Компенсация льгот без ндс
Налоговые льготы по НДС
Если по каким-то причинам возникла необходимость вернуться к выплатам НДС, то надо снова обратиться в местную налоговую службу, чтобы подать туда заявление об отказе от освобождения от НДС. Причем сделать это добровольно раньше истечения годового периода, на который оно было получено, невозможно.
Ближе к концу 12-месячного периода освобождения от НДС, налогоплательщик должен определиться с дальнейшими планами. Если он хочет продлить его, то нужно действовать по старой схеме, то есть вовремя обратиться в налоговую службу с тем же необходимым пакетом документов. В числе прочего, налоговые специалисты проведут проверку на предмет того, не было ли за предыдущие налоговые периоды превышений по условиям освобождения от НДС.
Налоговые льготы по НДС
Пример. Используем данные предыдущего примера. Предположим, что ОАО «Русский сувенир» планирует реализовать на внутреннем рынке продукцию на общую сумму 10 000 000 руб. и на экспорт — на 4 000 000 руб. НДС, который предполагается уплатить поставщикам по данным операциям (как по внутренним оборотам, так и при экспорте), составляет:
Также не облагают НДС операции по реализации товаров фирмами, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов (при условии, что среди членов этих организаций инвалиды и их законные представители составляют не менее 80%), если:
Льготы по оплате НДС
На реализацию определенных товаров и услугНа определенные операцииДля определенных категорий компаний и ИП
- изделия художественных промыслов;
- марки;
- драгоценные металлы и монеты из них;
- ремонт по гарантии;
- государственные научные исследования;
- реставрация исторических памятников;
- приготовление еды для медицинских и образовательных учреждений;
- медицинские услуги;
- продажа жилья;
- транспортировка людей в городе и пригороде;
- передача прав на часть общей собственности в многоквартирном доме.
- предоставление займов;
- сдача площадей в аренду иностранцам и зарубежным предприятиям;
- передача жилья во временное пользование;
- проведение государственных лотерей;
- безвозмездная передача товаров и услуг;
- научные исследования, оплачиваемые из государственного бюджета, направленные на изобретения;
- продажа части предприятий, паев, акций.
Какие льготы по НДС предусмотрены в 2019-2019 годах
Если предприятие в процессе своей деятельности использует операции 2 видов (облагаемые налогом и необлагаемые), необходимо вести по ним раздельный учет (п. 4 ст. 149 НК РФ), а выставленную поставщиками сумму налога для операций, по которым применяется льгота по НДС, нужно учитывать в стоимости товаров. Входящий налог в отношении действий, по которым начисляется НДС, учитывают отдельно для последующего вычета.
Наравне с операциями, налогообложение НДС по которым не предусмотрено законодательно, существуют еще и такие, применение по которым льгот по НДС носит добровольный характер. То есть налогоплательщик вправе отказаться от предоставленной возможности. Полный список таких операций имеется в п. 3 ст. 149 НК РФ.
Льгота по НДС для управляющих организаций
Согласно Инструкции по применению Плана счетов для обобщения информации об уплаченных (причитающихся к уплате) организацией суммах НДС по приобретенным ценностям, а также работам и услугам предназначен счет 19 «Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям». Поэтому при наличии в расчетных документах выделенной суммы НДС организация должна сначала отразить ее на счете 19 и затем включить в стоимость товаров, работ, услуг (если точнее, то налог по работам и услугам списывается на тот же счет затрат, на котором была учтена стоимость работ и услуг). Вместе с тем организация вправе предусмотреть в учетной политике для целей налогообложения иной порядок — отражение всей суммы по первичному документу РСО или подрядчика (в том числе НДС) сразу в составе расходов.
Пример 3. ООО «Корвет», управляющее многоквартирными домами, в январе 2010 г. оказало гражданам коммунальные услуги на сумму 6 000 000 руб., из них предоставлена скидка льготникам в размере 100 000 руб. (к оплате выставлено 5 900 000 руб.). Общество не отказалось от применения льготы, предусмотренной пп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ, все коммунальные услуги приобретены у РСО (организаций коммунального комплекса, газоснабжающей организации и гарантирующего поставщика электроэнергии). Стоимость принятых в январе 2010 г. на учет коммунальных ресурсов составила 6 000 000 руб., в том числе НДС — 915 254 руб. (общедомовые приборы учета отсутствуют). Органу соцзащиты выставлены счета на возмещение убытков в виде предоставленных населению льгот на сумму 100 000 руб. Указанная сумма, а также платежи собственников помещений поступили на расчетный счет в полном объеме.
Льгота по НДС для жилищно-коммунальных компаний: в чем суть
Вообще налоговая льгота по своему смыслу предполагает возможность для налогоплательщиков работать в более выгодных по сравнению с ранее существовавшими (до введения льготы) условиях и получения какой-либо налоговой экономии/снижения налоговой нагрузки. В настоящей статье попытается разобраться, в чем суть указанной выше льготы по НДС для управляющих компаний ЖКХ и какие преимущества может дать ее использование.
