Льгота по ндфл при долевом участии в строительстве
Налоговый вычет долевое строительство
НДФЛ по второму пункту возвращается только в том случае, если в договоре долевого участия указано состояние квартиры – черновая отделка или без нее. Налогоплательщик не может претендовать на получение вычета по данной статье расходов в том случае, если в договоре не указана оценка жилья.
На сегодняшний день в России широко распространено приобретение квартир в строящихся домах. Наиболее часто при покупке строящегося жилья заключают либо договоры долевого участия в строительстве, либо договоры паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). При этом между моментом заключения договора и получением выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности) может пройти большой промежуток времени, в том числе и несколько лет. Поэтому закономерным становится вопрос, когда при покупке квартиры в строящемся доме можно будет оформить имущественный вычет? Сразу после заключения договора на приобретение квартиры? После оплаты полной стоимости квартиры? После заключения акта приема-передачи квартиры или получения выписки из ЕГРН (свидетельства о регистрации права собственности)?
Возмещение НДФЛ при участии в долевом строительстве
На основании требований статьи 220 Налогового кодекса Российской Федерации предельный уровень налогового вычета установлен в два миллиона рублей, то есть налогоплательщик может вернуть уплаченный налог только с этой суммы, даже если фактически было израсходовано гораздо больше. 13% от 2 миллионов — 260 тысяч рублей — такая сумма уже уплаченного налога подлежит возврату.
В течение одного месяца после проведенной проверки (статья 78 НК РФ) налоговые органы обязаны уведомить налогоплательщика о решении по возврату уплаченных средств. Решение высылается на почтовый адрес налогоплательщика заказным письмом, ни в какой другой форме (устно или по электронной почте) узнать о решении он не может.
Имущественный вычет при долевом участии в строительстве в 2019 году
Размер налогового вычета рассчитывается индивидуально исходя из суммы, перечисленной работодателем в налоговый фонд В год можно получить только ту сумму которая была перечислена в налоговый фонд Налоговый вычет не получают лица покупающие недвижимость у родственников, а также те, кто приобрел квартиру за счет госбюджета и субсидий (например, за счет материнского капитала) Вычет можно оформлять многократно максимальная сумма составляет 260 000 рублей Средства должны быть направлены на строительные работы либо они могут исключать подоходный налог на месте службы Выплачивается вычет на протяжении нескольких лет, до достижения нужной суммы размер ежегодного вычета не может превышать сумму сделанных работодателем отчислений
Чеки и другие документы подтверждающие расходы заявителя на приобретение жилья (например, акты о закупке строительных материалов, ордера о передаче средств застройщику и т.д.) Справка из банка свидетельствующая об уплате процентов по ипотеке (можно предоставить чеки, если на них хорошо видна информация)
Налоговый вычет при долевом строительстве квартиры
- Покупка строящегося жилья (стоимость договора, согласно которому денежные средства переданы застройщику).
- Расходы на отделку жилья (включая материалы для строительства, оплату услуг рабочих и т.п.). Но за расходы налог возвращается только в том случае, если в договоре долевого строительства указано, что квартира покупателю предоставляется без отделки или с черновой отделкой.
Для заявления прав на требование налогового возврата в ИФНС отправляется заполненная декларация. На этом этапе возникают проблемы, так как разобраться в декларации непросто. Чтобы облегчить себе задачу, воспользуйтесь услугами бухгалтеров или специализированных фирм, которые подготовят декларацию за отдельную плату. Если не желаете нести дополнительные расходы, заполнить документ можно самостоятельно, разобравшись в некоторых тонкостях налоговых вопросов. Скачать бланк и посмотреть образец заполнения можно в интернете, конкретно на официальном сайте налоговой службы РФ.
