Выплата заработной платы при усн в расходах проводки

Проводки по заработной плате

  • в производстве – счёт 20 (для работников основного производства), счет 23 (для работников вспомогательных производств), 25 (для работников, занятых в управлении и обслуживании цехов и/или участков), 26 (для работников заводоуправления и специалистов), 29 (для работников обслуживающих производств и хозяйств);
  • в торговле и сфере обслуживания – счёт 44.

Предприятие (организация) в случае нехватки денежных средств может частично оплачивать труд работников в натуральной форме, но такие расчеты не должны превышать 20% от начисленной суммы оплаты труда. При оплате труда продукцией собственного производства она учитывается по рыночным ценам в соответствии со ст. 40 НК РФ. НДФЛ и ЕСН с выплат работникам в натуральной форме уплачивается на общих основаниях исходя из рыночной стоимости продукции либо иных выданных работникам материальных ценностей.

Расходы на оплату труда при применении УСН

Организации (предприниматели) должны выполнять функции налоговых агентов и удерживать налог на доходы физических лиц с выплат сотрудникам. Кроме того, на основании п. 1 ст. 230 НК РФ они обязаны вести учет доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, по форме, которая установлена Минфином России. До настоящего времени указанная форма министерством не утверждена. Минфин России в письме от 21.01.2010 № 03-04-08/4-6 разъяснил, что в связи с этим налоговые агенты для учета доходов, полученных от них физическими лицами в налоговом периоде, могут использовать самостоятельно разработанную форму или соответствующие разделы формы 1-НДФЛ «Налоговая карточка по учету доходов и налога на доходы физических лиц за 2003 год», утвержденной приказом МНС России от 31.10.2003 № БГ-3-04/583.
По мнению авторов письма, организации могут включить в состав расходов на оплату труда согласно подп. 6 п. 1 ст. 346.16 НК РФ только те суммы, которые были фактически выплачены сотрудникам. Сумма же налога на доходы физических лиц, которая была удержана с начисленных доходов и перечислена в бюджет, в составе расходов на оплату труда не учитывается.

Расходы на зарплату при усн доходы минус расходы

Список издержек, снижающих базу по «упрощенному» налогу, изложен в п. 1 ст. 346.16 НК РФ. Расходы на банковские услуги приведены в подп. 9 п. 1 ст. 346.16 НК РФ — они представлены в виде процентов, оплаченных за займы и кредиты, или комиссий за услуги кредитных учреждений.
Арбитражная практика также подтверждает эту позицию. Например, ФАС Московского округа
в постановлении от 22 февраля 2005 г. № КА-А41/775-05 признал недействительным решение налоговиков о привлечении к ответственности фирмы за включение в расходы НДФЛ. Арбитры указали, что уплата налога является расходом на оплату труда, поскольку его удерживают
из заработной платы, начисленной работникам. Аналогичный вывод был сделан судьями
ФАС Московского округа в постановлении от 17 декабря 2009 г. № КА-А40/13654-09.

Обратите внимание =>  Договор реального раздела жилого помещения образец

Учитываем расходы на оплату труда при УСН

В пункте 7 сгруппированы выплаты, определяемые из среднего заработка: за очередной отпуск, за разницу часов в полном и сокращенном рабочем дне, предусмотренном для несовершеннолетних, за время, потраченное матерями на кормление детей, и время медицинских осмотров, проходимых работниками.
ООО «Крона» применяет УСН с объектом налогообложения доходы минус расходы. В июне 2009 года общество заключило договор добровольного личного страхования работников, предусматривающий оплату страховщиками медицинских расходов в течение 12 месяцев. Перечисленные взносы равны 178 000 руб.

Все что вы хотели знать, но стеснялись спросить об учете расходов по Зарплате в УСН (теория, практика, проверка)

Для отражения зарплаты в бухгалтерском учете используются регистры бухгалтерии (проводки ), для расчета налога УСН используются специальные дополнительные регистры Расходы при УСН, Прочие расчеты, КУДиР раздел I. ( данные бухгалтерского учета не позволяют рассчитать УСН)
Почему попала вся сумма оплаты в КУДиР, если у нас еще 350 р. не выплачено в части не принимаемой зарплаты. по логике должно приняться только 5 650 (6 000 — 350), сначала зачитывается не принимаемая зарплата, а после принимаемая в УСН. Но в программе на данный момент логика совсем другая:

  • если мы зачитываем аванс, то первым этапом закрывается не принимаемая ЗП.
  • если мы закрываем долг, то сначала зачитывается принимаемая часть, после не принимаемая.

По данному вопросу мы написали разработчикам. Они согласились с тем, что данная логика может запутать пользователя, и в ближайших релизах ситуацию по зачету авансов и долгов в УСН они изменят. В регистре Расходы при УСН образуется расходная запись с видом расхода Зарплата. Принимаются в расходы 6 000

Бухгалтерский учет заработной платы

Для учета всех операций, связанных с оплатой труда, используется 70 счет «Расчеты с персоналом по оплате труда». По кредиту этого счета отражаются начисления, по дебету — НДФЛ, другие удержания и выплаты зарплаты. Проводки по начислению зарплаты, удержаниям, начислению НДФЛ и страховых взносов обычно делаются последним числом месяца, за который начислена зарплата. Проводки по выплате зарплаты и уплате НДФЛ и взносов — в день фактического перевода (выдачи) денежных средств.
После того, как зарплата начислена по кредиту 70 счета, а по дебету 70 счета удержан НДФЛ и другие удержания, оставшаяся часть выплачивается работникам. Выплата может проходить как из кассы, так и через банк (деньги переводятся на счета работников с расчетного счета организации), т.е. 70 счет корреспондирует либо со счетом 50 «Касса», либо с 51 счетом «Расчетный счет», проводка:

