Льгота по долгосрочному владению бумагами

ФОрум вОкруг да ОкОлО

Чем новая «трехлетняя льгота» по ценным бумагам, вводимая с 2014 г., отличается от «трехлетней льготы», действующей до 2007г?
До 2007г. от налогообложения освобождалась вся сумма, полученная от продажи ЦБ, находящихся в собственности более трех лет. Новая «трехлетняя льгота» предусматривает налоговый вычет в размере ПОЛОЖИТЕЛЬНОГО ФИНАНСОВОГО РЕЗУЛЬТАТА от продажи ценных бумаг, находящихся в собственности более трех лет и приобретенных после 1 января 2014г. При Продаже ценных бумаг с одним сроком владения (N полных лет, N больше или равно 3) предельный размер вычета=Nx3млн руб. При продаже ЦБ с разными сроками владения вычет рассчитывается по специальной формуле.
Пример 1: 25 апреля 2014г. инвестор приобрел акции ПАО Московская Биржа на сумму 10 млн рублей. В случае, если акции по истечению 3 полных лет вырастут в цене на 50%, и в 2019г. инвестор продаст акции на сумму 15 млн. руб., сумма прибыли составит 5 млн. руб. Тем не менее, т.к. инвестор держал акции более трех полных лет, подоходный налог взиматься не будет (количество полных лет владения =3. Предельный размер вычета 3годаX3млн=9млн. руб. позволяет полностью освободить прибыль размером 5 млн. руб. от налогообложения).

Льгота по долгосрочному владению бумагами

При закрытии ИИС нет запрета на перевод активов на обычный брокерский счет.
Брокеры, как правило, при закрытии счета ИИС, могут предлагать клиентам продать свои активы, дабы не загружать себя лишней работой, связанной с переводом ценных бумаг на обыкновенный брокерский счет клиента.
Необходимо знать о том, что продажа активов или их сохранение, при закрытии счета ИИС, является исключительно индивидуальным решением инвестора.
Что касается “трехлетней” налоговой льготы на ИИС: в соответствии со статьей 219.1 п.6 НК РФ: “… налоговый вычет не применяется при реализации (погашении) ценных бумаг, учитываемых на индивидуальном инвестиционным счете..”- другими словами, данная налоговая льгота действительно не может быть применена, если ценные бумаги находились в собственности инвестора и были реализованы в рамках ИИС.

Льгота по долгосрочному владению бумагами

И, наконец, один из самых интересных случаев в действующем законодательстве – это льготы, предоставляемые частному инвестору на индивидуальном инвестиционном счете (ИИС).
ИИС – это специальный брокерский счет, который может открыть только частное лицо с целью получения одной из двух доступных на нем налоговых льгот на выбор:

  • Инвестиционный вычет на взнос – он предполагает возможность для частного инвестора вернуть уплаченный в текущем периоде налог на доходы в размере 13% от внесенной на ИИС в течение года суммы (но не более чем с 400 тысяч рублей). Данный вычет подходит тем, у кого есть доходы, облагаемые по ставке 13%, кроме инвестиций в ценные бумаги, то есть – официальная зарплата.
Обратите внимание =>  Виды льгот и компенсаций за работу с неблагоприятными условиями труда

Вы получали зарплату и одновременно вносили на ИИС деньги. В конце налогового периода вы подаете налоговую декларацию с заявлением на возврат уплаченных за прошедший год налогов с зарплаты в пределах 13% от внесенной на ИИС в течение года суммы. Максимальную размер налога, которую вы можете вернуть за 1 год, составляет 52 тысячи рублей. Данную льготу можно получать ежегодно при подаче налоговой декларации, а можно оформить единовременно после закрытия ИИС за весь срок его существования.
Льгота при инвестировании в инструменты сектора РИИ Московской биржи предполагает, что с 01/01/2016 по 31/12/2022 реализация частным лицом ценных бумаг высокотехнологичного сектора экономики не подлежит налогообложению налогом на доходы физических лиц, при условии непрерывного владения данными бумагами на протяжении 1 года и более.

