На какой счет в бух отнести агрегат стоимостью свыше 40000
Бесплатная юридическая помощь
Соответственно, любой актив, который оценивается на эту сумму и меньшей, списывается в налоговом учете единовременно в момент его принятия к учету в качестве объекта ОС.О способах списания стоимости ОС в НУ читайте в материалах: Учет основных средств в бухгалтерских и налоговых регистрах Итак, до 2016 года в обоих видах учета порог стоимости принятия ОС был един: все, что стоило 40 000 руб. и меньше, учитывалось в составе малоценного имущества. Теперь порядок немного другой. Наглядно это видно на схеме: Таким образом, в налоговом учете появляются временные разницы при приобретении ОС стоимостью более 40 000 руб., но не выше 100 000 руб. Пример Компания ООО «Техника» в мае 2019 года купила моющий пылесос стоимостью 80 000 руб. без НДС. Стоимость консультационных услуг, оказанных компании по приобретению данного оборудования, составила 4 000 руб. без НДС.
Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено. Проводки по учету основных средств можно найти в этом материале. ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать. Согласно подп.
3 п. 1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей.
Способы контроля за списанным, но эксплуатируемым имуществом стоимостью менее 40000 руб. правилами бухгалтерского учета не определены, поэтому организации вправе самостоятельно разработать способы учета этого имущества, основываясь на общих принципах бухгалтерского учета. Унифицированные формы первичных документов по учету такого имущества не утверждены. Пунктом 5 ПБУ 6/01 определено, что данные активы могут учитываться в составе материально-производственных запасов.
В правилах учета материально-производственных запасов изложенных в Положении по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утв. приказом Минфина РФ от 09.07.2001 г. № 44н, и Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина РФ от 28.12.2001г.
Покупка компьютера проводки более 40000
Из буквального прочтения пункта 5 ПБУ 6/01 следует, что организация может установить единую величину лимита для признания учета активов в качестве МПЗ. При этом организация вправе, но не обязана применять единый порядок учета всех активов, удовлетворяющих критериям отнесения к основным средствам. Обоснование данной позиции приведено ниже в материалах Системы Главбух Рекомендация: Какое имущество относится к основным средствам Бухучет Основным критерием принадлежности имущества к категории основных средств в бухучете является срок его полезного использования. Если этот срок превышает 12 месяцев, имущество может быть отнесено к основным средствам. Помимо срока включение имущества в состав основных средств зависит и от характера его использования.
В данных перечисленных случаях компьютерная техника может быть учтена не как единое целое, а по частям.Например, ООО «Заря» в феврале 2016 года приобрело компьютер, комплектация которого представлена в таблице 3. Наименование комплектующих Стоимость без НДС, руб. НДС, руб. Стоимость с НДС, руб. Системный блок 32200 5796 37996 Монитор 11300 2034 13334 Клавиатура 1150 207 1357 Мышь 300 54 354 Итого 44950 8091 53041 Использовать монитор предполагается на разных системных блоках, поэтому в организации было принято решение об отдельном учете составляющих компьютера. Были установлены следующие сроки полезного использования для составных частей компьютера (таблица 4).
Как оприходовать основные средства стоимостью менее 40000
Из буквального прочтения пункта5 ПБУ 6/01 следует, что организация может установить единую величину лимита для признания учета активов в качестве МПЗ. При этом организация вправе, но не обязана применять единый порядок учета всех активов, удовлетворяющих критериям отнесения к основным средствам.
Основные средства стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу можно отражать в составе материально-производственных запасов. Данное правило действует в отношении активов, для которых выполняются условия пункта 4 ПБУ 6/01. А в подпункте «а» пункта 4 ПБУ 6/01 говорится, что к основным средствам относятся в том числе и активы, предназначенные для предоставления во временное пользование или владение. Такой вывод следует из положений абзаца 4 пункта 5 ПБУ 6/01.
Проводки по покупке оборудования или другого ОС
Дебет Кредит Название операции Сумма проводки Документ — основание 08.04 60.01 Учтена стоимость купленного ОС (без учета НДС) Сумма без НДС Форма ОС-1 08.04 60.01 (76.05) Учтены затраты по монтажу, а также и транспортировке ОС Сумма без НДС Форма ОС-1 19.01 60.01 (76.05) Выделен HДC по ОС НДС Форма ОС-1 01.01 08.04 Ввод в эксплуатацию ОС Сумма без НДС Форма ОС-1
Существует категория имущества, попадающего в категорию стоимости больше 40000 рублей. При соблюдении необходимых выборок, которых установлены в 4 и 5 пунктах ПБУ 6/01(Срок использования больше года, имущество необходимо для работы в управленческой сфере, не для перепродажи), оно должно учитываться в составе OC, а не в МТЗ.