Обратите внимание =>  Какие документы выдаются при межевании садового участка

Проводки по заработной плате и налогам

Подавляющее большинство организаций имеет в своем штате наемных сотрудников. Поэтому выплата вознаграждения работникам, удержания из заработной платы, начисление социальных взносов в фонды является обычной практикой в ходе текущей работы. Ниже речь пойдет о том, какие проводки по заработной плате и налогам необходимо отразить в учете, какие записи следует оформить.
Формирование заработной платы и прочих выплат сопровождается удержанием НДФЛ и начислением страховых взносов. Налог на доходы удерживается из рассчитанных сумм работникам, обязанность же по перечислению НДФЛ ложится на организации как на налоговых агентов. Начисление страховых взносов же происходит полностью за счет средств работодателя.

Учёт зарплаты на — упрощенке

Компании и ИП на «упрощенке» с объектом налогообложения «доходы — расходы могут учесть расходы на оплату труда в составе расходов при расчете налоговой базы (п. 1 ст. 346.16, п. 2 ст. 346.18 НК РФ). Сделать это нужно, руководствуясь правилами главы 25 НК РФ (ст. 255, подп. 6 п. 2 ст. 346.16 НК РФ).
Например, совокупная сумма взносов по договорам долгосрочного страхования жизни сотрудников, добровольного пенсионного страхования и (или) негосударственного пенсионного обеспечения сотрудников учитывается при налогообложении в размере не больше 12 % от суммы расходов организации на оплату труда (абз. 7 п. 16 ст. 255 НК РФ).

Выплата зарплаты через банк: признание расходов при — упрощенке

  • «Выплата зарплаты» (меню «Документы — Зарплата»). При этом необходимо для реквизита «Порядок выплаты зарплаты» установить значение «Перечисление в банк»;
  • «Выписка банка», в которой отражается перечисление денег банку на выплату зарплаты сотрудникам (для зачисления на их счета).

При этом на практике в абсолютном большинстве случаев обе операции производятся в один день — организация одновременно отдает в банк и платежное поручение, и список сотрудников для зачисления зарплаты, то есть счет 76.ЗП на конец дня обычно сальдо не имеет.

Как рассчитать и отразить в учете компенсацию за задержку зарплаты

  • пункта «и» части 2 статьи 9 Закона от 24 июля 2009 г. № 212-ФЗ – в отношении взносов на обязательное пенсионное (социальное, медицинское) страхование;
  • подпункта 2 части 1 статьи 20.2 Закона от 24 июля 1998 г. № 125-ФЗ – в отношении взносов на страхование от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
  • штраф в размере до 120 000 руб. (или в размере зарплаты либо иного дохода осужденного за период до одного года);
  • лишение права занимать определенные должности или заниматься определенной деятельностью на срок до одного года;
  • принудительные работы на срок до двух лет;
  • лишение свободы на срок до одного года.
Обратите внимание =>  Регистрационный номер записи в реестре что это

Выплата заработной платы при усн в расходах проводки

Ниже приведен порядок отражения этих хозяйственных операций на счетах бухгалтерского учета, если декабрьский ФОТ составил 250 000 руб., страховые взносы – 75 000 руб. Январский ФОТ составил 280 000 руб., страховые взносы – 84 000 руб. При этом ФОТ производственных рабочих составляет 60% от общего ФОТ.
В бухгалтерском же учете на основе имеющихся первичных документов фиксируют все фактически состоявшиеся хозяйственные операции, в т. ч. и все произведенные расходы, методом начисления. Ведь цель ведения бухгалтерского учета – сбор всей информации о текущем финансовом состоянии деятельности экономического субъекта на определенную дату. Эта информация используется как внутренними, так и внешними пользователями, например, для подготовки бухгалтерской и налоговой отчетности.

Начисление УСН: бухгалтерские проводки

Дата Дебет Кредит Описание операции Сумма Документ-основание 31.12.2016 60 51 В счет «Телекома» перечислена оплата по договору (9.325 руб. + 6.340 руб.) 15.665 руб. Платежное поручение 31.12.2016 97 60 Право на пользование ПО учтено как расходы будущих периодов (9.325 руб. – 1.422 руб.) 7.903 руб. Договор на оказание телекоммуникационных услуг 31.12.2016 19 60 Проведена сумма НДС от стоимости права на пользование ПО 1.422 руб. Счет-фактура 31.01.2019 26 60 Проведены расходы на абонентское обслуживание «Телекома» в январе 2019 (6.340 руб. / 12 мес.) 528 руб. Акт выполненных работ за январь 2019 31.01.2019 26 97 Списаны расходы будущих периодов за январь 2019 (7.903 руб. / 12 мес.) 659 руб. Договор на оказание телекоммуникационных услуг 31.01.2019 26 19 НДС от стоимости ПО отражен в расходах января 2019 (1.422 руб. / 12 мес.) 119 руб. Счет-фактура
Упрощенный режим налогообложения считается наиболее привлекательным как для мелких организаций, так и для ИП. Связано это с простотой ведения учета (в некоторых случаях – его отсутствием), прозрачным способом расчета налогов и гибкими налоговыми льготами (при оплате взносов во внебюджетные фонды). О том, кто может использовать УСН и что для этого нужно, мы рассказывали в предыдущей статье. Данная статья заинтересует предпринимателей и организации, которые уже используют УСН, так как сегодня мы на примерах расскажем о начислениях при «упрощенке», а также рассмотрим особенности учета некоторых бухгалтерских операций.