Льгота за пользование коммунальными услугами ип усн 6

Как не платить налог при УСН с коммунальных платежей арендаторов

Проблема, затронутая в вашем вопросе актуальна прежде всего для налогоплательщиков, применяющих УСН с объектом налогообложения «доходы». Дело в том, что контролирующие органы настаивают на включении сумм возмещения коммунальных платежей, поступающих арендодателю от арендатора, в состав налогооблагаемых доходов (письма Минфина России от 15.07.2011 № 03-11-11/185, от 16.07.2009 № 03-11-06/2/130 и от 10.02.2009 № 03-11-09/42).
Мы также считаем, что в рассматриваемом случае никакого налогооблагаемого дохода у арендодателя не возникает. Но следование этой позиции почти наверняка приведет к судебным спорам с налоговиками, а у судов, как мы сказали выше, единого подхода к решению этого вопроса нет.

Арендодатель (ИП, УСН, 6%), возмещение коммунальных расходов

Если верить Минфину РФ, возмещение арендатором коммунальных платежей арендодателю, применяющему УСН, является доходом арендодателя. Эта позиция определяется письмами Минфина России от 16.07.2009 N 03-11-06/2/130, от 05.09.2007 N 03-11-05/215, от 15.08.2006 N 03-11-04/2/166, а так же есть письмо УФНС РФ по г. Москве от 17.11.2009 N 20-14/2/120232, письмо УМНС РФ по г. Москве от 03.06.2004 N 21-09/37344)
В соответствии с настоящим Кодексом доходом признается экономическая выгода в денежной или натуральной форме, учитываемая в случае возможности ее оценки и в той мере, в которой такую выгоду можно оценить, и определяемая в соответствии с главами «Налог на доходы физических лиц», «Налог на прибыль организаций» настоящего Кодекса

Льготы для начинающих индивидуальных предпринимателей

Список направлений деятельности, для которых разрешено применение режима налоговых каникул, может варьироваться для разных регионов страны. К примеру, в Новгородской области под льготное налогообложение попадают парикмахерские, студии красоты, предприятия, осуществляющие ремонт товаров бытового назначения и личного потребления, а также ИП, работающие в сфере оказания ритуальных услуг.

  • имущество ИП пострадало от воздействия форс-мажорных факторов, например, наводнения, пожара, техногенной катастрофы и так далее;
  • перед ИП встала опасность банкротства либо частичной неплатёжеспособности;
  • ИП не имеет достаточного количества средств для единовременной выплаты в полном объёме;
  • ИП требуется уплатить налоги, связанные с процедурами импорта/экспорта через границы Таможенного союза;
  • ИП работает сезонно;
  • ИП не получило своевременно средства из бюджета (субсидии или оплату услуг от заказчика по государственным контрактам).

Платежи за «коммуналку» не являются доходом управляющей компании на УСН, только если она имеет статус посредника

Основание: пп. 9 п. 1 ст. 251 НК РФ. В нем сказано, что при определении налоговой базы не учитываются доходы в виде имущества (включая денежные средства), поступившего комиссионеру, агенту и (или) иному поверенному в связи с исполнением обязательств по договору комиссии, агентскому договору или другому аналогичному договору. Тоже самое касается поступлений в счет возмещения затрат комиссионера, агента или иного поверенного, если такие затраты не подлежат включению в состав расходов комиссионера, агента и (или) иного поверенного в соответствии с условиями заключенных договоров. Комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение к таким доходам не относится.
В случае, когда предпринимательская деятельность управляющей организации, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, то доходом этой организации будет являться только комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.