Ос свыше 40000
Из буквального прочтения пункта 5 ПБУ 6/01 следует, что организация может установить единую величину лимита для признания учета активов в качестве МПЗ. При этом организация вправе, но не обязана применять единый порядок учета всех активов, удовлетворяющих критериям отнесения к основным средствам.
Таким образом, при установленном стоимостном лимите 40 000 руб. и соблюдении прочих условий отдельные активы или их группы организация может принимать к бухучету в составе объектов основных средств. Признаки таких активов или их групп организация должна предусмотреть в своей учетной политике для целей бухучета.
Бесплатная юридическая помощь
При этом в БУ включаются следующие проводки: Дебет Кредит Название операции Сумма проводки Документ — основание 08.04 60.01 Учтена стоимость купленного ОС (без учета НДС) Сумма без НДС Форма ОС-1 08.04 60.01 (76.05) Учтены затраты по монтажу, а также и транспортировке ОС Сумма без НДС Форма ОС-1 19.01 60.01 (76.05) Выделен HДC по ОС НДС Форма ОС-1 01.01 08.04 Ввод в эксплуатацию ОС Сумма без НДС Форма ОС-1 Проводки по приобретению ОС стоимость свыше 40 тыс. рублей Существует категория имущества, попадающего в категорию стоимости больше 40000 рублей. При соблюдении необходимых выборок, которых установлены в 4 и 5 пунктах ПБУ 6/01(Срок использования больше года, имущество необходимо для работы в управленческой сфере, не для перепродажи), оно должно учитываться в составе OC, а не в МТЗ.
ОНО]).Начиная с июня в течение срока полезного использования в учете ежемесячно будет появляться проводка по амортизации:
Таким образом, в течение 60 месяцев ОНО будет полностью погашено. Проводки по учету основных средств можно найти в этом материале. ВАЖНО! Временных налоговых разниц можно избежать. Согласно подп.
3 п. 1 ст. 254 НК РФ налогоплательщику разрешено самостоятельно выбрать способ списания стоимости имущества, не относящегося к ОС, с учетом срока его полезного использования либо других экономических показателей.
Способы контроля за списанным, но эксплуатируемым имуществом стоимостью менее 40000 руб. правилами бухгалтерского учета не определены, поэтому организации вправе самостоятельно разработать способы учета этого имущества, основываясь на общих принципах бухгалтерского учета. Унифицированные формы первичных документов по учету такого имущества не утверждены. Пунктом 5 ПБУ 6/01 определено, что данные активы могут учитываться в составе материально-производственных запасов.
В правилах учета материально-производственных запасов изложенных в Положении по бухгалтерскому учету «Учет материально-производственных запасов» ПБУ 5/01, утв. приказом Минфина РФ от 09.07.2001 г. № 44н, и Методических указаниях по бухгалтерскому учету материально-производственных запасов, утв. приказом Минфина РФ от 28.12.2001г.
Списание основных средств стоимостью до 100000 рублей
В любом случае важно учитывать, что объекты основных средств стоимостью более 40 000 рублей в бухучете отражать как материалы нельзя, даже если предусмотреть это в Учетной политике. Поэтому основные средства от 40000 до 100000 не могут учитываться организацией на счете 10 «Материалы». При этом, говоря «от 40000», имеем в виду более 40000, поскольку объект первоначальной стоимостью ровно 40000 рублей еще можно учесть как МПЗ.
В соответствии с п. 5 ПБУ 6/01 в бухгалтерском учете установлен стоимостной критерий, который позволяет активы, удовлетворяющие критериям основных средств (п. 4 ПБУ 6/01 ), учитывать в составе не основных средств, а материально-производственных запасов. Однако это стоимостное ограничение составляет не 100 000 рублей, а 40 000 рублей. При этом в Учетной политике в целях бухгалтерского учета этот критерий может быть понижен. А при желании все объекты, удовлетворяющие условиям признания их основными средствами, могут учитываться на счет 01 «Основные средства» независимо от их стоимости (Приказ Минфина от 31.10.2000 № 94н).
Как в «1С: Бухгалтерии 8» (ред
Сумма ПР Дт 20 (25, 26, 44) и Сумма ПР Кт 01.01 – на сумму расходов на приобретение актива. В месяце принятия к учету основного средства стоимостью до 100 000 рублей после выполнения обработки Закрытие месяца и выполнения регламентной операции Расчет налога на прибыль будет признано постоянное налоговое обязательство (ПНО) или постоянный налоговый актив (ПНА).
