В собственности у юрлица 27 нежилых помещений по каждому определена кадастровая стоимость каставка налога на имущество по кадастровой стоимости в астраханской области
Правила уплаты налога на имущество по кадастровой стоимости
Коэффициенты понижения: 2016 – 0,2; 2019 – 0,4; 2019 – 0,6; 2019 – 0,8. Собственники выходят на 100-процентную оплату по кадастру без понижения к 2020 г., после чего платеж считается как умножение кадастровой стоимости на ставку за минусом налогового вычета.
Собственник не обязан считать налог на свою квартиру самостоятельно. За него это сделает налоговая служба и уведомит соответствующей квитанцией. Однако, в связи с последними изменениями, лучше заранее узнать сумму, которую предстоит выложить в бюджет.
Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости
- исходя из среднегодовой стоимости. Авансовый платеж = среднегодовая стоимость основных средств за отчетный период Х налоговая ставка / 4;
- исходя из кадастровой стоимости. Авансовый платеж = кадастровая стоимость на первое января отчетного года Х налоговая ставка / 4.
Для такого объекта жилой недвижимости, как квартира, налоговый вычет составляет 20 м 2 . Отметим, что власти муниципалитетов, а также городов федерального значения вправе предоставить гражданам, проживающим на территории этих образований, налоговый вычет большего размера.
Астраханская область переходит на исчисление налога на имущество юрлиц по кадастровой стоимости
«Были приняты и льготы для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения или систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход. Налоговая база для них подлежит уменьшению на сумму кадастровой стоимости 50 кв. м для организаций, которые состоят на учете в налоговой инспекции более 3 лет», — пояснил нам спикер регионального парламента Игорь Мартынов.
Поправки вводят методику расчета суммы налога на имущество организаций на основе налоговой ставки в размере 2% от кадастровой стоимости объектов недвижимости. По предварительной оценке, с применением новой методики расчета сумма поступлений в региональную казну по данному виду налога вырастет на 120 млн рублей, в бюджеты муниципалитетов — на 350 млн рублей.
Налог на имущество по кадастровой стоимости
Региональные власти вправе самостоятельно устанавливать ставку налога на имущество, который рассчитывается от кадастровой стоимости. Если они этого не делают, то применяется ставка, указанная в Налоговом кодексе — 2%. В Москве этот налог рос постепенно: от 0,9% в 2014 году до 1,5% в 2019-м. На 2019 год ставка не установлена, поэтому применяться будет федеральная.
С 1 января 2019 года отменены льготы по налогу на имущество организаций для казенных предприятий, внутригородских муниципальных образований, органов госвласти, а также органов местного самоуправления. Соответствующие средства на уплату налогов будут доведены этим организациям в виде субсидий.
О ВНЕСЕНИИ ИЗМЕНЕНИЙ В ЗАКОН АСТРАХАНСКОЙ ОБЛАСТИ О НАЛОГЕ НА ИМУЩЕСТВО ОРГАНИЗАЦИЙ
2) нежилые помещения общей площадью свыше 100 квадратных метров, назначение, разрешение использования или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
«3.1. Для организаций, применяющих упрощенную систему налогообложения и (или) систему налогообложения в виде единого налога на вмененный доход для отдельных видов деятельности в отношении объектов налогообложения, налоговая база которых определяется как их кадастровая стоимость, находящихся на территории муниципальных районов Астраханской области, за исключением административных центров муниципальных районов Астраханской области, налоговая ставка устанавливается в 2019 году в размере 0,5 процента, в 2019 году — 1,0 процента, в 2020 году — 1,5 процента, в 2021 году — 2,0 процента.»;
В собственности у юрлица 27 нежилых помещений по каждому определена кадастровая стоимость каставка налога на имущество по кадастровой стоимости в астраханской области
При покупке или продаже недвижимости в течение года скорректируйте налог на коэффициент К, который зависит от количества полных месяцев владения. Месяц будет полным, если вы зарегистрировали покупку до 15-го числа включительно, а продажу — после 15-го числа п. 5 ст. 382 НК РФ .
Для покупателя при расчете авансового платежа за 1 квартал коэффициент К — 1/3, авансовый платеж — 21 625 руб. (17 300 000 руб. x 1,5% / 4 x 1/3). Авансовые платежи за 2 и 3 кварталы он считает без коэффициента — 64 875 руб. (17 300 000 руб. x 1,5% / 4). При расчете налога за год коэффициент К — 10/12, налог за год — 216 250 руб. (17 300 000 руб. x 1,5% x 10/12). Налог к уплате за год — 64 875 руб. (216 250 руб. — 21 625 руб. — 64 875 руб. — 64 875 руб.).
