Льгота по налогу на имущество для негосударственные детские учреждения и семейные детские сады
Документы подтверждающие льготы на оплату детского сада
Правила определения энергетической эффективности или класса энергетической эффективности объектов устанавливаются в соответствии с Федеральным законом от 23.11.2009 № 261-ФЗ «Об энергосбережении и о повышении энергетической эффективности и о внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ».
• члены семей военнослужащих, потерявших кормильца. Льгота членам семей военнослужащих, потерявших кормильца, предоставляется на основании пенсионного удостоверения, в котором проставлен штамп «вдова (вдовец, мать, отец) погибшего воина» или имеется соответствующая запись, заверенная подписью руководителя учреждения, выдавшего пенсионное удостоверение, и печатью этого учреждения. В случае если указанные члены семей не являются пенсионерами, льгота предоставляется им на основании справки о гибели военнослужащего.
Льготы по налогам для образовательных учреждений
Внедрение общероссийского института всеобщего повышения профессионализма педагогов – ещё одно важное нововведение, позволяющее учителям постоянно совершенствовать свои знания и умения со всеми вытекающими преимуществами. Отдельным пунктом выделена приоритетность изучения русского языка и литературы, выражающаяся в таких масштабных мероприятиях как Тотальный диктант, охватывающий все регионы России. Кроме того, последняя редакция регламентировала следующие знаковые моменты:
Налогообложению не подлежит безвозмездно полученное на ведение уставной деятельности имущество. Но только при наличии у негосударственного учреждения лицензии на право ведения образовательной деятельности. Эта льгота предусмотрена подпунктом 22 пункта 1 статьи 251 Налогового кодекса РФ.
Налог на имущество в образовательных учреждениях в 2019 году
Главное в определении того, является учреждение плательщиком или нет — это наличие объекта налогообложения. Если это условие выполняется, то казенно, бюджетное или автономное образовательное учреждение должно заплатить налог. Это следует из пункт 1 статьи 373 Налогового кодекс РФ.
Образовательные учреждения независимо от типа являются плательщиками налога на имущество организаций. Но только в отношении имущества, которое считается объектом налогообложения. О том, как образовательному учреждению исчислить и уплатить этот налог в 2019 году, читайте в статье.
Особенности ведения бухучета в детском саду
Бухучет в ДДУ производится на основании ФЗ № 402 «О бухгалтерском учете», как в коммерческих, так и учреждениях, финансируемых из бюджета. Но к каждому типу ДДУ применяется дополнительная нормативная база. Например, «бюджетники» используют бухгалтерские планы счетов, а «частники» – стандарты бухучета.
Подавляющее большинство дошкольных детских учреждений (ДДУ) в нашей стране создано на базе государственных/муниципальных учреждений (ГМУ). Они фиксируются из соответствующих бюджетов. Меньшую часть дошкольных учреждений составляют частные (коммерческие) детские садики. ГК РФ они классифицируются как коммерческие организации, т. е. работающие с целью получения прибыли.
Налоговая льгота на имущество для детских садов носит технический характер
Новость о пожаре в Осетровке взбудоражила всю Читу. Валерия, старшая дочь погибшей читинки, рассказывает- от смс-сообщений разрывался телефон. Кто-то поддерживал добрым словом, а кто-то- деньгами. Возможно, это и помогло не сломиться в трудную минуту. Помог и врио губернатора, Александр Осипов. По его поручению семье в короткий срок выделили квартиру, оформив по договору срочного найма. Сегодня мы приехали в гости. «Вот Сема пока будет на первом ярусе спать, пока болеет, потом -на втором, Потом — по очереди. Егор никак не налюбуется своей новой кроватью. Рассказывает, второй ярус нравится больше, с него обзор лучше. Но обещал, когда Сема, младшенький, выпишется из больницы, он обязательно уступит ему лучшее в доме место. А как он ухаживать будет! Егор АКИМКИН: Ну, подносить ему, пока сам не может , вставать рано утром. Если Лера ушла на работу рано утром, я бы сделал ему бутерброды и принес ему сюда, налил бы чай. Потом бы начали с ним играть. Пока бабушка и Сема (пострадавшие на пожаре) лежат в больнице, Лера и Егор обустраивают квартиру. Кстати, тут тоже не обошлось без помощи, но уже – местных предпринимателей. Шторы, мебель, техника, — все предоставлено ими. Лера сегодня чувствует себя здесь полноправной хозяйкой. Валерия АКИМКИНА: Квартира теплая, уютная , просторная для двух детей. Сейчас единственный — вырасти нормально, хорошо, и не подвести братьев своих. Ухаживать, кормить, провожать, встречать , не попускать это все. Только такие планы. Глобальных — пока нет. Приготовить завтрак, проверить уроки, погладить школьные брюки. Забот — у старшей сестры прибавилось. Но с таким помощником, все хлопоты нипочем. Валерия Акимкина: Мы с ним живем душа в душу, помогает, джентльмен. Все пакеты тащит, двери открывает. Уроки сам делает, сам все объясняет. Поддерживает. У младшего эмоциональное состояние… я поддерживаю его всем сердцем, всей душой. Говорю, чтоб он держался, говорю, что нужно сейчас это пережить. А так, бывает, что у младшего настроение плохое, он начинает как-то дергаться, нервничать. Ну, понятное дело, столько пережил. О том страшном дне здесь редко уже вспоминают. О маме — наоборот, часто. С любовью. Лера уверена, отчаиваться нет смысла. А продолжать жить надо, да так, чтобы мама была довольна ими. Дети уверены- она смотрит на них и тоже радуется новоселью. Гуля Алхасова, Анатолий Мишаков, ЗабТВ.