Вместе с тем, сразу необходимо отметить, что обязательным условием применения льготы по подп. 30 п. 3 ст. 149 НК РФ (освобождение от обложения НДС услуг по содержанию и ремонту общего имущества в МКД) является привлечение для оказания таких услуг сторонних подрядчиков; соответственно, при выполнении ремонтных работ силами самой УК льгота не применяется. Чем было обусловлено принятие законодателем именно такого решения, не понятно; хотя на стадии рассмотрения законопроекта по ст. 149 НК РФ вопрос предоставления льготы вне зависимости от ресурсов, привлекаемых управляющими компаниями в целях оказания услуг по содержанию и ремонту (собственных или сторонних), поднимался.
Условия применения льгот по НДС
Справочно: к этой категории относятся субъекты хозяйственной деятельности, численность работников которых не более 100 человек. Как раз такие организации наделяются государством многими налоговыми послаблениями, среди которых есть и льготы по уплате НДС. А сам процесс оформления этих привилегий имеет определенную специфику.
- монет из драгметаллов, не являющихся коллекционными экспонатами;
- открыток, почтовых конвертов и марок;
- медизделий первой потребности, протезно-ортопедической продукции, корригирующих очков, технических средств для инвалидов;
- промышленных отходов, металлолома;
- жилых объектов либо отдельных долей в них.
Льготы по НДС: спорные ситуации
От налогообложения НДС освобождается реализация коммунальных услуг, предоставляемых управляющими организациями, при условии приобретения коммунальных услуг указанными налогоплательщиками у организаций коммунального комплекса, поставщиков электрической энергии и газоснабжающих организаций, организаций, осуществляющих горячее водоснабжение, холодное водоснабжение и (или) водоотведение (подп. 29 п. 3 ст. 149 НК РФ).
Спорной является ситуация, когда налогоплательщик осуществляет реализацию принадлежностей, входящих в комплект медицинской техники, имеющей регистрационное удостоверение, отдельно от указанного комплекта. В этом случае налоговики допускают освобождение от обложения НДС реализации принадлежностей только при представлении налогоплательщиком в налоговый орган регистрационного удостоверения на каждую реализуемую отдельно от комплекта принадлежность (письмо Минфина России от 13.05.2014 № 03-07-14/22439). В то же время суды разрешают применение льготы по НДС при отсутствии регистрационного удостоверения на принадлежности в случае, если имеется регистрационное удостоверение на комплект медицинской техники, в который входят реализуемые принадлежности (пост. ФАС МО от 25.03.2013 № Ф05-2081/13).
Льготы по НДС: случаи предоставления и особенности их применения
- Фирма не хочет терять ставку НДС в 0% при работе на экспорт.
- В том случае, если партнеры компании отказываются заключать сделки с неплательщиком НДС.
- При затруднении вести раздельный учет по операциям с НДС и без него.
- В том случае, если отказ от НДС грозит снижением прибыли.
Речь идет о возможности освободиться от обязательств по уплате НДС на некоторые виды операций или товаров, а так же при условии деятельности компании, попадающей под определенные требования НК. При этом льготы не являются обязательством государства перед отдельными категориями налогоплательщиков, а лишь предоставляемой временной возможностью облегчить условия работы в некоторых секторах экономики.
Налоговые льготы по ндс для бюджетных учреждений
Любая коммерческая организация успешно развивается, если она основную часть своейприбыли направляет на расширение производства, внедрение новой прогрессивнойтехники и технологий, высоко эффективных научных достижений, обновлениеассортимента товаров работ и услуг в связи с требованиями рынка.
Прибыль, остающаяся после уплаты налога на прибыль организаций — это главная цельпредпринимательской деятельности, так как чем больше сумма этой прибыли, темшире возможности бюджетного учреждения приобретать необходимое оборудование,медикаменты, расширять и совершенствовать свою работу, решать многие социальныезадачи.
Налоговые льготы по НДС в 2016 году
Примечание
Уважаемые читатели! Для представителей малого и среднего бизнеса в области торговли и услуг мы разработали специальную программу «Бизнес.Ру», которая позволяет вести полноценный складской учет, торговый учет, финансовый учет, а также имеет встроенную CRM систему. Имеются как бесплатный, так и платные тарифы. Подробнее о программе >>
Воспользоваться льготой и перестать платить НДС могут ИП и организации, чьи обороты невелики: не больше 2 миллионов рублей за три предшествующих последовательных, то есть, идущих друг за другом месяца. Этим правом не могут воспользоваться те, кто за тот же период (три месяца до) продавал подакцизные товары и те ИП и фирмы, которые ввозят на территорию России из-за рубежа товары.
Льготы по НДС — код, документ подтверждающий льготу, декларация, применение
На практике иногда оказывается, что фирме применять льготу невыгодно. И тогда возникает вопрос: если фирма имеет право на льготу, может ли она от нее отказаться?
Да, у фирмы такая возможность есть. Но чтобы ее использовать, фирма должна выполнить определенные условия. Они перечислены ниже.
Пример. ООО «Медсервис» оказывает медицинские услуги, которые не облагаются НДС. В счетах-фактурах бухгалтер фирмы ставит штамп «Без налога (НДС)».
Клиенту были оказаны медицинские услуги на сумму 5900 руб. и выписан счет-фактура.
В выставленном счете-фактуре бухгалтер «Медсервиса» по ошибке указал сумму НДС — 900 руб.
В данной ситуации 900 руб. фирме придется перечислить в бюджет.
