Льгота по подоходному жена в отпуске по уходу за ребенком до 3х
Вычет на ребенка: после декрета как предоставлять
Никакой особой ситуации я тут не вижу. Если в течение года возобновлена выплата дохода, то можно предоставить детский вычет и за прошедшие месяцы. Но смысла спорить с Чиновником, на мой взгляд, нет. Зачем? Кроме доначислений при проверке, компании это ничего не даст.
Не спорю. Но тут особая ситуаци я Письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 . Когда работница ушла в отпуск по уходу за ребенком, вы прекратили выплату ей дохода полностью. И пока она не вышла из отпуска, базу по НДФЛ по ней вы не определяли и налог не рассчитывали. А предоставить вычеты за месяцы, которые вы не учитывали при исчислении налоговой базы, вы не можете. Вы начали определять базу по НДФЛ только с августа, с этого месяца и предоставляйте работнице детский выче т Письмо Минфина от 26.12.2014 № 03-04-05/67642 . Перерасчет налоговой базы за прошедшие месяцы не может быть произведен даже налоговым органо м Письмо Минфина от 01.06.2015 № 03-04-05/31440 .
Вычеты в период отпуска по уходу за ребенком (Муромцева Н
Пример 1. Материальная помощь в отпуске по уходу за ребенком
Сотрудница компании (ПАО «Центурия») А.М. Сотникова с 1 января 2014 г. находится в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет. Она ежемесячно получает:
— пособие по уходу за ребенком в размере 10 543 руб. (это ее первый ребенок);
— ежемесячную компенсационную выплату в размере 50 руб.;
— материальную помощь в размере 5000 руб., выплачиваемую на основании коллективного договора, в котором предусмотрена такая выплата всем работникам, находящимся в отпуске по уходу за ребенком до полутора лет.
Вправе ли компания предоставлять сотруднице стандартные налоговые вычеты на ребенка на основании ее заявления и необходимых документов? Какие показатели бухгалтер отразит в справке 2-НДФЛ за 2014 г.? Какую сумму НДФЛ нужно удержать с дохода за первые три месяца 2015 г.?
Решение. Ежемесячно компания начисляет работнице 15 593 руб. (10 543 руб. + 50 руб. + 5000 руб.).
Пособие по уходу за ребенком и ежемесячная компенсационная выплата НДФЛ не облагаются (п. 1 ст. 217 НК РФ).
Материальная помощь в размере 4000 руб. в год не облагается НДФЛ на основании п. 28 ст. 217 Налогового кодекса.
Выплаты, частично освобождаемые от обложения НДФЛ, учитываются при предоставлении стандартных налоговых вычетов в части, облагаемой НДФЛ (Письмо Минфина России от 21.03.2013 N 03-04-06/8872).
Расчет показателей для справки 2-НДФЛ за 2014 г.
В налоговую базу для исчисления НДФЛ войдет только часть материальной помощи, которая превышает 4000 руб. в год и облагается НДФЛ. За 2014 г. налогооблагаемый доход А.М. Сотниковой составит 56 000 руб. (5000 руб. x 12 мес. — 4000 руб.). Его сумма не превысила ограничения в 280 000 руб.
Из этого следует, что компания была вправе предоставлять работнице стандартные налоговые вычеты в размере 1400 руб. за все месяцы 2014 г. и может продолжать их предоставлять в 2015 г.
В справке 2-НДФЛ с признаком 1 за 2014 г. компания покажет:
— в разд. 3 — общую сумму дохода, подлежащего налогообложению, — 60 000 руб. (5000 руб. x 12 мес.). Код дохода — 2760;
— в разд. 3 в графе «Сумма вычета» — необлагаемую сумму материальной помощи — 4000 руб. Код вычета — 503;
— в разд. 4 в п. 4.1 — сумму предоставленных стандартных налоговых вычетов на ребенка — 16 800 руб. (1400 руб. x 12 мес.). Код вычета — 114;
— в разд. 5, в п. 5.2 — облагаемую базу по НДФЛ, равную 39 200 руб. (60 000 руб. — 4000 руб. — 16 800 руб.);
— сумму налога, подлежащего удержанию, — 5096 руб. (39 200 руб. x 13%).
Расчет НДФЛ за январь 2015 г.
Доход работницы за январь 2015 г., облагаемый НДФЛ, составил 1000 руб. (5000 руб. — 4000 руб.), а налоговая база равна 0 руб. (1000 руб. — 1400 руб.).
Сумма налогового вычета оказалась больше суммы дохода, облагаемого НДФЛ по ставке 13%, 400 руб. переносятся на следующий месяц этого налогового периода (Письмо Минфина России от 22.10.2009 N 03-04-06-01/269).
Расчет НДФЛ за январь — февраль 2015 г.
С февраля 2015 г. материальная помощь в полном размере включается в налоговую базу для исчисления НДФЛ.