УСН в организациях, оказывающих жилищно-коммунальные услуги

В отношении коммунальных платежей, арбитры приходят к выводу, что ТСЖ не реализует коммунальные услуги, а осуществляет предусмотренную законом и уставом деятельность по обеспечению жильцов коммунальными услугами, фактически выступая посредником между ними и ресурсоснабжающими организациями. Данная деятельность носит некоммерческий характер, и в отсутствие доказательств получения товариществом посреднического вознаграждения за сбор и перечисление коммунальных платежей у ТСЖ не возникает экономической выгоды. Следовательно, нет дохода, объекта налогообложения и налоговой базы (Постановление ФАС ВСО от 12.07.07 N А33-1733/07-Ф02-3750/07).
Хотя на протяжении 2007-2010г. мнение Минфина о включении тех или иных платежей в налоговую базу по УСН незначительно менялось (частично это связано с внесением изменений в гл.25 НК РФ в части льгот для ТСЖ), общий подход оставался неизменным. Чиновники настаивают на том, что квалифицировать поступления от собственников (членов или не членов ТСЖ), как целевые поступления, и на основании этого не включать их в налогооблагаемую базу нельзя. Последнее Письмо МФ РФ по данному вопросу от 10.02.2010 № 03-11-06/2/16 «Об учете доходов ТСЖ» содержит тезис, что все поступления (включая, оплату за коммунальные услуги, т.е. тепло, воду и т.д.) формируют доходную часть налоговой базы по УСНО. Исключение составляют вступительные взносы, членские взносы, паевые взносы, пожертвования, а также отчисления на формирование резерва на проведение ремонта, капитального ремонта общего имущества, которые производятся в ТСЖ его членами. При этом платежи непосредственно за коммунальные услуги, целевыми поступлениями чиновниками не признаются. Ранее (Письмо от 25.11.08 № 26-14\109814, Управление ФНС по г. Москве), налоговики придерживались мнения, что часть платежей квартиросъемщиков (за обслуживание лифтового хозяйства, системы пожарной безопасности и вывоз ТБО), поступающих на счет ТСЖ и перечисляемых в дальнейшем организациям, оказывающим соответствующие услуги, в состав доходов не включаются. Аргументировалось это тем, что ТСЖ не оказывает жильцам непосредственно этих услуг. Как бы там не было, относительно отдельных платежей, концептуальный подход остается неизменным. Те или иные поступления чиновники не хотят признавать целевыми и настаивают на том, что их необходимо облагать налогом.

Обратите внимание =>  Перечень сельских профессий который определит кто получит доплату

Арендодатель на «доходной» УСНО: как учесть оплату коммуналки арендаторами

  • арендодатель, а так чаще всего и бывает, то и расходы на оплату таких услуг должен нести тоже он (и рассчитывать исходя из этого стоимость аренды). Компенсируя арендодателю его расходы, арендатор освобождает его от затрат по договору. Тут и возникает экономическая выгода — сумму компенсации надо включать в доходы (вариант 4). Этот подход поддержал ВАС Постановление Президиума ВАС от 12.07.2011 № 9149/10 , и теперь суды не будут принимать иные решения;
  • арендатор, то и проблем нет: соответствующие затраты доходом арендодателя не являются. Да и вопрос о налогообложении снимается для него сам собой: все расчеты по коммунальным платежам, касающиеся арендованного помещения, происходят без участия арендодателя (вариант 1). В учете у него эти операции не отражаются, и об уплате налогов по ним беспокоиться не нужно. Кстати, если в договоре ничего не сказано о том, кто оплачивает коммуналку по помещению, то это должен делать арендато р п. 2 ст. 616 ГК РФ .

Обычно арендаторы пользуются коммунальными услугами по тому же тарифу, что и сами владельцы помещения. Отсюда напрашивается вывод, что экономической выгоды непосредственно от возмещения им стоимости этих услуг (в части, приходящейся на арендатора) арендодатели не получают. В этом случае не должно быть и дохода, облагаемого налогом при УСНО ст. 41 НК РФ . Так, кстати, считали ранее и некоторые суд ы Постановление ФАС УО от 04.08.2009 № Ф09-4747/09-С2 .

УСН 6% для ИП — упрощенная система налогообложения (6% с доходов) для индивидуальных предпринимателей

Налогооблагаемая база (доходы) умножается на 6%. Из полученного результата вычитаются уже перечисленные за год авансы. За счет страховых взносов, выплаченных работникам пособий (первые три дня больничного), ИП уменьшить сумму налога могут максимум наполовину. Такая схема более привлекательна для предпринимателей, у которых есть наемные сотрудники.
Право на применение УСН (6 процентов) имеют организации без филиалов со среднегодовой численностью до 100 человек и доходом за 9 месяцев менее 45 млн руб. Остаточная стоимость ОС не может быть больше 100 млн руб. Налогоплательщики могут самостоятельно выбрать базу для расчетов: УСН 6%, уменьшение налога за счет расходов.

Обратите внимание =>  Как самостоятельно составить договор купли продажи автомобиля

Как ИП на УСН 6% уменьшить налог на страховые взносы

Если плательщик УСН Доходы в течение отчётного периода уплатил страховые взносы за себя или за работников, то рассчитанный авансовый платёж можно уменьшить. Причём, уменьшение налога УСН на сумму страховых взносов в 2019 году для ИП без работников производится в особом порядке – уменьшать авансовый платеж они могут на все уплаченные взносы. Если же у предпринимателя есть наёмные работники, то уменьшать налог разрешено не более, чем на 50%. Указание на это есть в той же статье 346.21 Налогового кодекса.

