В счет фактуре от поставщика указан гтд как у себя в приходе отразить его
Номер ГТД в счете-фактуре при перепродаже
Российский импортер, составивший ГТД (грузовую таможенную декларацию, официально — ДТ или декларацию на товары) для ввезенного товара, должен в случае последующего сбыта совершенной закупки отразить в счете-фактуре номер соответствующей ДТ (подп. 14 п. 5 ст. 169 НК РФ).
Не следует ошибочно принимать за номер ГТД справочный номер, фиксируемый в графе 7 ДТ. Дело в том, что в данной графе фиксируется код, отражающий специфику декларирования имущества по специальному классификатору — он не имеет ничего общего с номером ГТД для налоговой документации. Номер ДТ следует вписать в графу 11 таблицы, которая включена в форму счета-фактуры.
Перепродажа импорта: критичные ошибки в счете-фактуре
Иногда арбитры поддерживали организации, даже если выяснялось, что поставщик, указавший в счете-фактуре липовый номер ГТД, вовсе не эталон благонадежности: подал нулевую НДС-отчетность и никаких документов при встречной проверке не представил. Например, арбитры Северо-Западного округа в такой ситуации рассудили, что поскольку налоговая не опровергает сам факт приобретения товара, а в ошибках поставщика в оформленном им счете-фактуре нельзя обвинить покупателя, то последний может принять НДС к вычет у Постановление АС СЗО от 06.04.2016 № Ф07-906/2016 . Но не стоит обнадеживаться, ведь случалось и такое: проиграв сначала в суде первой и апелляционной инстанции, налоговики все-таки убеждали арбитров следующей инстанции в том, что обоснованность налоговой выгоды не так уж и очевидна. И как результат — решение в пользу организации отменялось, а дело направлялось на новое рассмотрени е Постановления АС МО от 14.06.2016 № Ф05-6146/2016 ; 9 ААС от 15.02.2016 № 09АП-59471/2015 .
Да, Минфин действительно разъяснял, что не заполнять графы 10, 10а и 11 счета-фактуры допустимо, например, когда после смешения и упаковки семян, ввезенных в нашу страну из разных государств, определить страну их происхождения и номера таможенных деклараций невозможн о Письмо Минфина от 05.02.2015 № 03-07-09/4572 .
Номер ГТД в счете-фактуре при перепродаже
Номер ТД указывается в графе 11 счета-фактуры. Номером ГТД считается номер, регистрируемый должностным лицом таможни РФ при ее принятии, он отражается в графе 7 ГТД и через дроби фиксируется номер, указанный по порядку товаров из графы 32 ГТД, основного (или добавочного) листа или из прилагаемого к декларации товарного списка.
Для товаров, источник которых не является РФ, необходимым элементом счета-фактуры является государство, где произведен товар и номер таможенной декларации, в которой отражен товар при пересечении границы. Такие сведения отражаются по отношению к тем товарам, которые произведены не в России.
Разбираемся со счетом-фактурой
- ошибки в названии продавца или покупателя, неправильный адрес, неверен ИНН;
- несоответствие название товара, указанного с накладной на отгрузку с названием в счет-фактуре;
- арифметические ошибки при определении стоимости товаров(работ,услуг), когда показатель гр. 5 не равен произведению гр.3 и гр.4;
- ошибки при указании ставки налога, например указана ставка 18%, а НДС фактически исчислен по ставке 10%;
- ошибки по гр.8, выразившиеся в неправильном перемножении граф 5 и 7.
Если покупатель не является плательщиком НДС, включая физических лиц, то в течение отчетного (налогового) периода продавец имеет право составить единый сводный счет-фактуру и указать в нем сводные данные по всем таким операциям. Созданный сводный счет регистрируется в книге продаж с кодом вида операции 26.
В счет фактуре от поставщика указан гтд как у себя в приходе отразить его
Согласно правилам, прописанным в российском законодательстве, если товар произведен не на территории РФ, то в счете фактуре, которую выставляет продавец обязательно прописывается номер ГТД (Письмо ФНС № АС-4-3/15798). В 2019 году этот реквизит вошел в число обязательных (опасных) полей СФ. Существует порядок указания номера ГТД в счет-фактуре в 2019 году.
Федеральный закон от 29.12.2000 N 166-ФЗ; 13) страна происхождения товара; 14) номер таможенной декларации. Сведения, предусмотренные подпунктами 13 и 14 настоящего пункта, указываются в отношении товаров, страной происхождения которых не является Российская Федерация. Налогоплательщик, реализующий указанные товары, несет ответственность только за соответствие указанных сведений в предъявляемых им счетах-фактурах сведениям, содержащимся в полученных им счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
А также: 6. Счет-фактура подписывается руководителем и главным бухгалтером организации либо иными лицами, уполномоченными на то приказом (иным распорядительным документом) по организации или доверенностью от имени организации.
ВИРТУАЛЬНАЯТАМОЖНЯ ТАМОЖЕННО-ЛОГИСТИЧЕСКИЙ ПОРТАЛ
Мнение коллег
Продавец отвечает только за то, чтобы показатели в его счете-фактуре соответствовали сведениям того счета-фактуры, который он сам получил при покупке товара. Это не мое личное мнение было соответствующее письмо УМНС по г. Москве от 8 сентября 2004 г. 24-11/58376. Поэтому счет-фактура будет действительным и без указания этих данных.
