Кбк пеней по ндс в 2019 году
КБК для уплаты пени по НДС в 2019 году для юридических лиц
В пункте 1 ст. 75 Налогового кодекса отражено, что пени – это ответственность, выраженная в деньгах за пропущенные сроки оплаты обязательных платежей. Начисление пеней будет производиться за каждый пропущенный день платежа, со дня, следующего за днем, установленным для сроков оплаты таких платежей.
- С 1 по 3 значения — указан администратор доходов:
- ФНС — 182.
- ПФР — 392.
- 4 значение КБК — это группа доходов. Платежи, где администратор налоговая – это группа «1» – «Доходы».
- 5-6 значение кода — подгруппы (включаются в группы).Пример:
- 01 – налоги на прибыль, доход;
- 08 – госпошлина;
- 13 – поступления от платных услуг;
- 16- доход от штрафных санкций.
- с 7 по 11 позициикода занимают статьи (с 7 по 8 ) и подстатьи (с 9 по 11) доходов, в соответствии с кодификатором доходов бюджетной системы страны.
- 12 и 13 значение КБК — код элемента дохода.
- 14-17 — код программ доходов.
- 1000 – налог, сбор.
- 2000 – пени.
- 3000 – штрафы.
- 18 – 20 — код КОСГУ. Пример:
- 110 – налоги, сборы
- 130 – поступления от платных услуг;
- 160 – взносы в фонды и т.д.
Изменения в КБК пени по НДС в 2019 году для юридических лиц
Отмечается, что исходя из изменений применяемой ставки НДС, по дате отгрузки товара/оказания услуги в последнем квартале 2019 года, расчет идет по действующим на данный момент ставкам. Но учет в 2019 году производится по новым ставкам. То есть согласно отгрузочным документам на дату, относящуюся к 2019 году.
По законодательству изменения в сроках уплаты НДС не произошло. Так же квартальный налог разделяется на три равные части и оплачивается не позднее 25 числа. Примером является налог за 1 квартал 2019 года, который должен быть уплачен 25.04, 25.05, 25.06 соответственно. В случае выпадения 25 числа на выходной или праздничный день, датой оплаты и зачисления рассчитанной суммы должен являться следующий день.
КБК по НДС для юридических лиц в 2019 году
Если НДС в 20199 году заплатить позже установленных сроков, то ИФНС может начислить юридическому лицу пени (ст. 75 НК РФ). Если неуплата (неполная уплата) НДС выявлена по результатам проверки, юридическое лицо может быть привлечено к налоговой или административной ответственности в виде штрафа (ст. 122 НК РФ, ст. 15.11 КоАП РФ). Пени и штрафы нужно будет заплатить на специальные КБК для их перечисления, чтобы они были приняты в счет уплаты.
Сумму НДС, рассчитанную юридическим лицом (организацией) по итогам квартала, в 2019 году нужно уплачивать равномерно в течение следующих трех месяцев. Сроки уплаты – не позднее 25-го числа каждого из этих месяцев. Допустим, сумму НДС, подлежащую уплате в бюджет за I квартал 2019 года, нужно перечислить равными долями в сроки не позднее 25 апреля, 27 мая и 25 июня 2019 года. Это общее правило уплаты НДС в 2019 году и оно никак не изменилось. Однако имейте в виду, что по НДС в 2019 году действует довольно много поправок.
КБК пени по страховым взносам в 2019 — 2019 годах
Напомним, что доптарифы на страхвзносы установлены для налогоплательщиков с «вредными» видами работ, по которым у сотрудника появляется право выхода на досрочную пенсию (утв. пп. 1-18 п. 1 ст. 30 закона «О страховых пенсиях» от 28.12.2013 №400-ФЗ). Величина доптарифов зависит от класса опасности, установленного спецоценкой.