Льгота по долгосрочному владению бумагами

В связи с тем, что акции ПАО «ОАК» будут находиться в портфеле клиента разное количество лет (4 и 3 полных года), он имеет право на получение налогового вычета в размере, определяемом по формуле:
[(12 × 4 + 1,8 × 3) / 13,8 ] × 3 млн руб. = (48 + 5,4) / 13,8 × 3 млн руб. ≈ 3,87 × 3 млн руб. = 11,61 млн руб.
В июне 2014 года клиент совершил покупку акций ПАО «ОАК» на сумму 2 млн руб. (по цене 0,107 руб. за акцию). Предположим, к моменту продажи инвестором акций в июне 2019 года они вырастут в цене на 600% (реальный рост на июнь 2016 года составил 500%). Доход клиента* при указанном выше допущении составит: 12 – 2 = 10 млн руб.

Льгота по долгосрочному владению бумагами

Две недели назад депутаты отклонили поправку, ограничивавшую ставку потребительского кредита. Это был законопроект Минфина, по нему ЦБ должен был ежеквартально рассчитывать средние ставки по разным типам кредитов и устанавливать предельно возможные отклонения от них — такое отклонение могло составить до трети от средней ставки.
Как получить лишние 13% с четырехсот тысяч рублей. Для этого нужно открыть индивидуальный инвестиционный счет в брокерской компании. И перевести на него деньги. Идею инвестиционного налогового вычета поддержали в Госдуме. Законопроект был принят накануне во втором чтении.

Льготное налообложение

  1. Доход от владения (купоны) по государственным, субфедеральным и муниципальным облигациям освобожден от налогообложения.
  2. По всем прочим рублевым облигациям, выпущенным после 1 января 2019 года, с 2019 года действует система налогообложения, аналогичная банковским депозитам: налогообложению подлежит разница между выплаченным купоном и действующей ставкой рефинансирования ЦБ + 5%.

Предельный размер льготы составляет 3 млн. рублей за каждый год владения ценными бумагами. То есть минимальный размер вычета по долгосрочному владению составляет 9 млн. рублей, если вы владели ценными бумагами 3 года, и за каждый следующий год владения сумма вычета будет увеличиваться еще на 3 млн. Итого если вы владели ценными бумагами 4 года (с 2014 по 2019 год), продали их и получили доход в размере менее 12 млн.рублей (по 3 млн. за 4 года владения) – вы не платите налог вообще, а при получении дохода свыше 12 млн. – заплатите 13% от суммы превышения полученного дохода над предельным размером вычета.

Обратите внимание =>  Недостойные наследники статья 1117 гк рф пленум

Как заработать на инвестициях и не заплатить налоги

Во-вторых, компания, акции которой вы купили в надежде на будущие льготы, может уйти с биржи, что вынудит вас продать бумаги до истечения трёх лет владения ими. То же касается и ПИФа — он может быть закрыт в любой момент. В этом случае налог придётся заплатить полностью.
— В марте 2014 года вы вложили в акции, торгуемые на Московской бирже, 20 млн рублей (можно купить целый портфель из разных акций).
— В апреле 2019 года вы продали эти акции, выручив 31 млн рублей.
— Ваша налогооблагаемая прибыль равна 11 млн рублей.
— Но вы используете льготу и вычитаете из налогооблагаемой прибыли по 3 млн рублей за каждый полный год владения бумагами, то есть 9 млн рублей.
— Получается, что под налог попадает всего 2 млн рублей.
— В результате, чистыми на руки вы, помимо своих инвестированных 20 млн рублей, получаете 9 млн рублей, освобождённых от налога, плюс 1,74 млн рублей после уплаты налога. Всего — 10,74 млн рублей из 11 млн рублей прибыли.

