Льгота по ндс бюджетным учреждениям

Льгота по налогу на добавленную стоимость по предпринимательской деятельности осуществляемой бюджетным учреждением

Это обстоятельство нужно учитывать в связи с тем, что целью предоставления рассматриваемой налоговой льготы является поддержка социально важных программ государства — обеспечение доступного питания для наиболее социально незащищенных слоев населения: школьников, студентов, больных, персонала соответствующих учреждений образования и здравоохранения и иных лиц, имеющих непосредственное отношение к функционированию указанных учреждений.
В данном случае применению подлежит Национальный стандарт РФ «Услуги общественного питания. Классификация предприятий общественного питания. ГОСТ Р 50762-2007, утвержденный приказом Федерального агентства по техническому регулированию и метрологии от 27.12.2007 N 475-ст (далее — ГОСТ). Согласно п. 4.8 ГОСТа столовая — это предприятие общественного питания, общедоступное или обслуживающее определенный контингент потребителей, производящее и реализующее блюда и кулинарные изделия в соответствии с меню, различающимся по дням недели. Столовые различают: по обслуживаемому контингенту и интересам потребителей — столовые школьные, студенческие, офисные и другие; по месту расположения — общедоступная, по месту учебы, работы.

НДС — порядок применения льгот бюджетными организациями

При определении налоговой базы выручку от реализации товаров (работ, услуг) определяют исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг). При этом не важно получена выручка в денежной, натуральной формах или в ценных бумагах (п. 2 ст. 153 НК РФ).
При оказании некоммерческими образовательными учреждениями услуг в сфере образования по проведению учебно-производственного или воспитательного процесса освобождение от налога предоставляют независимо от того, на какие цели направлен доход, полученный за оказание этих услуг.

Налоговые льготы по ндс для бюджетных учреждений

В этом пункте сказано, что при предоставлении на территории России органами государственной власти и управления и органами местного самоуправления в аренду федерального имущества, имущества субъектов Российской Федерации и муниципального имущества налоговую базу определяют как сумму арендной платы с учетом налога. При этом налоговый агент определяет налоговую базу отдельно по каждому арендованному объекту имущества. В этом случае налоговыми агентами признают арендаторов указанного имущества. Они обязаны исчислить, удержать из доходов, уплачиваемых арендодателю, и перечислить в бюджет соответствующую сумму налога.
Такой отказ или приостановление возможны только в отношении всех осуществляемых организацией операций, предусмотренных одним или несколькими подпунктами пункта 3 статьи 149. Не допускается, чтобы подобные операции освобождались или не освобождались от налогообложения в зависимости от того, кто является покупателем (приобретателем) соответствующих товаров (работ, услуг). Также организация не может отказаться от освобождения на срок менее одного года.

Бухгалтерская пресса и публикации 2008

Таким образом, некоммерческие организации, в том числе и бюджетные организации, обязаны представлять расчеты по налогу на добавленную стоимость только в случае, если они осуществляют производственную и коммерческую деятельность, с которой законодательство о налоге на добавленную стоимость связывает возникновение объекта налогообложения.
В соответствии с пп.»в» п.2 ст.3 Закона о НДС безвозмездная передача товаров некоммерческой организации считается объектом обложения налогом на добавленную стоимость. Следует особо подчеркнуть, что соответствующее положение указанного Закона не применялось с 1 января 1999 г. до вступления в силу Федерального закона от 9 июля 1999 г. N 155-ФЗ «О внесении изменений и дополнений в Федеральный закон «О введении в действие части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (далее — Закон N 155-ФЗ).

Обратите внимание =>  За Какую Сумму Долга Наложат Арест На Квартиру

Особенности учета НДС в бюджетных организациях

  • реализация товаров (работ, услуг, имущественных прав) на территории Российской Федерации;
  • передача на территории РФ товаров (выполнение работ, оказание услуг) для собственных нужд, расходы на которые принимаются к вычету (в том числе через амортизационные отчисления) при исчислении налога на прибыль организаций;
  • выполнение строительно-монтажных работ для собственного потребления;
  • ввоз товаров на территорию РФ и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией.