Налоговый вычет при покупке квартиры по ДДУ, переуступки или ЖСК
Важно! Чтобы получить компенсацию по затратам на отделку Вам надо убедиться, что в договоре прописано, что недвижимость продается без необходимой отделки. Это является обязательным условием возмещения затрат подобного рода. Подробнее об этом читайте в статье «Вычет на ремонт квартиры в новостройке и вторичном жилье»
- у работодателя Вы сможете получать ежемесячное возмещение НДФЛ на основании налогового уведомления, полученного в налоговом органе в течение месяца с момента вашего обращения;
- через органы ФНС единым платежом за целый год в течение месяца по окончании камеральной проверки длительностью до 3-х месяцев.
Как получить налоговые льготы при долевом строительстве
Если часть затрат на приобретение покрывается материнским капиталом, за счёт средств, внесённых работодателем, или финансированием за счёт бюджетных программ государства, выплата по налоговому вычету, положенному по участию в долевом строительстве, не предоставляется на эту часть расходов.
Прежде, чем начинать сбор документов, следует посетить налоговую инспекцию и узнать, может ли гражданин получить налоговый вычет. После этого следует собрать справки о доходах со своего места работы, посетить отделение банка для получения реквизитов счёта, на который будет производиться выплата, БТИ.
Как получить налоговый вычет по договору долевого участия
Налоговый имущественный вычет при покупке жилой недвижимости предоставляется налогоплательщику в том налоговом периоде, в котором произошло налоговое событие, и в последующие годы. Под налоговым периодом понимается полный календарный год: с 1 января по 31 декабря. А событием называется факт покупки или строительства жилья.
Документы на налоговый вычет по ДДУ можно сдавать в налоговую службу после окончания того года, в течение которого подписан акт приемки квартиры. Закон не регламентирует сроки сдачи: это может быть любой день января, и любого другого месяца года. Кроме того, право на налоговый вычет в строящемся доме не теряется и через несколько лет. Вот только возвратить налог можно будет только за последние три года.
Список из 7 документов для получения имущественного вычета
Участник строительства, приобретающий жильё в ипотечный кредит, может рассчитывать на вычет. При покупке недвижимости в кредит, размер выплат вычисляют из цены на квартиры, процентов по кредиту. Получают льготы не все граждане, перечень перечислен в законодательстве.
Существует ряд особенностей при покупке квартиры в общую собственность супружеской парой. Тогда каждый из супругов имеет право оформить вычет, закон действует и при делении недвижимости на доли. По добровольному согласию супругов, общее жильё распределяется для оформления налоговых выплат. Деление может быть поровну или на доли, которые были поделёнными лично физическими лицами. Прошение оформляется однократно, в нём указывают все нюансы и особенности, которые не подлежат изменению.
Как получить имущественный налоговый вычет при участии в долевом строительстве
- договор участия в долевом строительстве;
- подписанный вами и застройщиком передаточный акт или иной документ о передаче застройщиком и принятии вами объекта долевого строительства (в рассматриваемом случае — квартиры);
- платежные документы, подтверждающие фактически произведенные вами расходы (например, банковская выписка о безналичном перечислении денег на счет продавца, приходный кассовый ордер).
Обычно за один налоговый период (календарный год) получается использовать только часть имущественного вычета. Неиспользованный остаток имущественного вычета вы вправе перенести на последующие годы, если приобрели недвижимость в 2014 г. или позднее. При этом воспользоваться остатком вычета можно и при приобретении (строительстве) другого объекта недвижимости (прав на него). Однако вычет на погашение процентов по кредиту можно получить только в отношении одного объекта недвижимости (ст. 216, п. п. 8, 9, 11 ст. 220 НК РФ; п. п. 1 — 3 ст. 2 Закона N 212-ФЗ).
Имущественный вычет по договору долевого участия: условия и нюансы оформления
В связи с этим, Иванов А.А., оформляя вычет в 2016 году, сможет лишь отчасти вернуть расходы на жилье — в величине 52 000 рублей. Но в последующие годы он сможет вернуть оставшуюся часть вычета по стоимости жилья — 338 000 рублей (390 000 — 52 000), за счет уплачиваемых НДФЛ.