  1. За первый квартал: 135 000 * 6% = 8 100 минус уплаченные взносы 8 000, к оплате остаётся 100 руб.
  2. За полугодие рассчитанный платеж составит 418 000 * 6% = 25 080 р. Отнимаем взносы, уплаченные за полугодие, и уплаченный аванс за первый квартал: 25 080 – 16 000 – 100 = 8 980 руб. останется доплатить в бюджет.
  3. За девять месяцев рассчитанный налог составит 614 000 * 6% = 36 840 р. Уменьшаем на уплаченные взносы и авансы: 36 840 – 24 000 – 100 – 8 980 = 3 760 руб. Перечислить их надо успеть до 25-го октября.
  4. По итогам года считаем, сколько предпринимателю надо доплатить до 30 апреля: 937 000 * 6% = 56 220 — 38 755 — 100 — 8980 — 3760 = 4 625 руб.

Льгота за пользование коммунальными услугами ип усн 6

Таким образом, суммы указанных возмещений учитываются налогоплательщиком-арендодателем в доходах при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН (письма от 17.04.2013 г. № 03-11-06/2/13101, от 17.04.2013 г. № 03-11-06/2/13097, от 18.07.2012 г. № 03-11-11/210).
я тоже не могу, но наше государство считает по другому
Договор аренды. Мы арендодатели. Выставляем счета арендатору за коммунальные услуги. Если в договоре аренды это обозначить как «арендатор компенсирует коммунальные услуги», будет ли это являться доходом по УСН для нас? Прочитали, что если в договоре аренды будет звучать «компенсация коммунальных услуг», то в доходы это не идет. Так ли это?

Льгота за пользование коммунальными услугами ип усн 6

Вместе с тем, как сказано в письме, платежи квартиросъемщиков за обслуживание лифтового хозяйства, системы пожарной безопасности и вывоз твердых бытовых отходов, поступающие на счет ТСЖ и перечисляемые в дальнейшем организациям, оказывающим соответствующие услуги, в состав доходов не включаются, поскольку ТСЖ не оказывает эти услуги.
В-третьих, применение специального налогового режима значительно облегчает порядок отчетности организации или индивидуального предпринимателя. В соответствии с положениями статьи 346.23 НК РФ организации и индивидуальные предприниматели обязаны представить в налоговый орган налоговую декларацию по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН лишь по итогам налогового периода, то есть один раз в год. Форма и порядок заполнения налоговой декларации утверждены Приказом Минфина Российской Федерации от 22 июня 2009 года № 58н «Об утверждении формы налоговой декларации по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и порядка ее заполнения». Имейте в виду, что при заполнении указанной налоговой декларации, начиная с 1 января 2014 года до утверждения новой формы налоговой декларации в поле «код ОКАТО» рекомендуется указывать код ОКТМО. Об этом сказано в письме ФНС Российской Федерации от 17 октября 2013 года № ЕД-4-3/18585 «О заполнении налоговых деклараций, представляемых в налоговые органы».

Обратите внимание =>  Где можно оформить карту водителя для тахографа

УСН 2019: какие налоги должен платить ИП

Кроме отчета не освобождены предприниматели и от ведения учета. Правда упрощен он до предела, единственная книга, которую требуется заполнять – КУДИР. Вести ее нужно обязательно. И лучше не лениться, поскольку инспекция по может потребовать предъявить ее в конце любого налогового периода.
Может Нет 1. Среднегодовая численность работников не превысила 100 чел. 1. Среднегодовая численность штатных сотрудников превысила 100 чел. 2. Доход фирмы за 9 месяцев менее 112,5 млн. 2. Доход фирмы за 9 месяцев больше 112,5 млн. 3. Вид деятельности не запрещен для УСН. 3. Вид деятельности запрещен для УСН. 4. Заявление подано в правильные сроки, а сам переход планируется с начала нового периода. 4. ИП на ЕСХН, этот режим нельзя сочетать с УСН. Также нельзя перейти на режим посреди налогового периода.

Обзор писем Минфина РФ и ФНС по упрощенной системе налогообложения за 2014 год

Письмо Минфина России от 3 октября 2014 года N 03-11-06/2/49930

Письмо Минфина России от 18 июля 2014 года N 03-11-06/2/35482

Платежи собственников жилья за жилищно-коммунальные услуги, поступающие на счет коммерческой организации, должны учитываться в составе доходов по УСН. Если предпринимательская деятельность управляющей организации, исходя из договорных обязательств, является посреднической деятельностью по поручению собственников помещений в многоквартирном доме по закупке коммунальных услуг, то доходом указанной организации будет являться комиссионное, агентское или иное аналогичное вознаграждение.
С 1 января 2015 года организации, применяющие УСН, не освобождаются от уплаты налога на имущество организаций с объектов недвижимости, в отношении которых налоговая база определяется как их кадастровая стоимость.

Для организаций, применяющих ЕНВД, соответствующие изменения уже вступили в силу с 1 июля 2014 года.

На индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН или ЕНВД, изменения, внесенные Федеральным законом от 2 апреля 2014 года N 52-ФЗ, не распространяются, так как при применении данных систем налогообложения они не платят налог на имущество.