С 01.01.2019 вместо приказа Минфина от 01.07.2013 № 65н значения КБК будет определять новый приказ ведомства от 08.06.2019 № 132н. И он снова вносит изменения в пени по страховым взносам на ОПС, уплачиваемым по дополнительным тарифам. Больше не будет отдельного КБК для тарифа, зависящего от результатов СОУТ. Кодов будет всего два, а не четыре, как в 2019 году. И они будут такими:
Актуальные КБК НДС 2019 для юридических лиц: таблица с изменениями
Юрлица и предприниматели сталкиваются с бюджетными кодировками, например, при внесении налоговых или неналоговых обязательных платежей. В этом случае оформляется платежное поручение, в поле 104-м которого обязательно указывается КБК. По коду банк определяет, куда именно отправить безналичный платеж.
- разряды с 1 по 3 определяют администратора безналичного перечисления;
- разряды с 4 по 6 — группу доходов бюджета и подгруппу;
- разряды с 7 по 11 — вид бюджетного дохода;
- разряды с 12 по 13 – в какой бюджет направить платеж;
- разряды с 14 по 17 – вид перечисления;
- разряды с 18 по 20 – указание на доходы бюджета или изъятие из бюджета.
Новые КБК на 2019 год: изменения
Платеж Коды Налог Пени Штрафы НДС на товары, работы, услуги, реализуемые в РФ НДС на товары, ввозимые в РФ из Республик Беларусь и Казахстан 182 1 04 01000 01 1000 110 182 1 04 01000 01 2100 110 182 1 04 01000 01 3000 110 НДС на товары, ввозимые в РФ 153 1 04 01000 01 1000 110 153 1 04 01000 01 2100 110 153 1 04 01000 01 3000 110
Вид налога Коды Налог Пени Штрафы В федеральный бюджет В бюджеты субъектов РФ При выполнении соглашений о разделе продукции, заключенных до вступления в силу Закона от 30.12.1995 № 225-ФЗ и не предусматривающих специальные ставки для зачисления платежа в бюджеты 182 1 01 01020 01 1000 110 182 1 01 01020 01 2100 110 182 1 01 01020 01 3000 110 С доходов иностранных организаций, не связанных с деятельностью в России через постоянное представительство, за исключением доходов, полученных в виде дивидендов и процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01030 01 1000 110 182 1 01 01030 01 2100 110 182 1 01 01030 01 3000 110 С доходов в виде прибыли контролируемых иностранных компаний 182 1 01 01080 01 1000 110 182 1 01 01080 01 2100 110 182 1 01 01080 01 3000 110 С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01040 01 1000 110 182 1 01 01040 01 2100 110 182 1 01 01040 01 3000 110 С доходов, полученных иностранными организациями в виде дивидендов от российских организаций 182 1 01 01050 01 1000 110 182 1 01 01050 01 2100 110 182 1 01 01050 01 3000 110 С доходов, полученных российскими организациями в виде дивидендов от иностранных организаций 182 1 01 01060 01 1000 110 182 1 01 01060 01 2100 110 182 1 01 01060 01 3000 110 С доходов, полученных в виде процентов по государственным и муниципальным ценным бумагам 182 1 01 01070 01 1000 110 182 1 01 01070 01 2100 110 182 1 01 01070 01 3000 110 Налог на прибыль при выполнении Соглашений о разработке месторождений нефти и газа, расположенных в Дальневосточном федеральном округе, на условиях соглашений о разделе продукции, зачисляемый в бюджеты субъектов РФ 182 1 01 01022 02 0000 110 — —
Коды бюджетной классификации на 2019 год: таблицы по видам налогов
Если величина годовой выручки (с первого по четвертый квартал) не превысила 60 миллионов рублей, то налогоплательщик будет делать авансовые платежи один раз в квартал (в течение года, следующего за отчетным). То есть когда у компании выручка за 2019 год работы составляет 30 миллионов рублей, первый авансовый платеж должен быть сделан в первом квартале 2019 года.
Если же годовой доход юр. лица превышает лимит в 60 миллионов рублей, то организация будет совершать и квартальные, и месячные перечисления налога или только ежемесячные (когда налог рассчитывается исходя из фактической прибыли, а декларация подается каждый месяц).