Глава налоговой службы Забайкалья Ирина Войлошникова во время обсуждения законопроекта об отмене налоговой льготы для детских садов заявила, что эта льгота носит технический характер и «живых» денег учреждения все равно не видят. Об этом 18 октября сообщил корреспондент «Забмедиа», присутствующий на заседании комитета по бюджетной и налоговой политики Заксобрания региона.
В оперативном управлении автономного учреждения дошкольного образования находится объект недвижимого имущества (здание детского сада)
Обоснование вывода:
Упрощенная система налогообложения (далее — УСН) относится к специальным налоговым режимам, установленным пп. 2 п. 2 ст. 18 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). В главе 26.2 НК РФ определены налогоплательщики и элементы налогообложения налогом, уплачиваемым в связи с применением УСН.
На основании п. 2 ст. 346.11 НК РФ налог, уплачиваемый в связи с применением УСН, заменяет исчисление и уплату, в числе прочих, налога на имущество организаций (за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость)*(1).
По вопросу освобождения от уплаты налога на имущество автономных учреждений, применяющих упрощенную систему налогообложения, Минфин России в своем письме от 28.07.2014 N 03-11-06/2/36924 уточнил, что положения п. 2 ст. 346.11 НК РФ применяются в отношении всего имущества автономного учреждения вне зависимости от источника приобретения имущества. Кроме того отмечено, что государственные (муниципальные) автономные учреждения, за которыми объекты недвижимого имущества закреплены на праве оперативного управления, налогоплательщиками налога на имущество организаций в отношении этого имущества не признаются, поскольку указанные учреждения не наделены правом собственности на закрепленное за ними имущество.
Таким образом, в рассматриваемой ситуации автономное учреждение освобождено от уплаты налога на имущество организаций в связи с применением УСН. При этом данное освобождение применяется в отношении всего имущества учреждения (как движимого, так и недвижимого) вне зависимости от источников его приобретения.
При этом уполномоченный орган, осуществляющий права собственника имущества (муниципального образования), в данной ситуации также не будет являться плательщиком налога на имущество в отношении рассматриваемого объекта недвижимости. Дело в том, что согласно п. 1 ст. 374 НК РФ объектом налогообложения признается движимое и недвижимое имущество, учитываемое на балансе организации в качестве объектов основных средств в соответствии с установленным порядком ведения бухгалтерского учета. Имущество (основное средство), переданное в оперативное управление автономному учреждению, учитывается на балансе этого учреждения (п. 38 Инструкции, утвержденной приказом Минфина России от 01.12.2010 N 157н).
Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:
Применение упрощенной системы налогообложения освобождает автономное учреждение от уплаты налога на имущество организаций в отношении всего имущества учреждения вне зависимости от источника его приобретения.
При этом уполномоченный орган, осуществляющий права собственника имущества (муниципального образования), в данной ситуации также не будет являться плательщиком налога на имущество в отношении рассматриваемого объекта недвижимости.
Налоговые льготы для образовательных учреждений
научные организации Российской академии наук, Российской академии медицинских наук, Российской академии сельскохозяйственных наук, Российской академии образования, Российской академии архитектуры и строительных наук, Российской академии художеств — в отношении имущества, используемого ими в целях научной (научно-исследовательской) деятельности.
При оказании услуг в сфере образования по проведению учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса иными образовательными организациями, в том числе созданными в виде обособленных или структурных подразделений организаций, не являющихся некоммерческими, или индивидуальными предпринимателями освобождение от уплаты налога не предоставляется.
Льготы по налогу на имущество
Переход на новый расчет имущественного сбора происходит постепенно. В 2015 году на него перешли 29 регионов, среди которых Москва, Татарстан, Бурятия. В 2016 году к ним добавился еще 21 округ, в том числе Санкт-Петербург. В 2019 году ряды тех, кто перешел на новый расчет, пополнились 14 субъектами РФ. С 2019 года к определению по новой формуле суммы налога на имущество присоединились следующие регионы: Калужская, Липецкая, Ростовская, Саратовская, Тюменская, Ульяновская области и Пермский край.