В соответствии с подп. 4.1 п. 2 ст. 146 НК РФ не признается объектом обложения НДС выполнение работ (оказание услуг) бюджетными и автономными учреждениями в рамках государственного (муниципального) задания, источником финансового обеспечения которого является субсидия из соответствующего бюджета бюджетной системы РФ. В иных случаях выполнение работ (оказание услуг) такими учреждениями облагается НДС в общем порядке.

Льгота по ндс для бюджетных учреждений

Обратите внимание: бюджетные организации обязаны встать на налоговый учет по месту своего нахождения, даже если они не осуществляют предпринимательскую деятельность. Это связано с тем, что Налоговый кодекс освобождает отдельные товары и операции от обложения НДС (ст. 146, 149, 150 НК РФ), а также предусматривает определенные условия освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика (ст. 145 НК РФ) и не содержит положений об освобождении от НДС бюджетных организаций.
Во-вторых, необходимо определить остаточную стоимость основных средств, числящихся на счете 2 101 06 000 «Производственный и хозяйственный инвентарь». Допустим, что это гантели (5 шт.), каждая стоимостью 1 600 руб. Всего – 8 000 руб. По правилам бюджетного учета на основные средства стоимостью от 1 000 до 10 000 руб. амортизация начисляется в размере 100% при вводе их в эксплуатацию (п. 44 Инструкции № 70н). О том, что спортивный инвентарь был выдан, свидетельствует требование-накладная на гантели. Таким образом, остаточная стоимость спортивного инвентаря равна нулю.

Налогообложение бюджетных учреждений

Если операции, не подлежащие обложению НДС, должны лицензироваться в соответствии с Федеральным законом от 8 августа 2001 года №128-ФЗ «О лицензировании отдельных видов деятельности» и другими законодательными актами, то освобождение этих операций от налогообложения предоставляется только при наличии у налогоплательщиков соответствующих лицензий.
— технических средств, включая автомототранспорт, материалы, которые могут быть использованы исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов по перечню, установленному Постановлением Правительства Российской Федерации от 21 декабря 2000 года №998 «Об утверждении Перечня технических средств, используемых исключительно для профилактики инвалидности или реабилитации инвалидов, реализация которых не подлежит обложению налогом на добавленную стоимость»;

Обратите внимание =>  Код октмо по месту жительства как узнать

Льготы по НДС

В соответствии с подпунктом 14 пункта 2 статьи 149 Налогового кодекса РФ не подлежит налогообложению реализация на территории России услуг в сфере образования. Но при условии, что эти услуги оказывают некоммерческие образовательные учреждения учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса. При этом не стоит забывать, что консультационные услуги, а также услуги по сдаче в аренду помещений не подпадают под это освобождение.

  • научно-исследовательские и опытно-конструкторские работы (НИОКР), осуществляемые за счет средств бюджетов, а также средств Российского фонда фундаментальных исследований, Российского фонда технологического развития и образуемых для этих целей внебюджетных фондов министерств, ведомств, ассоциаций;
  • НИОКР, осуществляемые учреждениями образования и научными организациями на основе хозяйственных договоров.

Налоговые льготы по НДС

Ближе к концу 12-месячного периода освобождения от НДС, налогоплательщик должен определиться с дальнейшими планами. Если он хочет продлить его, то нужно действовать по старой схеме, то есть вовремя обратиться в налоговую службу с тем же необходимым пакетом документов. В числе прочего, налоговые специалисты проведут проверку на предмет того, не было ли за предыдущие налоговые периоды превышений по условиям освобождения от НДС.
Но вопреки сложившейся практике, строго говоря, перечисленные здесь пункты в полной мере отнести ко льготам по НДС нельзя, поскольку на них имеют право и другие налогоплательщики. Поэтому главной льготой НДС является только возможность освобождения от его уплаты.