Ярослав Кулибаба, генеральный директор аудиторской фирмы ООО РЕАЛ-АУДИТ
Мнение коллег
Направьте официальный запрос поставщику, с просьбой указать номер ГТД и страну происхождения поставленного вам импортного товара. Скажите по телефону поставщикам, что к вам пришла торговая инспекция, требуют сертификаты на товар и номера ГТД, на основании которых товар был завезен.
Включите дурака . Скажите, что они пригрозили заслать к вам таможенников, а вы вынуждены будете перенаправить их к поставщикам. Пусть пошевелятся. Ответственность, конечно, на поставщиках, но у вас проблемы тоже могут быть.
Лидия Матвеева, бухгалтер ЗАО Тирла
Номер ГТД в счет-фактуре при перепродаже
Таким образом, российский поставщик, реализующий импортный товар на внутреннем рынке, заполняет счет-фактуру на основании имеющихся у него данных, полученных от импортера (другого российского поставщика при перепродаже импортного товара на территории РФ). Если среди сведений нет номера ГТД, он выставляет счет-фактуру без указания этого номера.
В п. 5 ст. 169 Налогового кодекса РФ сказано, что налогоплательщик, реализующий импортные товары, несет ответственность только за то, чтобы указанные им данные в счете-фактуре соответствовали сведениям, которые содержатся в полученных от поставщиков счетах-фактурах и товаросопроводительных документах.
Гтд в счет фактуре
Если по названию товара не видно, что он произведен не в нашей стране, то, я думаю, проблем с налоговой не будет. Если же точно известно, что продукция заграничная, а сумма большая, то конечно лучше заставить поставщика переделать счет-фактуру.Кто будет виноват сказать трудно. Из опыта могу предположить, что это зависит от настроения проверяющих. Например, если таких счетов-фактур много и сумма большая точно не примут.Юлия Мозговая, бухгалтер ЗАО Интра Мнение коллегПродавец отвечает только за то, чтобы показатели в его счете-фактуре соответствовали сведениям того счета-фактуры, который он сам получил при покупке товара. Это не мое личное мнение было соответствующее письмо УМНС по г. Москве от 8 сентября 2004 г. 24-11/58376.
- Предоставляет возможность выполнить проверку груза по факту таможенными сотрудниками;
- На ее основании осуществляется пропуск через границу;
- Она дает возможность оценить факт правильного исполнения таможенного законодательства;
- Является подтверждением действий со стороны участников в рамках закона;
- Является источником показателей для внесения их в счет-фактуру и начисления в дальнейшем НДС.
Номер ГТД — расшифровка по импорту и экспорту, примеры
Этот номер является отечественным реквизитом и формируется соответствующим таможенным органом. Этот порядок установлен законодательно. Согласно действующей Инструкции регистрационный номер таможенной декларации 2019 г., как и во все предыдущие временные отрезки, состоит из трех элементов, разделенных соответствующим знаком «/».
Чтобы указать НДС на товар, реализатор обязан формировать счет-фактуру, но так как такие операции довольно часто применяются в процессе перемещения груза из страны в страну, то есть при совершении импортных и экспортных операций, продавец при наличии оснований указывает в счете-фактуре номер ГТД. Что это такое, как расшифровывается, где взять расшифровку импорта, как заполняется в новом бланке с 01.10.2019?
Департамент общего аудита по вопросу указания номера ГТД в счете-фактуре
Обращаем Ваше внимание, на то, что существует противоположная арбитражная практика. Так в Постановлении ФАС Восточно-Сибирского округа от 15.08.2012г. по делу № А74-2763/2011, суд указал, что налогоплательщик неправомерно применил вычет, в частности, на том основании, что в счете-фактуре приведен номер несуществующей ГТД.
Суд пришел к выводу, что налогоплательщик не несет ответственности за отсутствие в счетах-фактурах сведений, предусмотренных подпунктами 13, 14 пункта 5 статьи 169 НК РФ. Поэтому неверное указание контрагентом в счетах-фактурах номеров ГТД не является основанием для отказа в вычете налогоплательщику.
Сложные вопросы оформления и учета счетов-фактур при посреднических операциях
Для этого нужно использовать перевыставленный счет-фактура на реализацию и на его основании ввести корректировочный счет-фактуру. То есть используем не повторный отчет, а первоначальный перевыставленный счет-фактуру, и на его основании создаем корректировочный счет-фактуру.
На закладке «Товары и услуги» отражаем следующую реализацию (например, отгрузку 5 единиц продукции в феврале и одну единицу с минусом, которая была возвращена). В результате сумма вознаграждения будет складываться из вознаграждения по реализации за февраль минус вознаграждение по реализации за январь.
Номер таможенной декларации в счете-фактуре
Первые три блока — как в Регистрационном номере ТД, а 4-й блок – это информация о номере товарной позиции на основном или дополнительном листе ТД из графы 32 (п. 30 Инструкции о порядке заполнения декларации на товары, утв. Решением комиссии таможенного союза от 20.05.2010 N 257).
При этом в книге покупок и в декларации по НДС регистрационный номер таможенной декларации, например, из 20 знаков, отображаться не будет, т.к. электронный формат декларации ограничивает количество символов в номере ТД – не короче 23 символов и не длиннее 27 (Приложение 4, утв. Приказом ФНС РФ от 29.10.2014 N ММВ-7-3/558@).