- Титульный лист заполняется всегда. В него вносятся сведения о налогоплательщике: ФИО, данные паспорта, место и дата рождения. Обязательно указывается ИНН.
- 2-ой лист используется только при наличии в собственности транспортного средства.
- 3-ий нужно оформить при оплате налогового сбора на земельный участок. Если земли в собственности нет, то лист остается незаполненным.
- Для получения льготы по налогу на имущество следует заполнить 4-ый лист. Обязательно делается отметка о виде объекта имущества, на которое оформляется скидка (дом, комната, квартира, гараж). Вписывается его кадастровый номер. Вносится наименование, номер и дата документа, предоставляющего налоговую льготу. Записывается срок, на который распространяется скидка.
ДЕЛОВОЙ ПОРТФЕЛЬСОВРЕМЕННОГО БУХГАЛТЕРА
На частного партнера в зависимости от формы ГЧП могут налагаться инвестиционные обязательства, в частности, обучение определенного количества детей из семей, нуждающихся в социальной поддержке, с установлением льготной платы, а также осуществление работ по строительству и реконструкции государственных ДОУ.
• предоставлении земельных участков в постоянное пользование на безвозмездной основе на территории функционирующих государственных дошкольных образовательных учреждений для строительства зданий негосударственных дошкольных образовательных учреждений – не менее 30 лет;
Правила предоставления льгот на имущество для организаций
В 2019 году продолжится переход организаций на кадастровое определение налоговой базы (Брянск, Мурманск, Алтай, Белгород, МО, Москва). Более того, часть регионов, «принявших кадастр» в 2019 году, в текущем периоде повышают ставку. Фактически оценка объекта возрастает существенно, вместе с ней – налог даже по льготной ставке.
- 1,1% – ставка для инвесторов в экономику края. Правительство активно привлекает инвесторов в развитие производств, но на особый порядок претендуют только крупные финансовые партнеры. Инвестиционные транши от 50 млн рублей должны предназначаться на капитальные вложения по одному инвест-проекту. Приобретенные объекты должны попасть на баланс не раньше 1 января 2010 года. Допустимый временной разрыв с момента приобретения, модернизации инвестиционного имущества до принятия его на учет – 3 года.
- 0,5 % – налог с имущества фармацевтических предприятий Красноярья, занятых изготовлением или льготным отпуском лекарств, а также занятые в обороте препаратов из особых списков (наркотических, психотропных).
- Сняты налоговые обязательства по имуществу:
- предприятий народных промыслов, когда в общих доходах доля от реализации продукции народного художественного творчества составляет 50 и более процентов;
- организаций, в отношении автодорог регионального значения общего пользования, а также капитальных дорожных сооружений этих объектов;
- предприятий по переработке древесных отходов (стружечных материалов, брикетов, древесных плит и другого). Предоставляется в отношении имущества основной деятельности, поставленного на баланс с 1 января 2007 года. Период между приобретением и началом учета – до 10 лет. «Мораторий» распространяется только на пять налоговых периодов;
- организаций в отношении частных автодорог общего назначения, внесенных в ЕГР и ставших частью баланса с 2016 года;
- предприятий, участвующим в создании спортивной инфраструктуры и обслуживании участников XXIX Всемирной Зимней Универсиады 2019 года. Условие – капитальные инвестиции претендентом на льготу в предстоящее мероприятие с 2016 по 2019 годы.
- производителей сельхозпродукции с циклом переработки собственной продукции, в том числе на арендованном оборудовании;
- производители первичного алюминия, некоторые предприятия энергетики.
Кому положены льготы при поступлении и оплате за детский сад в 2019-2019 году
Актуальные для всех россиян проблемы с зачислением ребятишек в дошкольные образовательные заведения заставляют матерей увеличивать на неопределенный срок свой декретный отпуск. Подобная ситуация полностью противоречит ст. 43 Конституции РФ, утверждающей, что образование в России общедоступно.
При подаче собранной по списку (общего для всех заявителей) документации желающие устроить своих детей в детсад должны непременно прилагать документы, подтверждающие их права льготников. При отсутствии таковых региональная комиссия по комплектованию дошкольных заведений рассмотрит заявку без учета каких-либо привилегий.
Налоговые льготы для компаний строящих детские сады и школы в рамках партнерства
До момента полного выкупа имеющегося имущества, право собственности на него будет принадлежать частному партнеру, несмотря на то, что имущество уже используется государством по своему прямому назначению. В течение всего периода, в который происходит процесс выкупа имущества, организация будет обязана выплачивать регулярный налог на него, так как имущество создавалось в рамках соглашения о государственно-частном партнерстве.
Представители законодательной власти считают, что подобное нововведение в виде освобождения от уплаты налога на имущество, является достаточно справедливым, ведь это дополнительное бремя в виде налоговых денежных выплат не предусматривается соглашением о государственно-частном партнерстве.
