Главная / Законодательство и законы / Льгота по ндфл на детей при разводе

Льгота по ндфл на детей при разводе

Вычет на ребенка если родители в развод

Если родители состоят в браке и совместно содержат и воспитывают детей, предоставление им стандартного налогового вычета по НДФЛ на детей проблем обычно не вызывает. Но такая идеалистическая картина наблюдается далеко не всегда. могут содержать и воспитывать детей, не регистрируя брачных отношений или находясь в разводе. Также достаточно распространенной является ситуация, когда один из уклоняется от содержания ребенка.
Нахождение в разводе (или лишение одного из родителей родительских прав) не означает отсутствие у ребенка второго родителя. Разведенный родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в однократном размере (1000 руб.).

Разбираемся с — детскими — вычетами по НДФЛ в сложных семейных ситуациях (Рябинина И

Предоставление стандартных налоговых вычетов регулируется ст. 218 НК РФ, а вычетов на детей — пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ.
Стандартные налоговые вычеты применяются только к доходам, облагаемым НДФЛ по ставке 13%. Предоставляет такие вычеты только один из налоговых агентов, являющихся источником выплаты дохода, по выбору налогоплательщика на основании его письменного заявления и документов, подтверждающих право на вычеты (п. 3 ст. 218 НК РФ).
Налогоплательщик может получить (дополучить) стандартные вычеты в налоговой инспекции, только если по каким-либо причинам налоговый агент их предоставил не в полном объеме (вообще не предоставил), а у налогоплательщика остались доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, которые можно использовать для целей вычета (п. 4 ст. 218 НК РФ).
«Детский» налоговый вычет для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб. за каждый месяц.
На третьего и каждого последующего ребенка, а также на каждого ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является инвалидом I или II группы, полагается вычет 3000 руб. Дети, которые умерли, тоже участвуют в подсчете очередности детей для определения размера вычета (Письмо Минфина России от 10.02.2012 N 03-04-06/8-33).
Также «детский» вычет наравне с несовершеннолетними предоставляется учащимся очной формы обучения, аспирантам, ординаторам, интернам, студентам, курсантам в возрасте до 24 лет.
Если для ребенка родитель (приемный родитель), опекун, попечитель является единственным, то ему «детский» налоговый вычет предоставляется в двойном размере. Предоставление указанного вычета единственному родителю прекращается с месяца, следующего за месяцем вступления его в брак.
Начиная с месяца, в котором доход любого получателя «детского» вычета, облагаемый НДФЛ по ставке 13%, превышает размер 280 000 руб., налоговый вычет ему не предоставляется.
Суммировать доходы разных получателей «детского» вычета для сопоставления с указанным лимитом не нужно (Письмо Минфина России от 29.07.2009 N 03-04-06-01/196).
Вместе с тем у одного налогоплательщика все суммы доходов, облагаемые НДФЛ по ставке 13%, суммируются и сопоставляются с предельной величиной 280 000 руб. При этом учитываются выплаты, которые частично освобождаются от обложения НДФЛ (например, материальная помощь к рождению ребенка, выходное пособие, подарки и т.д.), в облагаемой налогом части (Письмо Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
Как мы выяснили выше, у супруги родителя при подсчете очередности детей для целей определения размера «детского» вычета учитываются дети обоих супругов.
Рассмотрим, как влияет изменение семейного статуса на указанный подсчет. Такое изменение может быть обусловлено разводом с родителем ребенка, его смертью и т.д.
Утрата статуса супруга (супруги) родителя не только влечет утрату права на «детские» вычеты на чужих детей, но и вносит коррективы в порядок подсчета очередности детей для определения размера вычета. А именно: чужие дети исключаются из перечня детей, и еще в результате может измениться порядковый номер собственных детей бывшей супруги родителя.
Если статус супруги родителя утрачивается в связи с его смертью (признанием родителя безвестно отсутствующим, объявлением его умершим), то при наличии своих детей от него у бывшей супруги возникает статус единственного родителя и, соответственно, право на удвоенный вычет на общих с ним детей.
Так, если у супруга есть двое детей от первого брака, на которых выплачиваются алименты, а общий с этим супругом ребенок является самым младшим из детей, то супруга имеет право на три «детских» вычета. При этом свой ребенок считается третьим ребенком. Итого сумма указанных вычетов составляет 5800 руб. (1400 руб. + 1400 руб. + 3000 руб.).
Допустим, супруг умирает. Тогда со следующего месяца его дети исключаются из подсчета очередности детей и право бывшей супруги получения на них налоговых вычетов прекращается. Свой ребенок вместо третьего становится первым, но женщина приобретает статус единственного родителя. Поэтому она имеет право на удвоенный вычет в размере 2800 руб. (1400 руб. x 2).
В случае выхода замуж статус единственного родителя утрачивается с месяца, следующего за месяцем ее вступления во второй брак. Сумма вычета на ребенка составит 1400 руб.

Обратите внимание => Льгота на детский сад многодетным семьям

Вычет на ребенка если родители в разводе

Официальный доход Мишукова равен 12 400 руб. С этих денег он выплачивает 25% в качестве алиментов на свою несовершеннолетнюю дочь. Мишуков обратился в налоговую, чтобы оформить возврат НДФЛ. Однако в ФНС ему отказали, так как сочли, что из-за незначительного размера выплат нельзя считать, что ребенок находится на содержании налогоплательщика.
Экс-муж Поповой К. В. не работает и не участвует материально в содержании дочери, т. е. не может получать за нее вычет. Он написал отказ в пользу бывшей супруги, чтобы та оформила льготу в двукратном размере. Однако работодатель такое заявление не принял, сославшись на позицию регулирующих органов.