Налоговые льготы при инвестировании в РФ в 2019 году

Также сюда относится и страхование, а также прохождение оценки профессиональной квалификации. В каждом отдельном случае процент возвращенных денег рассматривается отдельно. Например, при пожертвовании – это не более 25% от суммы, которая вообще подлежит налогообложению.
Если рассматривать основные виды инвестиционной деятельности в стране, то они облагаются различными налогами, которые в значительной степени отличаются в зависимости от того, имеется ли дело с резидентом РФ или же с нерезидентом. Первым однозначно более выгодно, так как проценты для них существенно снижены, а налоговые льготы для иностранных инвесторов в РФ часто менее выгодны. Также есть большое количество всевозможных операций и механизмов, благодаря которым есть возможность создать себе еще более привлекательные условия для инвестиционной деятельности, но использовать их стоит очень аккуратно.

Налоговые льготы по стандартному брокерскому счёту

А) Льгота при долгосрочном владении ценными бумагами – это инвестиционный вычет в размере финансового результата от продажи (погашения) ценных бумаг через три года владения. Данный вычет действует в отношении ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке, и инвестиционных паев открытых ПИФ, приобретенных после 1 января 2014 года (ст.219.1 НК РФ).
При продаже Ценных бумаг с одним сроком владения (N полных лет) предельный размер вычета = N x 3млн. руб.
где N — количество полных лет нахождения в собственности налогоплательщика проданных (погашенных) ценных бумаг (вне зависимости от их количества).
При реализации (погашении) в налоговом периоде ценных бумаг с различными сроками нахождения в собственности налогоплательщика на момент такой реализации (погашения), исчисляемыми в полных годах, — значение коэффициента R определяется по формуле:
Пример 2: 24 Апреля 2014 г. инвестор приобрел инвестиционные паи открытого ПИФ на сумму 20 млн. руб. По истечении четырех лет, в случае, если стоимость паев открытого ПИФ при продаже составит 32 500 000руб., сумма прибыли составит 12 500 000 руб. Предельный размер вычета 4годаX3млн=12млн руб. позволит инвестору заплатить подоходный налог только с 500 000руб. Сумма подоходного налога к уплате составит 65 000руб.

Вычеты для инвесторов, совершающих операции с ценными бумагами

Вычет предоставляется на сумму инвестиций до 400 тыс. рублей, внесенных налогоплательщиком в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, открытый после 1 января 2015 года. При этом срок действия заключенного договора на ведение индивидуального инвестиционного счета должен быть не менее трех лет и этот договор должен быть единственным. Вычет предоставляется налоговым органом.

  • ценные бумаги, допущенные к торгам российского организатора торговли на рынке ценных бумаг, в том числе на фондовой бирже;
  • инвестиционные паи открытых паевых инвестиционных фондов, управление которыми осуществляют российские управляющие компании;
  • ценные бумаги иностранных эмитентов, допущенные к торгам на иностранных фондовых биржах.
Обратите внимание =>  Сдача прав на мотоцикл в 16 лет

Курс доллара и евро — сейчас и на завтра

Пп. 1 п. 3 ст. 219.1 гласит: «Налоговый вычет предоставляется в сумме денежных средств, внесенных в налоговом периоде на индивидуальный инвестиционный счет, но не более 400 000 рублей.» Налоговый период — это календарный год. Поэтому вычет в рамках года ограничен суммой 400 т.р.
Да, так как вычет на взнос является по сути возвратом уплаченного НДФЛ с зарплаты (и других доходов физлица). Если НДФЛ с зарплаты составил 50 000 рублей, то сумма возвращенного налога не может превышать 50 т.р. Для вычета на доход величина зарплаты значения не имеет.

Законодательство на стороне долгосрочного инвестора

Льгота на долгосрочное владение ценными бумагами высокотехнологического (инновационного) сектора экономики. Чтобы получить ставку «0» налога на доходы физических лиц, нужно владеть ценными бумагами эмитента, который находится в списке высокотехнологичных компаний, один год. Сумма не облагаемого дохода при этом не ограничена.
Этот финансовый инструмент предусматривает ряд ограничений: деньги со счета нельзя выводит три года. Вносить на счет можно не более 1 млн.р. в год. Льгота распространяется на сумму не более 400 тыс.р., то есть 13% от этой суммы. Вернуть можно будет не более 52 тыс.р. в год.