Доход работницы, облагаемый НДФЛ, за январь — февраль 2015 г. равен 5000 руб., а налоговая база — 3200 руб. [(5000 руб. x 2 мес.) — 4000 руб. — (1400 руб. x 2 мес.)].
Расчет НДФЛ за I квартал 2015 г. в целом
Доход работницы за январь — март 2015 г., облагаемый НДФЛ, составит 11 000 руб. (5000 руб. x 3 мес. — 4000 руб.), а налоговая база — 6800 руб. (11 000 руб. — 1400 руб. x 3 мес.).
Сумма удержанного НДФЛ за январь — март 2015 г. равна 884 руб. (6800 руб. x 13%).
Во время отпуска по уходу за ребенком сотрудница может получать разовые выплаты. Предоставлять ли ей стандартный налоговый вычет на ребенка при наличии нерегулярных доходов? Как начислить и удержать НДФЛ, если суммы дохода недостаточно? Что показать в справке 2-НДФЛ?
Вычеты на себя или на детей при нахождении или уходе в декретный отпуск
Президиум ВАС РФ подтверждает возможность получения вычетов за те месяцы, когда дохода фактически не было.
Но в то же время, работодатель их не сможет предоставить, так как будут отсутствовать подлежащие к выплате доходы.
В такой ситуации, работница вправе самостоятельно по окончании года обратиться в налоговую инспекцию за получением недополученных вычетов.
Для этого необходимо будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ со всеми подтверждающими документами.
Но отказ в получении вычетов также не исключен.
Необходимо отметить следующее: если работница находилась в отпуске по уходу за ребенком в течение всего года, то есть доходов за этот период не было (зарплата не начислялась и не платилась), тогда стандартные вычеты на себя или на детей в таком году не положены, так как отсутствует налогооблагаемая база по НДФЛ.
Стандартные вычеты по НДФЛ на детей
На кого дается вычет Кому предоставляется Родитель, супруг (супруга) родителя, усыновитель Опекун, попечитель, приемный родитель, супруг (супруга) приемного родителя На первого 1400 На второго 1400 3 и последующие 3000 Ребенок-инвалид I или II группы 12000 6000
Возврат НДФЛ является разновидностью налоговой льготы, благодаря которой уменьшается налоговая база — часть заработка, облагаемая налогом. Используется вычет ежемесячно. Но если общая зарплата с января будет больше 350 000 рублей, родитель сможет применить льготу до месяца, в котором заработная плата достигла предельную величину годового лимита.
Двойной вычет на ребенка не положен, если один из родителей находится в декретном отпуске
Специалисты Минфина России рассмотрели вопрос о предоставление стандартного налогового вычета по НДФЛ в двойном размере одному из родителей в ситуации, когда мать ребенка находится в декретном отпуске (письмо Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России от 21 марта 2016 г. № 03-04-05/15618 «О предоставлении стандартного налогового вычета по НДФЛ родителю, на обеспечении которого находятся несовершеннолетние дети»). Финансисты пришли к выводу, что в данном случае оснований для получения стандартного налогового вычета в двойном размере у супруга не имеется.
Дело в том, что согласно требованиям налогового законодательства, стандартный вычет применяется к доходам, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка 13%, за исключением дохода от долевого участия в организации (п. 3 ст. 210 НК РФ). Также финансисты напомнили и о других условиях для получения права на рассматриваемый вычет. Так, он предоставляется родителю, на обеспечении которого находится ребенок (подп. 4 п. 1 ст. 218 НК РФ). Кроме того, получать вычет возможно до того месяца, в котором доход, налогоплательщика, облагаемый по ставке 13% (за исключением доходов от долевого участия в организации, полученных в виде дивидендов), исчисленный нарастающим итогом с начала года налоговым агентом, не превысит 350 тыс. руб.
Пособие по уходу за ребенком до 3 лет в 2019-2019 году
- трудоустроенные должны писать заявку по месту службы (руководителю);
- студенты — ректору ;
- военнослужащие — подавать рапорт начальству;
- оформляют помощь через органы социальной защиты населения по месту жительства:
- уволенные по сокращению;
- индивидуальные предприниматели.
Справка: финансирование вида осуществляется из средств Фонда социального страхования (ФСС) или госбюджета.
- увольнение получателя;
- назначение ему пособия по безработице;
- прерывание отпуска по уходу (возврат на полный рабочий день);
- новые роды (из декрета в декрет);
- перевод малыша на полное ;
- лишение получателя родительских прав;
- смерти .
Справка: прекращение начислений начинается со следующего месяца после даты наступления одного из обстоятельств.
