Дивиденды начислены но не выплачены что делать
Дивиденды начислены но не выплачены что делать
«…..п.16. В случае, если лицо, которому открыт лицевой счет (счет депо), не представило информацию об изменении своих данных, эмитент (лицо, обязанное по ценным бумагам), Регистратор и депозитарий не несут ответственности за причиненные такому лицу убытки в связи с непредставлением информации.»
Для получения начисленных, но невыплаченных дивидендов за прошлые периоды по причине неактуальных либо некорректных реквизитов, содержащихся в реестре, лицам, продавшим акции Общества, необходимо подать Анкету зарегистрированного лица, указав в ней корректные реквизиты для перечисления дивидендов, Квитанцию об оплате услуг Регистратора и Заявление о повторной выплате дивидендов. Подпись на Анкете зарегистрированного лица акционер ставит лично в присутствии уполномоченного представителя Регистратора или удостоверяет подлинность своей подписи нотариально. Дивиденды будут выплачены в течение месяца, следующего за месяцем, в котором Анкета и заявление были исполнены Регистратором.
Дивиденды начислены но не выплачены что делать
Перед тем как читать НК РФ, нужно сначала прочитать закон об ООО, там всё написано, когда и при каких обстоятельствах выплачиваются дивиденты. И если учредители не хотят на данный момент распределять чистую прибыль, то никакой НК их это сделать не заставит:)
Если я правильно поняла, у Вас в уставе прописано, что дивы выплачиваются по окончании года?
Тогда Решение о распределении ЧП должно было состояться при утверждении годового баланса, в пояснительной к балансу Вы должны были оговрить сумму, которую учредители направили на выплату див-дов. А начисленные дивиденды должны были отразиться в балансе (по сч. 75) за 1кв. 2009 года.
Если же в уставе этой фразы нет, то Решением учредителей направляете определенную сумму на выплату див-дов.
НДФЛ перечисляете непосредственно в день выплаты. Если выплаты будут по частям, НДФЛ — соответственно тоже по частям.
Не выплачены начисленные дивиденды
Это достаточно частая ситуация, когда суммы собственникам начислены, но не выплачены. Это может происходить вследствие того, что сама организация по какой-то причине пропустила срок для перечисления сумм либо, если сам получатель дивидендов при желании может от них отказаться.
Что касается налогового учета при упрощенной системе налогообложения, то восстановленная сумма дивидендов не будет считаться доходом при «упрощенке» (подп. 1 п. 1 ст. 346.15 и подп. 3.4 п. 1 ст. 251 НК РФ). Поскольку она не учитывается при налогообложении (письмо Минфина России от 17.02.2012 № 03-03-06/1/91).
Выплата дивидендов при — отсутствии прибыли или — денег
• справку о кредиторах (с расшифровкой сумм и сроков задолженности) и о предполагаемых поступлениях денег. То есть у ООО должно хватить средств и на расчеты с кредиторами (чтобы не допустить просрочки погашения задолженности свыше 300 000 руб. в течение более 3 месяцев), и на выплату дивидендов;
Если несмотря на ограничения в Законе об ООО решение по дивидендам все же принято и они выплачены, то впоследствии, в случае признания ООО банкротом, арбитражный управляющий ООО может попытаться оспорить такое решение (выплат у) пп. 1, 3 ст. 61.1, п. 2 ст. 61.2, пп. 1, 2 ст. 61.9 Закона № 127-ФЗ ; п. 6 Постановления Пленума ВАС от 23.12.2010 № 63 . И если это получится, участники должны будут вернуть деньги, поскольку они — часть конкурсной массы ООО п. 2 ст. 167 ГК РФ; п. 1 ст. 61.6 Закона № 127-ФЗ .
Распределяем чистую прибыль
Право распределения прибыли принадлежит собственникам компании (подп. 3 п. 3 ст. 91, подп. 4 п. 1 ст. 103 ГК РФ). Для этого они должны провести общее собрание. В акционерном обществе оно проводится не раньше чем через два месяца и не позже чем через шесть месяцев после окончания финансового года (п. 1 ст. 47 Федерального закона от 26.12.95 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон № 208-ФЗ). В обществах с ограниченной ответственностью период проведения годовых собраний более короткий — с 1 марта по 30 апреля (ст. 34 Федерального закона от 08.02.98 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон № 14-ФЗ).
Кстати, по мнению Минфина, дивиденды из чистой прибыли прошлых лет можно выплачивать лишь в случае, когда эта прибыль ранее не была направлена на формирование фондов. Например, фонда акционирования работников акционерного общества. Иначе выплаты дивидендами не считаются и, соответственно, облагаются по обычным ставкам (п. 1, 2 ст. 35 Закона № 208-ФЗ, письма Минфина России от 20.03.2012 № 03-03-06/1/133, от 06.04.2010 № 03-03-06/1/235).
Новое в регулировании выплаты дивидендов (распределения прибыли)
Акционерное общество вправе принять решение о выплате дивидендов (п. 1 ст. 42 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах», далее — Закон об АО). Аналогичные положения о распределении чистой прибыли установлены и для ООО (п. 1 ст. 28 Федерального закона от 08.02.1998 № 14-ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», далее — Закон об ООО).
Поправки запретили предоставлять преимущества в сроках выплаты дивидендов отдельным владельцам акций одной категории (типа). Все они должны получать дивиденды одновременно со всеми владельцами акций данной категории (типа). При распределении прибыли обществ с ограниченной ответственностью может предусматриваться более короткий срок выплаты частей распределенной прибыли определенным участникам.