Регионы, в которых нужно платить налог на имущество с кадастровой стоимости в 2016 году
Если в вашем регионе региональный закон утвержден, значит вам нужно проверить, утвержден ли на 1 января 2016 года в вашем регионе помимо закона еще и перечень кадастровой недвижимости. Если такой перечень на 1 января 2016 года опубликован, и ваша недвижимость попала в этот перечень, значит, вы должны платить налог за 2016 год. ЮЛ рассчитывают налог сами. И платят авансами поквартально.
- А — административно-деловые центры и помещения в них;
- Т — торговые центры и помещения в них;
- Н — нежилые помещения;
- Ж — жилые дома и жилые помещения, не учитываемые в составе основных средств
Субъект РФ и реквизиты закона о налоге на имуществоКатегории имущества, облагаемого по кадастровой стоимости**Базовая ставка налога на имущество, % г. Москва (Закон г. Москвы от 05.11.2003 № 64) 1. А и Т (площадью свыше 3000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, административного или коммерческого назначения) 3. Н (площадью более 3000 кв. м, расположенные в многоквартирных домах и используемые в торговле, общепите, бытовом обслуживании) 4. Ж (учитываются на балансе свыше двух лет) 1,3 Московская область (Закон Московской обл. от 21.11.2003 № 150/2003-ОЗ) Т (площадью от 1000 кв. м) 1,5 г. Санкт-Петербург (Закон г. Санкт-Петербурга от 26.11.2003 № 684-96) 1. Н (площадью свыше 3000 кв. м, используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 2. Ж 1 Алтайский край (Закон Алтайского края от 27.11.2003 № 58-ЗС) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или при оказании бытовых услуг) 3. Ж 2 Амурская область (Закон Амурской области от 28.11.2003 № 266-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 3. Ж 2 Белгородская область (Закон Белгородской области от 27.11.2003 № 104) 1 (для А, Т и Н площадью не более 5000 кв. м, находившихся в собственности фирмы на «упрощенке» на 1 января 2015 года), 0,3 (для Ж, принадлежащих жилищным накопительным кооперативам), 2 (для прочих объектов) Вологодская область (Закон Вологодской области от 21.11.2003 № 968-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, объекты торговли, общепита или бытовых услуг) 3. Ж 0,2 (для А, Т и Н, принадлежащих фирмам на УСН и находящихся на территориях муниципальных районов, за исключением административных центров), 0,5 (для прочих А, Т и Н «упрощенцев»), 2 (для Ж) Забайкальский край (Закон Забайкальского края от 20.11.2008 № 72-ЗЗК) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или при оказании бытовых услуг) 3. Ж 1,5 Ивановская область (Закон Ивановской области от 24.11.2003 № 109-ОЗ) А и Т (площадью свыше 5000 кв. м) 0,7 Кабардино-Балкарская Республика (Закон Кабардино-Балкарской Республики от 27.11.2003 № 102-РЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5 Калининградская область (Закон Калининградской области от 27.11.2003 № 336) Ж (введенные в эксплуатацию и принятые к учету не менее чем год назад) 0,75 Кемеровская область (Закон Кемеровской области от 26.11.2003 № 60-ОЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2 Кировская область (Закон Кировской области от 27.11.2003 № 209-ЗО) 1. А и Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 1 (для А, Т и Н), 2 (для Ж) Костромская область (Закон Костромской области от 20.11.2003 № 153-ЗКО) Т (площадью свыше 1500 кв. м) 1,5 Курганская область (Закон Курганской области от 26.11.2003 № 347) 1. А и Т 2. Ж 0,2 (для организаций на спецрежимах) Липецкая область (Закон Липецкой области от 27.11.2003 № 80-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 2000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 2 Магаданская область (Закон Магаданской области от 20.11.2003 № 382-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 500 кв. м) 2. Н (площадью свыше 500 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1,5 (для А и Т площадью до 3000 кв. м), 2 (для прочих А, Т и Ж), 1 (для Н) Нижегородская область (Закон Нижегородской области от 27.11.2003 № 109-З) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 0,5 — для объектов, перечисленных в пункте 3статьи 2 Закона № 109-З, 2 — для прочих объектов Новгородская область (Закон Новгородской области от 30.09.2008 № 384-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2 Новосибирская область (Закон Новосибирской области от 16.10.2003 № 142-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 3000 кв. м ) 2. Н (площадью свыше 3000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1,5 Пензенская область (Закон Пензенской области от 27.11.2003 № 544-ЗПО) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовые услуги и расположенные на АЗС, АЗГС, нефтебазах и складах ГСМ) 2 Приморский край (Закон Приморского края от 28.11.2003 № 82-КЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 0,6 Псковская область (Закон Псковской области от 25.11.2003 № 316-ОЗ) Т (площадью свыше 2000 кв. м) 2 Республика Алтай (Закон Республики Алтай от 21.11.2003 № 16-1) 1. А и Т (площадью свыше 100 кв. м) 2. Н (площадью свыше 100 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 2 (для объектов, права собственности на которые возникли с 1 января 2008 года), 0,9 (для прочих