Бухгалтерский учет адвокатских образований 2020
При этом состав указанных расходов, принимаемых к вычету, определяется налогоплательщиком самостоятельно в порядке, аналогичном порядку определения расходов для целей налогообложения, установленному главой 25 «Налог на прибыль организаций» Кодекса.
Письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 4 декабря 2020 г. № 03-04-05/106356 О налогообложении доходов адвокатов, учредивших адвокатский кабинет
Исходя из изложенного, при определении налоговой базы по налогу на доходы физических лиц доходы, полученные от адвокатской деятельности, могут быть уменьшены на сумму профессиональных расходов, установленных пунктом 7 статьи 25 Федерального закона N 63-ФЗ.
Обзор документа
На основании пункта 7 статьи 21 Федерального закона N 63-ФЗ для размещения адвокатского кабинета также могут использоваться жилые помещения, занимаемые адвокатом и членами его семьи по договору найма, с согласия наймодателя и всех совершеннолетних лиц, проживающих совместно с адвокатом.
Если организация рабочего места, оплата соцпакета, зарплатных налогов, страховых взносов не входит в планы, рассмотрите варианты сотрудничества с аутсорсерами. Юрлицо, выступающее исполнителем (поставщиком бухгалтерских услуг и услуг по налоговому консультированию), самостоятельно несет ответственность по ТК и НК РФ за специалистов, которые будут выполнять соответствующие функции для адвокатского бюро. Что это означает на практике? Лишь то, что адвокатское образование получает квалифицированную команду бухгалтеров без расширения собственного штата. Экономия на зарплате, налогах, взносах и сопутствующих издержках очевидна. Еще одно преимущество абонентского бухгалтерского обслуживания – затраты на него можно включить в состав общепроизводственных расходов.
Стандартные правила действуют для отражения в бухучете приобретения основных средств, их продажи, списания, приобретения товарно-материальных ценностей, нематериальных активов и т.п. В целом учет типичен для НКО.
Учет расходов
В бухучете также отражаются исчисленные и удержанные налоги. Для этого делается проводка Дт 76 Кт 68. Чаще всего речь идет об НДФЛ 13%. Фиксированные страховые взносы на пенсионное, медицинское страхование адвокаты платят самостоятельно. В этом они законодательно приравнены к индивидуальным предпринимателям. Коллегия страховые взносы не рассчитывает и в бюджет не перечисляет, поскольку формально не является работодателем адвокатов.
Если адвокатское образование имеет на своем балансе имущество, которое в соответствии с законодательством РФ зарегистрировано, как транспортное средство и оно признается, в соответствии со ст.358 НК РФ, объектом налогообложения транспортным налогом, то адвокатские образования будут начислять и перечислять транспортный налог в региональный бюджет РФ.
Если плательщик взносов 1967 года рождения и младше и написал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то взносы в ПФ составят на страховую часть 14 316 руб. (5 965 руб. × 20% × 12 мес.), на накопительную 4 294, 80 руб. (5 965 руб. × 6% × 12 мес.). Если плательщик 1966 года рождения и старше, или если плательщик 1967 года и младше, но не писал заявление о переводе накопительной части взносов в НПФ, то вся сумма (1 8610,80) пойдет на страховую часть; Но помните, что в любом случае в 2015 году взносы в ПФ платятся одной платежкой. Делит на страховую и накопительную часть сам Пенсионный фонд.
4. Налоги, отчетность и раздельный учет
С адвокатскими же образованиями все иначе. Многие переносят правоспособность членов адвокатских образований (т.е. адвокатов) на правоспособность самого адвокатского образования, но это принципиально неверно, поскольку:
14) оказание услуг коллегиями адвокатов, адвокатскими бюро, адвокатскими палатами субъектов Российской Федерации или Федеральной палатой адвокатов своим членам в связи с осуществлением ими профессиональной деятельности.
Многие адвокатские образования ошибочно полагают, что если нет налоговой базы, то и соответствующую отчетность нет необходимости сдавать! При этом забывая, что п.2 ст.80 НК действует только на организации применяющий специальные налоговые режимы, а это означает, что даже, если у коллегии адвокатов вся деятельность была освобожденной от налогообложения, то обязанность по сдаче налоговых деклараций сохраняется!
Налоги, отчетность и раздельный учет
- в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования — 3 650,58 рубля (5965 руб. × 5,1% × 12 мес.);
- в Территориальный фонд обязательного медицинского страхования — в 2020 году взносы не платятся.