Вычет на ребенка, если родители в разводе

С 1 января 2012 г. в общем случае размер стандартного вычета за каждый месяц для родителя, супруга (супруги) родителя, усыновителя, опекуна, попечителя, приемного родителя, супруга (супруги) приемного родителя, на обеспечении которого находятся дети до 18 лет, на каждого первого и второго ребенка составляет 1400 руб. (пп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).
Нахождение в разводе (или лишение одного из родителей родительских прав) не означает отсутствие у ребенка второго родителя. Разведенный родитель, на обеспечении которого находится ребенок, имеет право на получение стандартного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц в однократном размере (1000 руб.).

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

Налоговый вычет — серьезное послабление для родителей, воспитывающих детей. После расставания каждому из четы важно понимать, предоставляется ли вычет на ребенка, если родители в разводе, какой размер налоговых льгот и при каких условиях возможно получение льготы. Также многие семьи озадачены вопросом, полагается ли по законодательству РФ вычет отчиму, мачехе.
В случае, когда алименты не платятся, у разведенного родителя все равно есть шанс рассчитывать на вычет. Если отец оплачивает своими средствами ребенку учебу, лечение, оздоровление, занятия в различных секциях и т. п., то документ о такой помощи также годится в качестве подтверждения внесения папой лепты в содержание чада.

Обратите внимание => Закон Лнр Об Участниках Боевых Действий

НДФЛ: Налоговый вычет на ребенка в двойном размере

Если в течение календарного года налоговый агент не предоставлял сотруднику стандартные вычеты или предоставлял их в меньшем размере, по окончании года работник может обратиться за получением вычетов в налоговый орган по месту жительства (п. 4 ст. 218 НК РФ). Для получения вычета он должен представить в инспекцию декларацию по форме 3-НДФЛ и документы, подтверждающие право на такой вычет (письмо Минфина России от 18.01.2012 № 03-04-08/8-5).

единственный родитель (приемный родитель), усыновитель, опекун, попечитель (абз. 13 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ);
родитель (приемный родитель), если он предоставил заявление об отказе другого родителя (приемного родителя) от получения вычета (абз. 16 подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ).

Предоставляется ли вычет на ребенка если родители в разводе

Стандартный налоговый вычет на детей

1400 рублей – на первого ребенка;
1400 рублей – на второго ребенка;
3000 рублей – на третьего и каждого последующего ребенка;
3000 рублей – на каждого ребенка в случае, если ребенок в возрасте до 18 лет является ребенком-инвалидом, или учащегося очной формы обучения, аспиранта, ординатора, интерна, студента в возрасте до 24 лет, если он является I и II группы.

Обратите внимание => После межевания земли больше чем по документам что делать

Если в отдельные месяцы налогового периода (года) у работника не было дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, детские вычеты предоставляются в последующих месяцах, в которых такой доход был. Вычет предоставляется за каждый месяц года, включая те месяцы, в которых не было выплат дохода. Если же выплата дохода начиная с какого-либо месяца полностью прекращена и не возобновляется до окончания года, то налоговый вычет на ребенка за указанные месяцы года работодателем не может быть предоставлен.

Кому положены льготы по НДФЛ в 2019 году

Стандартный вычет на отпрыска положен каждому из родителей. Его базовая величина зависит от количества отпрысков. Если отец (мать) при разводе откажется от вычета в пользу матери (отца) малыша, который будет в дальнейшем ухаживать за ним, то последний будет получать вычет вдвойне.

название организации, куда подается бумага;
ФИО и должность лица, которому адресовано заявление (руководитель компании, начальник ИФНС);
дата назначения вычета;
ссылка на законодательную норму, дающую право на льготу;
список прилагаемых документов;
дата составления заявления, подпись и расшифровка.

Как получить вычет на ребенка, если родители в разводе

Правительство старается разными способами осуществить поддержку для родителей, которые воспитывают детей. Можно выделить одну форму поддержки, которая называется налоговый вычет на ребенка. Следует сказать, что для этой формы нет разницы, состоят в законном браке родители, или разведены.

Свидетельство о рождении или об усыновлении ребенка.
Документ о разводе.
Документ, свидетельствующий о смерти матери ребенка.
Исполнительный лист о взимании алиментов или договор о выплате алиментов.
Документы, удостоверяющие оплату алиментов.
Документы, которые свидетельствуют, что единственный родитель не состоит в браке.
Справка, которая удостоверяет инвалидность ребенка.
Справка, которая подтверждает прохождение учебы в госучреждении.
Паспорт заявителя.

Стандартные вычеты по НДФЛ на детей

15.02.2019 года Минфин опубликовал разъяснительное письмо № 03-04-05/9654 в котором сообщает, что если работник взял отпуск за свой счет — это не препятствует получению стандартного налогового вычета на ребенка. Налоговый период включает все месяцы, даже те, в которых работнику не было выплат.
Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база — часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.

Стандартный налоговый вычет на ребёнка

Для того чтобы правильно определить размер вычета, необходимо выстроить очередность детей согласно их датам рождения (самый старший будет считаться первым и т.д.). При этом даже если старшему ребёнку уже больше 24 лет и вычет на него не предоставляется, он всё равно будет считаться первым.
По данному вопросу мнение налоговиков — едино. Налоговый вычет представляется до конца года при условии, что доход налогоплательщика, исчисленный нарастающим итогом с начала налогового периода налоговым агентом, предоставляющим данный стандартный налоговый вычет, не превысил 350 000 рублей.

24 Дек 2018 marketur 259