Если организация применяет Положение по бухгалтерскому учету «Учет расчетов по налогу на прибыль организаций» ПБУ 18/02, утв. приказом Минфина России от 19.11.2002 № 114н, то в учете будут отражены постоянные разницы между данными бухгалтерского и налогового учетов:
Как оприходовать ОС стоимостью менее 40000
Добрый день! У меня в учетной политике прописано, что материалы стоимостью менее 40000 рублей я списываю сразу. В третьем квартале есть приход техники стоимостью всего 20000, но я хочу ее поставить как основное средство. Возможно ли так сделать или это будет нарушением?
Но после передачи в эксплуатацию в целях обеспечения сохранности рассматриваемых МПЗ их стоимость может быть отражена за балансом, например на введенном организацией забалансовом счете 013 «Активы со сроком полезного использования свыше 12 месяцев и стоимостью до 40 000 руб. в эксплуатации».
Учет поступления основных средств (документы, проводки)
- здания и сооружения;
- рабочие и силовые машины и оборудование;
- измерительные и регулирующие приборы и устройства;
- вычислительная техника;
- транспортные средства;
- инструмент;
- производственный и хозяйственный инвентарь и принадлежности;
- рабочий, продуктивный и племенной скот;
- многолетние насаждения;
- внутрихозяйственные дороги;
- капитальные вложения в арендованные объекты основных средств;
- земельные участки.
Учитывать ОС будем по первоначальной стоимости, которая будет складываться из всех фактических затрат по приобретению и монтажу, транспортные расходов за минусом НДС. При этом в бухгалтерском учете составляем следующие проводки.
Проводки при приобретении основных средств за плату:
Возможно ли инвентарь стоимостью более 40000 руб
Активы, одновременно удовлетворяющие критериям, указанным в пункте 4 ПБУ 6/01, относятся к основным средствам. При этом организация вправе самостоятельно определить порядок учета имущества, стоимость которого не превышает 40 000 руб. и отвечает всем признакам объекта основных средств, как в составе основных средств, так и в составе МПЗ (абз. 4 п. 5 ПБУ 6/01). Таким образом, компьютеры и ноутбуки стоимостью в пределах лимита, установленного в учетной политике организации, но не более 40 000 руб. за единицу могут отражаться в составе материально-производственных запасов (п. 5 ПБУ 6/01). Имущество, стоимость которого превышает 40 000 руб., при соблюдении критериев, установленных в пунктах 4-5 ПБУ 6/01 (срок использования превышает 12 месяцев, имущество предназначено для использования в производственной (управленческой) деятельности организации; не предназначено для перепродажи) должно учитываться в составе основных средств.
Взносы в СРО уменьшают налоговую базу «упрощенца». На это есть указание в подпункте32.1 пункта 1 статьи 346.16 НК РФ. Такое правило действует лишь с 2011 года (Федеральный закон от28.12.10 №395-ФЗ). Ранее взносы в СРО не учитывались при расчете «упрощенного» налога, поскольку не входили в закрытый перечень расходов, которые вправе учитывать компания на УСН (письма Минфина России от12.04.10 №03-11-06/2/57, от28.08.09 №03-11-06/2/167 и от03.06.09 №03-11-06/2/95).
Иван Климов
Так как в Налоговом Кодексе РФ отсутствует само понятие «ноутбук», приходится его «подгонять» под уже имеющиеся категории, что не так уж и сложно, как может показаться на первый взгляд. Наверняка вы знаете, что списание расходов во многом зависит от стоимости приобретения. Предположим, что ноутбук обошелся вам сравнительно недорого, и вы отдали за него менее 40000 р. В Налоговом Кодексе РФ есть статься 256, которая раскрывает различные характеристики амортизируемого имущества. Одной из таких характеристик является именно стоимость амортизируемого имущества. И если она составляет менее 40000 р., то такое имущество нельзя отнести к основным средствам. Следовательно, ноутбук, который стоит меньше 40000 р. должен быть учтен как малоценный. В этом случае его стоимость списывается однократно в учетном налоговом периоде. То есть тогда, когда была сделана покупка.
Все будет выглядеть несколько иначе, если вы представляете интересы организации (предприятия), осуществляющего свою деятельность в сфере информационных технологий. Если вы получили соответствующую государственную аккредитацию, то сможете списывать расходы на приобретение электронно-вычислительной техники, на материальные затраты. Но, выполнение и других требований для организаций данного типа, установленных Налоговым Кодексом – является обязательным условием.