- Осуществить те же действия, что перечислены в пунктах 1 и 2 предыдущего раздела статьи.
- Подготовить документы:
- все те, что перечислены в пункте 3 предыдущего раздела статьи (кроме справки 2-НДФЛ, декларации 3-НДФЛ, а также заявления на вычет);
- заявление о подтверждении права на имущественный вычет (оно значительно отличается от того, что используется в первом случае — они не являются взаимозаменяемыми).
- Передать соответствующие документы в ФНС (там же следует уточнить — правильное ли заявление подается, и если нет — попросить нужный бланк).
- Получить из ФНС — в течение 30 дней после подачи документов, уведомление о праве на имущественный вычет.
- Передать в бухгалтерию компании-работодателя:
- уведомление, полученное из ФНС;
- заявление на предоставление вычета (составляется в свободной форме, но можно попросить у бухгалтеров образец либо узнать то, какие формулировки в данном заявлении желательны).
Налоговый вычет при покупке строящегося жилья в 2019 г
При этом правом на получение налогового вычета можно воспользоваться не только на приобретение одного объекта недвижимости. В случае, если стоимость объекта недвижимости меньше 2 миллионов рублей, можно получить налоговый вычет и при приобретении недвижимости в дальнейшем. В таком случае не обязательно покупать вновь строящееся жилье. Можно в дальнейшем приобрести на территории Российской Федерации земельный участок, жилой дом, квартиру, комнату в коммунальной квартире или доли (долей) в них.
- паспорт гражданина РФ;
- идентификационный номер налогоплательщика (ИНН);
- документ, подтверждающий покупку жилья в новостройке (договор участия в долевом строительстве и т.д.)
- передаточный акт (акт приема-передачи) или иной документ о передаче объекта долевого строительства застройщиком и принятие его участником долевого строительства, подписанный сторонами, — при приобретении прав на объект долевого строительства (квартиру или комнату в строящемся доме);
- платежные документы, подтверждающие совершение сделки;
- документы, подтверждающие произведенные налогоплательщиком расходы (квитанции к приходным ордерам, банковские выписки о перечислении денежных средств со счета покупателя на счет продавца, товарные и кассовые чеки, акты о закупке материалов у физических лиц с указанием в них адресных и паспортных данных продавца и другие документы);
- справку о доходах налогоплательщика по форме 2-НДФЛ с места работы за 12 месяцев года приобретения квартиры в новостройке;
- декларацию по форме 3-НДФЛ;
- заявление на получение имущественного вычета.
Особенности получения налогового вычета при покупке квартиры в строящемся доме
Пример: Орехов А.И. оплатил покупку квартиры в строящемся доме согласно договору долевого участия в строительстве в 2016 году. Строительство было окончено в 2019 году, и в конце этого же года Орехов А.И. принял квартиру в пользование и подписал акт приема-передачи квартиры. Свидетельство о регистрации права было оформлено только в начале 2019 года. Так как акт приема-передачи был подписан в 2019 году, то в начале 2019 года Орехов А.И. подал документы на налоговый вычет за 2019 год и вернул уплаченный им в течение 2019 года налог на доходы (НДФЛ).
Еще одним распространенным вариантом приобретения жилья в строящемся доме является покупка квартиры по договору паенакопления с жилищно-строительным кооперативом (ЖСК). Согласно позиции контролирующих органов (Письма ФНС России от 14.03.2016 N БС-4-11/4127@, Минфина России от 23.04.2013 N 03-04-05/4-403) налогоплательщик приобретает в этом случае право на имущественный вычет при соблюдении двух условий:
— должен быть подписан акт-приема передачи квартиры (или иной документ, подтверждающий предоставление члену кооператива квартиры);
— член ЖСК должен полностью внести свой паевой взнос.
