ФЗ от 26.07.2019 № 212 внес изменения в порядок определения размера процентов по договору займа с 01 июня 2019 года. Общий размер процентов не может превышать больше чем в двукратном размере общую сумму займа. В противном случае, он будет снижен судом, если возникнет спор.
Сделка является реальной, то есть договор считается заключенным с момента получения заемщиком денежных средств по договору. Подробнее о реальных и консенсуальных договорах можно прочитать в нашей тематической статье. Однако важно обратить внимание, что с 01 июня 2019 года действуют новые правила, согласно которым в случае, когда заем дает организация, договор считается не реальным, а консенсуальным, т.е. действует с момента подписания соглашения. В этом случае, даже если денежные средства не были переданы, заемщик имеет право требования к ООО о выдаче ему денежных средств при наличии договора.
Как выдать беспроцентный займ учредителю
Чтобы оформить процедуру выдачи займа необходимо это сделать с помощью договора, который заключается между юридическим лицом и физическим лицом. Унифицированной формы для такого договора нет, поэтому можно составить его в произвольной форме. Если в договоре не указать на то, что заем предоставляется под ставку 0%, то такая ссуда будет считаться выданной под ставку рефинансирования. Договор может быть пролонгирован неоднократное количество раз. На вопрос «можно ли оформить выдачу устным соглашением?» однозначно в данной ситуации нужно ответить нет, потому как все деньги компании являются собственностью компании и об их использовании должен быть отчет. Договор в такой ситуации и является отчетом о том, куда потрачены деньги. Как правило, в договоре прописывают следующие пункты:
Иногда владельцы компаний думают, что можно просто так взять деньги в долг у своей компании и не возвращать его годами. А там, как говорится, разберемся. Это делается для того, чтобы вывести средства из кассы из расчетного счета ООО. Но данная позиция учредителей в корне неправильная, потому что при выдаче беспроцентного займа для одного из учредителей у него возникает, так называемая, материальная выгода. Это такой доход, который «получает» учредитель от того факта, что за заем не нужно платить проценты.
Выдача беспроцентного займа учредителю от ООО: правила оформления и последствия
Беспроцентный займ между физическим и юридическим лицом не относится к расходам предприятия, по этой причине отсутствует необходимость оплачивать с этих средств налог на прибыль. Если предприятие находится на единой системе налогообложения, то все операции по предоставлению денежных займов сотрудникам или учредителю освобождены от уплаты НДС. В данной ситуации не надо проводить процедуру начисления налоговых отчислений и выставлять счёт фактуру на уплату.
В ситуации, если в договоре указана информация о сроках предоставления займа и о его возмездном характере, но не указан размер процентной ставки, то за её величину принимается значение ставка рефинансирования Центрального Банка Российской Федерации в день уплаты задолженности и по ней расчитывается пеня.
Займ учредителя своей компании: учет и налогообложение
Следующий важный вопрос, который возникает в свете недавних изменений в закон №54-ФЗ по кассовым операциям, при получении займа от учредителя онлайн-касса нужна или нет? «Благодаря» размытым формулировкам в самом законе и отсутствию на сегодняшний день четких и понятных разъяснений, дать однозначный ответ на этот вопрос невозможно. Но разобраться все же попробуем.
- данные обеих сторон;
- сведения о том, что именно передается в долг (это могут быть не только денежные средства, но и материалы, товары и др.), сумма денег (стоимость передаваемого имущества);
- условия пользования заемными средствами (на какой период, для каких нужд, размер процентов, будет ли залог);
- порядок внесения и погашения займы и выплаты процентов;
- иные права и обязанности сторон;
- ответственность, которая наступит при нарушении условий договора;
- порядок действий в форс-мажорных обстоятельствах;
- как будут урегулированы спорные вопросы.
Предоставление займа физическому лицу
Денежный заем предполагается процентным, если в нем прямо не указано, что он является беспроцентным. Если такого указания нет, то заимодавец имеет право на получение с заемщика процентов в размере, определенном существующей в месте нахождения заимодавца ставкой банковского процента (ставкой рефинансирования) на день уплаты заемщиком суммы долга или его соответствующей части. Заем в вещевой форме, наоборот, по умолчанию предполагается беспроцентным, если в нем прямо не указано иное. По договору вещевого займа заимодавец передает в собственность заемщику вещи, определенные родовыми признаками, а заемщик обязуется возвратить заимодавцу равное количество других полученных им вещей того же рода и качества (п. 1 ст. 807).
Полученная физическим лицом материальная выгода от экономии на процентах по полученным от организации займам, не облагается ЕСН. Пунктом 1 ст. 236 НК РФ в состав объектов обложения ЕСН для организаций, производящих выплаты физическим лицам, включены выплаты и иные вознаграждения, начисляемые налогоплательщиками в пользу физических лиц по трудовым и гражданско-правовым договорам, предметом которых является выполнение работ, оказание услуг, а также по авторским договорам.
Выдача беспроцентного займа учредителю
Весьма распространенной практикой является выдача беспроцентного займа учредителю. Но собственник компании не всегда понимает, какие налоговые последствия его могут ожидать. Нужно отметить, что ООО может выдавать своему учредителю как процентные, так и беспроцентные кредиты, и между ними есть существенная разница. Сегодня в этой статье мы более подробно рассмотрим второй вариант, когда проценты отсутствуют.
- Срок использования денежных средств.
- Способы возврата.
- Каким образом финансы будут выдаваться учредителю.
- Обязанности и права каждой стороны сделки.
- Как должны действовать стороны в случае наступления непредвиденных обстоятельств.
- Когда договор может быть расторгнут (причины).