объектов) Республика Башкортостан (Закон Республики Башкортостан от 28.11.2003 № 43-З) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2 Республика Бурятия (Закон Республики Бурятия от 26.11.2002 № 145-III) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,3 Республика Дагестан (Закон Республики Дагестан от 08.10.2004 № 22) 1. А и Т (площадью свыше 350 кв. м) 2. Н (площадью свыше 350 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,8 Республика Ингушетия (Закон Республики Ингушетия от 24.11.2003 № 59-РЗ) 1. А и Т (площадью свыше 200 кв. м) 2. Н (площадью свыше 200 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 2 Республика Коми (Закон Республики Коми от 24.11.2003 № 67-РЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2 Республика Северная Осетия — Алания (Закон Республики Северная Осетия — Алания от 28.11.2003 № 43-РЗ) 1. Т (площадью свыше 250 кв. м) 2. Н (площадью свыше 250 кв. м, используемые под торговые объекты) 1,5 Республика Татарстан (Закон Республики Татарстан от 28.11.2003 № 49-ЗРТ) Т (площадью свыше 2000 кв. м, расположенные в населенном пункте с численностью свыше 145 000 человек) 1,2 Республика Хакасия (Закон Республики Хакасия от 27.11.2003 № 73) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв.м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5 Рязанская область (Закон Рязанской области от 26.11.2003 № 85-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговлю, общепит или бытовые услуги) 3. Ж 0,3 (для А, Т и Н, принадлежащих фирмам на УСН), 1,5 (для Ж) Самарская область (Закон Самарской области от 25.11.2003 № 98-ГД) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 0,9 Саратовская область (Закон Саратовской области от 24.11.2003 № 73-ЗСО) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 200 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 1 Сахалинская область (Закон Сахалинской области от 24.11.2003 № 442) 1. Т (площадью свыше 3000 кв. м) 2. Н (используемые под торговые объекты общей площадью свыше 3000 кв. м) 1 Свердловская область (Закон Свердловской области от 27.11.2003 № 35-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 5000 кв. м) 2. Ж 1,5 Ставропольский край (Закон Ставропольского края от 26.11.2003 № 44-кз) 1. Т (площадью свыше 250 кв. м) 2. Н (общей площадью свыше 250 кв. м, используемые под торговые объекты) 1,5 Тверская область (Закон Тверской области от 27.11.2003 № 85-ЗО) Ж 2 Томская область (Закон Томской области от 27.11.2003 № 148-ОЗ) 1. А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 2. Н (площадью свыше 1000 кв. м, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1 Тульская область (Закон Тульской области от 24.11.2003 № 414-ЗТО) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2 Тюменская область (Закон Тюменской области от 27.11.2003 № 172) А и Т (площадью свыше 10 000 кв. м, введенные в эксплуатацию до 2010 года) 1,5 (для объектов, введенных в эксплуатацию в 2009 году), 2 (для прочих объектов недвижимости) Удмуртская Республика (Закон Удмуртской Республики от 27.11.2003 № 55-РЗ) А и Т (площадью свыше 1000 кв. м) 1,5 Хабаровский край (Закон Хабаровского края от 10.11.2005 № 308) 1. Ж 2. Т (общей площадью свыше 2000 кв. м) 2 (для Ж), 1 (для Т) Ханты-Мансийский автономный округ — Югра (Закон Ханты-Мансийского автономного округа — Югры от 29.11.2010 № 190-ОЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 3. Ж 2 Челябинская область (Закон Челябинской области от 27.11.2003 № 189-ЗО) 1. А и Т (площадью 2000 кв. м и более) 2. Н (общей площадью 2000 кв. м и более, используемые под офисы, торговые объекты, общепит или бытовое обслуживание) 1,5 Чеченская Республика (Закон Чеченской Республики от 13.10.2006 № 33-РЗ) 1. А и Т 2. Н (используемые под офисы, торговые объекты, общественное питание или бытовое обслуживание) 3. Ж 2 Ярославская область (Закон Ярославской области от 15.10.2003 № 46-З) Ж 0,3
С 2019 года изменяется порядок уплаты налога на имущество
На территории Астраханской области с 1 января 2019 года изменяется порядок уплаты налога на имущество. Данные изменения внесены Законом Астраханской области от 27.09.2019 № 54/2019-ОЗ и касаются порядка определения налоговой базы в отношении отдельных объектов недвижимого имущества
Так, налоговая база определяется как кадастровая стоимость имущества в отношении следующих видов недвижимого имущества, признаваемого объектом налогообложения:
- административно-деловые центры и торговые центры (комплексы) общей площадью свыше 100 квадратных метров и помещения в них;
- нежилые помещения общей площадью свыше 100 квадратных метров, назначение, разрешение использования или наименование которых в соответствии со сведениями, содержащимися в Едином государственном реестре недвижимости, или документами технического учета (инвентаризации) объектов недвижимости предусматривает размещение офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания либо которые фактически используются для размещения офисов, торговых объектов, объектов общественного питания и бытового обслуживания;
- жилые дома и жилые помещения, не учитываемые на балансе в качестве объектов основных средств в порядке, установленном для ведения бухгалтерского учета.