Коды бюджетной классификации (КБК) на 2019 год
Нет изменений в 2019 году по кодам НДФЛ. Выбор КБК зависит от того, кто перечисляет налог (налогоплательщик или налоговый агент): например, для компаний, уплачивающих налог за сотрудников, для ИП, платящего НДФЛ за себя, и для физлиц, получивших доход от продажи имущества, применяются разные коды классификации.
Что касается фиксированных платежей ИП (ПФР и ФОМС), то здесь следует применять отдельные, предусмотренные именно для уплаты предпринимателями взносов «за себя», КБК. ИП фиксированный платеж 2019 по «пенсионным» взносам уплачивают на прежний код (182 1 02 02140 06 1110 160), но в новом приказе № 132н Минфин ошибочно изменил формулировку данного КБК: теперь в ней присутствует фраза о том, что код применяется для страхвзносов с дохода, не превышающего указанного в ст. 430 НК РФ (300 тыс.руб.), при этом отдельного кода для взносов с доходов свыше 300 тыс.руб. не введено. Это неточность, которую Минфин должен исправить внесением соответствующих изменений в приказ № 132н.
Пени по НДС в 2019 году
Пеня = денежный размер просроченного платеж НДС X ставка рефинансирования ЦБ РФ/300 X количество календарных дней просрочки (не более 30 дней) + денежный размер просроченного платежа X 1/150 ставки рефинансирования ЦБ РФ X количество дней просрочки (считать дни, начиная с 31 дня просрочки платежа).
Необходимо помнить, что сумму НДС после предоставления налоговой декларации по НДС, необходимо разбить на 3 равные части и оплатить в течение месяцев до 20 числа месяца каждого квартала. Не запрещается уплачивать единоразово в течение первого месяца, следующего за отчетным кварталом. При расчете пени по НДС расчет дней необходимо брать из одной третьей полной суммы к сроку 25 число. Сумма пени рассчитывается и уплачивается в рублях и копейках.
КБК НДС 2019-2019 для ИП
Обращаем внимание, что данный КБК указывают в платежках не только ИП, но и организации. При этом как плательщики, так и налоговые агенты. Различать нужно только то, уплачивается ли сам налог, штраф или пени по нему. От этого будут зависеть 14-ый и 15-ый разряды КБК. Ведь если предприниматель просрочил уплату НДС и ему были начислены пени, то они перечисляются по отдельному КБК:
Если предприниматель занимается импортом из стран ЕАЭС, то несмотря на то, что НДС уплачивается в налоговую инспекцию, КБК указываются особые – в них в качестве 6-го разряда вместо «3» нужно указать «4». Следовательно, при уплате НДС, пени и штрафа по нему КБК будут такие:
КБК НДС 2019: пени, штрафы, основной платеж
Назначение платежа КБК Основной платеж (в том числе задолженность по платежу, перерасчеты, недоимка) 182 1 03 01000 01 1000 110 Штраф 182 1 03 01000 01 3000 110 Пени 182 1 03 01000 01 2100 110 Проценты по платежу 182 1 03 01000 01 2200 110
Налог на добавленную стоимость за товары, которые ввозят на территорию РФ, оплачивают непосредственно на таможне. Для этого предусмотрены отдельные коды бюджетной классификации. Получателем денежных средств является ФТС Российской Федерации. Ее код в бюджетной классификации – «153». Оплату налога производят по следующим КБК.
КБК 2019
(в разрядах 1–3 код указывается в зависимости от того, в компетенции какого главного администратора находится администрирование конкретного дохода бюджета (приложение 7 к указаниям, утвержденным приказом Минфина России от 01.07.2013 № 65н). Указывать в разрядах 1–3 КБК код администратора «000» нельзя.)
С 2019 года администрированием страховых взносов занимаются инспекторы ФНС. Коды бюджетной классификации для перечисления страховых взносов изменились, теперь они начинаются на цифры 182. Исключение – взносы на травматизм. Они по-прежнему находятся в ведении ФСС и перечисляются на прежний КБК.