Льготы по оплате НДС

  • беспошлинные продажи;
  • учебные курсы;
  • съемки национальных фильмов;
  • продажа сельхозпродукции;
  • реализация товаров и услуг людьми с ограниченными возможностями;
  • культурные мероприятия, продажа билетов на спортивные мероприятия;
  • услуги архивов;
  • банковские операции;
  • ритуальные услуги,
  • пенсионное страхование;
  • платежи за детские сады;
  • адвокатская деятельность;
  • уход за пожилыми и больными людьми в организациях социальной защиты;
  • продажа религиозных товаров;
  • казино.

Итак, добавленная стоимость — часть создающейся в организации стоимости продукта. Рассчитать ее можно, вычтя из общей произведенной компанией стоимости товаров и услуг (проще говоря, выручки от продаж) приобретенные компанией товары и услуги у посторонних организаций (например, материалы, расходы на отопление, освещение, страхование).

Перечень документов для получения льгот по НДС

(указывается помесячно)
Документы, подтверждающие соблюдение условий предоставления освобождения от исполнения обязанностей налогоплательщика, связанных с исчислением и уплатой налога на добавленную стоимость, прилагаются на листах:
2.1. Выписка из книги продаж на листах.
2.2. Копии журналов полученных и выставленных счетов-фактур на листах.
2.3. Выписка из книги учета доходов и расходов и хозяйственных операций (представляют индивидуальные предприниматели) на листах.
2.4. Выписка из бухгалтерского баланса (представляют организации) (в выписке должна быть отражена сумма выручки от реализации товаров (работ, услуг), заверенная печатью организации, подписями руководителя и главного бухгалтера), на листах.
Добрый вечер, Марина Георгиевна!
Для того начать пользоваться освобождением от уплаты НДС, необходимо представить в налоговый орган по месту учета Уведомление и следующие документы: выписку из баланса, выписку из книги продаж. Данные документы оформляются в произвольной форме, но так, чтобы инспекция четко видела размер выручки за 3 предыдущих месяца. Уведомление подается не позднее 20 числа месяца, начиная с которого планируется использовать право на освобождение. Значит, вы можете подать его не позднее 20 февраля 2019 года, если освобождением планируете начать пользоваться с 1 февраля. Бланк уведомления можно найти в налоговой инспекции или на сайте ФНС ( приказ МНС России от 04.07.2002 №БГ-3-03/342.

Обратите внимание =>  Код льготной пенсию прораб

Налоговые льготы по НДС в 2019

1010811 Продажа товаров за рубежом в соответствии со ст. 147 НК РФ 1010812 Продажа услуг за рубежом в соответствии со ст. 148 НК РФ 1010200 Операции, не облагающиеся НДС 1010201 — 1010256 Операции, необлагающиеся НДС в соответствии с п. 2 ст. 149 НК РФ 1010271 — 1010264 Операции, необлагающиеся НДС в соответствии с п. 3 ст. 149 НК РФ 1010400 Операции, облагающиеся по нулевой ставке НДС, как предписывает ст. 164 НК РФ 1010401 — 1010416 Операции, облагающиеся по нулевой ставке НДС, как предписывает п. 1 ст. 164 НК РФ 1010417 — 1010418 Операции, облагающиеся по нулевой ставке НДС, как предписывает п. 12 ст. 165 НК РФ 1011700 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии со ст. 161 НК РФ 1011711 — 1011712 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 1 ст. 161 НК РФ 1011703 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 3 ст. 161 НК РФ 1011705 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 4 ст. 161 НК РФ 1011707 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 5 ст. 161 НК РФ 1011709 Операции, проводимые налоговым агентом в соответствии с п. 6 ст. 161 НК РФ 1011800 Операции с недвижимостью на основании п. 6 ст. 171 НК РФ 1011801 — 1011805 Операции с недвижимостью на основании абз. 4 п. 6 ст. 171 НК РФ
Для торговли «племенной» продукцией. Ставка НДС на сегодняшний день — 0%. До 1.10.2016г. данный вид деятельности облагался по сниженной ставке в 10%. Льгота действует на основании свидетельства на происхождение и некоторые качества животных, их семени или эмбриона. Сюда относятся: