Дорогостоящее лечение код услуги 2 в стоматологии

Перечень дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, размеры фактически произведенных налогоплательщиком расходов по которым учитываются при определении суммы социального налогового вычета (утвержден Постановлением Правительства РФ от № 201)

налогоплательщик, оплативший в налоговом периоде дорогостоящее лечение — лечение бесплодия методом экстракорпорального оплодотворения, может реализовать свое право на получение социального налогового вычета в размере фактически произведенных расходов на основании пункта 27 Перечня дорогостоящих видов лечения, расходы по оплате которых за счет средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета;
Минздравсоцразвития России в своем Письме от 07.11.2006 № 26949/МЗ-14 считает, что такая операция входит в Перечень дорогостоящих видов лечения (пункт 9 Перечня), поэтому медицинское учреждение правомерно выдать справку для представления ее в налоговые органы с указанием кода услуги 2 при проведении указанной операции.

Обоснование отнесения имплантации зубов к дорогостоящему лечению по коду 2 для ФНС

По дорогостоящим видам лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации сумма налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации.
Согласно пункту 9 Перечня, звучащему дословно как : «9. Реплантация, имплантация протезов, металлических конструкций, электрокардиостимуляторов и электродов. » операция по установке дентальных имплантатов несомненно относится к пункту 9 и отнесена Минздравом к дорогостоящим видам лечения, для которых применяется код 2 и налоговый вычет осуществляется со всей потраченной на данное лечение суммы.

Justice pro

• По дорогостоящим видам лечения зубов сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов.
• По обычному лечению (медицинские услуги в стоматологии) есть ограничение по сумме налогового вычета – не более 120000 руб. (т.е. вернуть можно максимум 13 % от 120000 руб. — 15600 руб.).
• Конкретная сумма возврата налога рассчитывается в декларации 3 НДФЛ.
• Следует отметить, что налоговый вычет можно получить при оплате лечения зубов, в том числе протезирования, имплантации зубов, установки брекетов и других стоматологических услуг в тех клиниках, у которых есть соответствующие лицензии на осуществление медицинской деятельности. Если у медицинского учреждения, где Вы лечили зубы, нет лицензии, налоговый вычет за зубы Вы получить не сможете.

Каждый из нас когда-либо занимался лечением зубов, обращался в стоматологию за медицинской помощью. Стоматологические услуги стоят достаточно дорого, но государство позволяет вернуть часть потраченных средств в форме получения налогового вычета по декларации 3 НДФЛ на лечение зубов. Размер налогового вычета зависит от ответа на вопрос:

Перечень дорогостоящего лечения для налогового вычета

Когда надо подтвердить дорогостоящее лечение, перечень для 3-НДФЛ не является единственным документальным обоснованием. Заявитель предъявляет декларацию о доходах с полным комплектом документов, отражающих понесенные издержки и официальные заработки. Дополнительно прикладывается выданная врачом справка об оплате медуслуг. Бланк ее оформляется по образцу из приказа Минздрава России № 289 и МНС РФ № БГ-3-04/256 от 25.07.2001 г. В документе должен быть обозначен код услуги (цифрой 2).
Перечень услуг дорогостоящего лечения регламентирован законодательно. Он используется для определения максимального размера возмещения подоходного налога заявителю социального вычета. Особенностью дорогостоящих видов медицинских услуг является то, что по ним вычет по налогу осуществляется в сумме фактически затраченных средств. Лимиты, зафиксированные налоговым законодательством, на эти затраты не распространяются.

Не любое зубопротезирование относится к дорогостоящим видам лечения

В соответствии с подпунктом 3 пункта 1 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Кодекс) при определении размера налоговой базы в соответствии с пунктом 3 статьи 210 Кодекса налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета, в частности, в сумме, уплаченной им в налоговом периоде за услуги по лечению, предоставленные ему медицинскими организациями или индивидуальными предпринимателями, осуществляющими медицинскую деятельность (в соответствии с Перечнем медицинских услуг, утверждаемым Правительством Российской Федерации).
При этом в соответствии с абз. 4 подпункта 3 пункта 1 статьи 219 Кодекса по дорогостоящим видам лечения в медицинских организациях или у индивидуальных предпринимателей, осуществляющих медицинскую деятельность, сумма социального налогового вычета принимается в размере фактически произведенных расходов. Перечень дорогостоящих видов лечения утвержден Постановлением Правительства Российской Федерации от 19.03.2001 № 201 «Об утверждении Перечней медицинских услуг и дорогостоящих видов лечения в медицинских учреждениях Российской Федерации, лекарственных средств, суммы оплаты которых за счет собственных средств налогоплательщика учитываются при определении суммы социального налогового вычета» (далее — Перечень).

Социальный вычет по расходам на лечение и приобретение медикаментов

Очень часто пациенты возмущаются, почему протезирование на имплантатах не считается дорогостоящим видом услуг из Перечня, и жестко требуют включить протезирование в список по коду 2, чтобы получить налоговый вычет с полной суммы. На этот счет налоговая служба даже выпустила письмо с разъяснениями от 25.12.2006 N 04-2-05/7, в котором, в частности, сказано: «Так как зубопротезирование в качестве одного из видов дорогостоящего лечения в указанный Перечень не включено, налогоплательщик не вправе претендовать на получение социального налогового вычета по дорогостоящим видам лечения.» Показывайте пациентам это разъяснение, чтобы избежать лишних вопросов и конфликтных ситуаций.
Учтите, что если клиника необоснованно укажет код 2 для услуг, не включенных в перечень, пациент получит по этим документам налоговый вычет и потом это станет известно ФНС, то клиника кроме налоговой проверки, оплаты штрафа и пени также будет обязана возместить государству причиненный ущерб. А пациент так и останется с деньгами, возвращать их его не обяжут. Никогда не идите на поводу вопреки закону.