При расчете налога на имущество будет применяться ставка 2%.
На что следует обратить особое внимание. Согласно пункту 2 статьи 346.11 и пункту 4 статьи 346.26 Налогового Кодекса РФ применение упрощенной системы налогообложения и единого налога на вмененный доход предусматривает освобождение от обязанности по уплате налога на имущество, за исключением налога, уплачиваемого в отношении объектов недвижимого имущества, налоговая база по которым определяется как их кадастровая стоимость в соответствии Кодексом. Исходя из чего применяющие специальные налоговые режимы организации, а также индивидуальные предприниматели, являющиеся собственниками включенных в Перечень объектов недвижимого имущества будут являться с 1 января 2019 года плательщиками налога на имущество в отношении указанных объектов.
Кроме этого, в Законе предусмотрены некоторые налоговые преференции. Так, при определении налоговой базы объектов недвижимого имущества исходя из их кадастровой стоимости налоговая база уменьшается на величину кадастровой стоимости 50 квадратных метров площади объекта недвижимого имущества в отношении одного объекта по выбору налогоплательщика при одновременном соблюдении следующих условий:
Перейти на актуальную версию сетевого издания
В 2012 году Росреестром на территории Астраханской области были проведены работы по государственной кадастровой оценке объектов капитального строительства. Результаты оценки утверждены постановлением Правительства Астраханской области от 14.12.2012 № 562-П и внесены в государственный кадастр недвижимости.
При этом законодатель установил, что жилые строения, которые расположены на земельных участках, предоставленных для ведения личного подсобного, дачного хозяйства, огородничества, садоводства, индивидуального жилищного строительства, будут относиться к жилым домам.
Налог на имущество физических лиц
Согласно Федеральному закону от 02.04.2014 №52-ФЗ, в случае отсутствия уведомления налогоплательщики обязаны сообщить в налоговый орган о наличии в собственности объекта имущества единоразово в срок до 31 декабря следующего за налоговым периодом года. Сообщение направляется в территориальную ИФНС с приложением документов, подтверждающих право собственности на указанную недвижимость.
Изменения законодательства практически не затронули категорию льготников по имущественному налогу. Как и прежде от налога освобождены инвалиды детства, а также граждане с приобретенной инвалидностью I и II групп. Однако право на льготу можно применить только к одному объекту в каждой из групп недвижимого имущества.
Как рассчитать налог на имущество по кадастровой стоимости
Для такого объекта жилой недвижимости, как квартира, налоговый вычет составляет 20 м 2 . Отметим, что власти муниципалитетов, а также городов федерального значения вправе предоставить гражданам, проживающим на территории этих образований, налоговый вычет большего размера.
У иностранных юридических лиц, имеющих на территории России представительства, налоговая база состоит из движимого и недвижимого имущества, зачисленного на баланс в качестве основных средств, при условии, что это имущество находится в собственности юридического лица или получено в рамках концессионного договора.
Как считать новый налог на недвижимость в Астрахани
Кадастровую стоимость своего жилья можно узнать на сайте Росреестра. Там в разделе “Сервисы” находим сервис “Справочная информация по объектам недвижимости в режиме online (“онлайн”)”. Жмем на эту опцию. Открывается вкладка “Поиск объектов недвижимости”. Поиск осуществляется либо по кадастровому номеру, либо по адресу расположения недвижимости. По адресу у меня что-то не получилось, тогда я ввел в соответствующую графу кадастровый номер, который был указан в извещении из налоговой об уплате налога. Оп, получилось! Открылось окно “Справочная информация” о моей квартире, кратко.
Щелкаю на адрес, открываются более подробные данные, в том числе кадастровая стоимость. Моя “двушка” в 54,6 кв. м оказалась оценена в 2,1 млн. рублей, 39 тысяч за “квадрат”. Интересно, реально ли ее продать за такие деньги? Район хороший, практически центр, подвал в нашей неказистой 40-квартирной пятиэтажке сухой, квартира в неплохом состоянии, третий этаж. Риелторам виднее.
С 2019 года мы будем платить налог на квартиру, дом и другую недвижимость исходя не из инвентаризационной, а из кадастровой стоимости имущества. Журналист газеты “Астраханские Ведомости” высчитал, на сколько вырастет налог на его жилище. Ниже приводится пошаговая инструкция, которая поможет астраханцам узнать, сколько нужно платить.