О начислении и выплате дивидендов собственникам ООО
Если собственником является иностранная организация, то ставка налога составляет 15%. При этом стоит учесть, что могут существовать международные договоры, имеющие более высокий приоритет, чем национальное законодательство. Другими словами, если ли между Россией и государством, чьим резидентом является иностранное юридическое лицо, есть договор об избежании двойного налогообложения, то следует применять его нормы.
На налогового агента возлагается обязанность отчитаться перед ИФНС о выплаченных пользу физических лицах дивидендах. Эти суммы включаются в 2-НДФЛ с признаком «1», обозначающим, что налог был удержан. Форма подается до 1 апреля следующего года. Кроме того, дивиденды включаются в форму 6-НДФЛ.
Некоторые проблемы, связанные с начислением и выплатой дивидендов
Выделенные слова говорят в пользу позиции Минфина. Дело в том, что ст. 224 НК РФ устанавливает пониженную ставку налога (9%) для доходов, полученных от долевого участия в деятельности организаций в виде дивидендов. При этом в гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» НК РФ нет специального и применяемого в силу этой главы термина «дивиденды». В связи с этим при исчислении НДФЛ применяют его общее определение, данное в ст. 43 НК РФ, — это доход, выплачиваемый пропорционально долям участников в уставном капитале ООО. Так как в анализируемой ситуации это условие не выполняется, мы согласны с тем, что НДФЛ следует начислять исходя из общей ставки в 13%.
Поскольку налоги с невыплаченных дивидендов перечисляться в бюджет не должны, в состав внереализационных доходов должна быть отнесена вся сумма начисленных, но не выплаченных дивидендов. Если налоги все же были исчислены и перечислены в бюджет с начисленных, а не выплаченных дивидендов, то уплаченные в бюджет налоги квалифицируются как излишне (ошибочно) уплаченные. Согласно ст. 78 НК РФ их суммы подлежат зачету в счет предстоящих платежей налогоплательщика по этому или иным налогам, погашения недоимки либо возврату налогоплательщику. Зачет или возврат суммы излишне уплаченного налога осуществляется на основании письменного заявления налогоплательщика по решению налогового органа. Как сказано в п. 11 указанной статьи, правила зачета или возврата излишне уплаченного налога распространяются также и на налоговых агентов.
Нарушение срока выплаты дивидендов акционеру
Отношения по выплате дивидендов участнику общества не связаны с реализацией товаров, работ, услуг и не могут приводить в целях налогообложения прибыли к возникновению сомнительной задолженности либо безнадежного долга. Таким образом, по мнению Минфина, дивиденды, которые не были получены обществом, в целях налогообложения прибыли в составе расходов, приравниваемых к убыткам, не учитываются.
Именно такую ситуацию рассматривал Минфин в письме от 19.09.2011 N 03-04-06/3-225. При этом чиновники указали, что нарушение срока выплаты дивидендов не влияет на установленный для такого вида дохода размер налоговой ставки по налогу на прибыль. Однако отметим, что в данном конкретном случае организация, задавшая вопрос Минфину, подстраховала себя, собрав соответствующие заявления со всех участников. В письме финансисты также напомнили, что согласно статье 15.20 КоАП РФ невыплата акционерным обществом объявленных дивидендов в течение 60 дней является нарушением законодательства РФ, такое акционерное общество может быть подвергнуто административному наказанию в виде наложения штрафа в следующем размере: на должностных лиц — от 20 000 до 30 000 рублей, на юридических лиц — от 500 000 до 700 000 рублей.
Ограничения по выплате дивидендов для ООО
Юристам нашего портала довольно часто задают вопрос о том, из каких денег ООО должны выплачиваться дивиденды. Закон указывает на то, что в качестве распределяемых между членами ООО доходов, возможно учитывать только чистую прибыль (т.е. активы, после оплаты всех соответствующих налогов).
- Стартовый капитал ООО оплачен не полностью.
- До того, как была выплачена полная стоимость доли в случаях, установленных законом.
- На момент принятия решение у ООО есть основания для банкротства.
- Стоимость чистой прибыли меньше чем стартовый капитал и резервный фонд.
Выплата дивидендов 2019 году с — точки зрения бухгалтера и — директора
К таким выплатам нельзя отнести дивиденды, потому что они выплачиваются физическим лицам вне зависимости от того, насколько хорошо или плохо они работали. Выплата дивидендов — это распределение чистой прибыли, которая осталась после уплаты всех налогов. Даже те собственники компании, акционеры и участники, которые являются сотрудниками и часто руководителями фирмы, получают дивиденды не за результаты своего труда, а за результат деятельности всей компании, потому что:
— Выплата не в денежном формате, а в виде имущества, принадлежащего компании (в виде основных средств, материалов, готовой продукции, дебиторской задолженности, ценных бумаг, права требования). То есть любых активов, которые есть на балансе предприятия и зафиксированы в бухгалтерской отчетности, утвержденной участниками.
Консультации (вопрос-ответ)
Дивиденды, решение о выплате (объявлении) которых принято общим собранием акционеров, подлежат выплате в срок, определенный уставом общества или решением общего собрания акционеров. Если уставом такой срок не определен, он не должен превышать 60 дней, в том числе при установлении его решением общего собрания.
Принятие решения о выплате годовых дивидендов, размере годового дивиденда и форме его выплаты (деньгами либо иным имуществом) по акциям каждой категории (типа) относится к компетенции общего собрания акционеров. При этом размер годовых дивидендов не может быть больше рекомендованного советом директоров (наблюдательным советом) общества.