Налоговый вычет на стоматологическое лечение

В Список №1 входят любые стоматологические услуги: пломбирование и удаление зубов, лечение каналов зубов, лечение десен, исправление прикуса брекетами и капами и т.п. По этому списку Правительство РФ ограничивает налоговый вычет суммой в 120 000 рублей. Даже если вы потратили на лечение на сумму, превышающую 120 тыс. руб., она не будет учтена при расчете налогового вычета.
По любым вопросам, связанным с социальным налоговым вычетом, обращайтесь к Лидии Ячиной с понедельника по пятницу с 09:00 до 17:00. Вы можете сделать заявку на получение документов у дежурного администратора, а также, позвонив по телефонам: (499) 500-90-90, (499) 235-80-50.

Дорогостоящее лечение код услуги 2 в стоматологии

Увольнение родителя ребенка-инвалида: есть особенности В случае, когда в организации планируется сокращение штата и среди прочих под это сокращение попал работник, являющийся родителем ребенка-инвалида, возможно дату его увольнения придется перенести или вообще сохранить за ним рабочее место. Существует ограничение на вычет: максимальная сумма 120 тыс. руб.. Возвращенный налог не превышает 15 600 руб. (120 тыс.
· 0,13) По дорогостоящей терапии подобное ограничение отсутствует. На размер льготы влияет несколько факторов:
В том же году ему понадобилась сложная операция на желудке стоимостью 400 000 рублей, которую ему предложили в российской клинике. В мае 2019 г. Бойцов А.А. оформил весь комплект документов, необходимый для получения вычета по расходам на лечение, и предоставил его в налоговый орган по месту жительства.

Дорогостоящее лечение код услуги 2

Определение вида лечения (дорогостоящее или недорогостоящее) находится в компетенции медицинского учреждения, оказавшего медицинские услуги, на основании Перечня услуг, утвержденного Постановлением Правительства РФ от 19 марта 2001 г. № 201 (письма Минфина России от 27.02.2013 N 03-04-05/7-146, ФНС России от 18.05.2011 N АС-4-3/7958@). Если в справке об оплате медицинских услуг будет указан код услуги 02 (дорогостоящее лечение), то Вы сможете получить вычет с полной суммы, затраченной на лечение.
Для получения вычета на приобретение медикаментов необходимы копии: оригинал рецептурного бланка с назначением лекарственных средств по установленной форме с проставлением отметки «Для налоговых органов, ИНН налогоплательщика» копии платёжных документов, подтверждающих факт оплаты назначенных лекарственных средств. * В случае если в представленной налоговой декларации исчислена сумма налога к возврату из бюджета, вместе с налоговой декларацией можно подать в налоговый орган заявление на возврат НДФЛ в связи с расходами на обучение. Сумма излишне уплаченного налога подлежит возврату по заявлению налогоплательщика в течение одного месяца со дня получения налоговым органом такого заявления, но не ранее окончания камеральной налоговой проверки (п.6 ст.78 Налогового кодекса).

Стоматологическая помощь и социальный вычет

В том случае, если стоматологическая помощь и зубное протезирование осуществлены в рамках амбулаторного лечения, предоставляемого поликлиниками и частными врачами, налогоплательщик имеет право воспользоваться социальным вычетом в пределах, установленных п. 2 ст. 219 Налогового кодекса РФ, то есть в сумме, не превышающей 120 тыс. руб.
Обратите внимание на следующий момент. Для того чтобы подтвердить расходы на стоматологическое лечение, среди прочих документов в налоговый орган необходимо представить справку об оплате медицинских услуг по форме, утвержденной приказом Минздрава России и МНС России от 25.07.2001 № 289/БГ-3-04/256. В этом документе фиксируется вид лечения — обычный или дорогостоящий. У обычной услуги код 1, а у дорогостоящей — 2.

Как получить налоговый вычет за дорогостоящее лечение в 2019

Важно! Для зачисления вычета за одного больного, получившего дорогостоящее лечение, на нескольких человек, следует справки об оплате терапии оформить отдельно на каждого. Суммы в квитанциях нужно распределить пропорционально их годовому доходу.
Договор можно оформлять на того человека, который лечился, на его родителей, супруга (супругу). Нужно, чтобы в платежных документах фигурировала ФИО того человека, который претендует на возврат подоходного налога. С несовершеннолетними заключать соглашение нельзя.

Налоговый вычет за имплантацию, протезирование, ортодонтию

Перечисленные вами услуги являются дорогостоящим лечением и вычет вы получаете в размере фактических затрат, если за данный период уплата налога (НДФЛ) в бюджет составила такую сумму и более, иначе сумма к возврату буде ограничена сумма уплаченного вами налога.
Минфин России в письме от 27.10.2011 № 03-04-05/7-818 сообщает, что по вопросу отнесения стоматологии ортопедической и стоматологии хирургической к какому-либо дорогостоящему виду лечения, предусмотренному Перечнем, следует обращаться в Минздравсоцразвития России.