Какие льготы у работающей мамы с ребенком до 3 лет
15. Работнику, имеющему двух или более детей в возрасте до 14 лет, работнику, имеющему ребенка-инвалида в возрасте до 18 лет, одинокой матери, воспитывающей ребенка в возрасте до 14 лет, отцу, воспитывающему ребенка в возрасте до 14 лет без матери, коллективным договором могут устанавливаться ежегодные дополнительные отпуска без сохранения зарплаты в удобное для них время продолжительностью до 14 календарных дней. Указанный отпуск может быть присоединен к ежегодному оплачиваемому отпуску или использован отдельно полностью либо по частям. Перенесение этого отпуска на следующий рабочий год не допускается.
Статья 264 определяет гарантии и льготы одиноким отцам, воспитывающих детей без матери. Согласно закону они так же не могут привлекаться к работе в ночное, сверхурочное время, в выходные и праздники, не могут быть направлены в командировки и пр. Одиноким отцам положены льготный режим труда и дополнительные отпуска.
О подоходном налоге: что надо знать в декрете-иждивенка
Вариант 2. Женщина до ухода в отпуск по уходу за ребенком до 3-х лет работала по трудовому договору. Организация меньше 15 человек. Муж работает по трудовому договору в организации больше, чем 15 человек.Пособие по уходу за ребенком до 3-х лет будет выдаваться по месту работы папы.
в тоже время для целей налогового законодательства ст. 13 закона «О ПОДОХОДНОМ НАЛОГЕ С ФИЗИЧЕСКИХ ЛИЦ» установлено, что Иждивенцами для целей настоящего Закона признаются:
физические лица, находящиеся в отпуске по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. так же студенты и учащиеся дневной формы обучения старше восемнадцати лет, получающие среднее, первое высшее или среднее специальное образование, — для их родителей. (это на будующее).
Вычеты НДФЛ на детей сотруднице в декрете
Запрета на предоставление вычета за каждый месяц налогового периода в случае отсутствия у физического лица в отдельные месяцы налогового периода доходов, облагаемых по ставке 13%, Налоговый кодекс РФ не устанавливает. Эту точку зрения поддерживает в том числе Президиум ВАС РФ в Постановлении от 14.07.2009 N 4431/09. См. также Постановление ФАС Московского округа от 24.01.2011 N КА-А40/16982-10.
В то же время при рассмотрении анализируемого вопроса необходимо обратить внимание на Письмо Минфина России от 22.10.2014 N 03-04-06/53186. В нем указано, что, если в отдельные месяцы налогового периода у налогоплательщика не было дохода, стандартные вычеты предоставляются ему за каждый месяц, в том числе и за те месяцы, в которых доход не выплачивался.
Отпуск по уходу за ребенком
Продолжительность второй части декретного отпуска в отличие от первой может составлять ровно 1,5 года. По достижении малышом 3-х лет, на следующий день мама на законных основаниях может приступить к работе. Но, некоторые сотрудницы, прерывают отпуск раньше и выходят на работу, из-за финансовых соображений, так как вторая часть предусматривает только одну официальную выплату, всего 50 руб.
Увеличится и сумма, для начисления пенсии. «Детский» отпуск до 4,5 лет сможет взять не только мать, но и бабушка, отец, дедушка, при этом он будет идти в трудовой общий стаж. Мама через 1,5 года сможет приступить к работе с частичной занятостью с сохранением пособия и заработной платы.
Если мама в отпуске по уходу за ребенком без дохода, предоставляется ли ей стандартный вычет по НДФЛ
Если сумма налоговых вычетов в налоговом периоде окажется больше суммы доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, за этот же налоговый период, то применительно к этому налоговому периоду налоговая база принимается равной нулю. На следующий налоговый период разница между суммой налоговых вычетов в этом налоговом периоде и суммой доходов, в отношении которых предусмотрена налоговая ставка, установленная п. 1 ст. 224 Кодекса, подлежащих налогообложению, не переносится, если иное не предусмотрено гл. 23 «Налог на доходы физических лиц» Кодекса.
Согласно абз. 19 пп. 4 п. 1 ст. 218 Кодекса уменьшение налоговой базы производится с месяца рождения ребенка (детей), или с месяца, в котором произошло усыновление, установлена опека (попечительство), или с месяца вступления в силу договора о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью и до конца того года, в котором ребенок (дети) достиг (достигли) возраста, указанного в абз. 12 данного подпункта, или истек срок действия либо досрочно расторгнут договор о передаче ребенка (детей) на воспитание в семью, или смерти ребенка (детей).
Выплаты в декретном отпуске до 3 лет в 2019 году
Так же при появлении второго и последующего ребенка, рожденного до 31 декабря 2019 г. можно оформить материнский капитал в размере 453 026 руб, но воспользоваться им можно только при достижении ребенка 3 лет, на улучшение жилищных условий, на приобретение жилья, на учебе детей или пенсию матери.
Если вы считаете, что выполнили нормы, которые требует Закон и подходите к гражданам, нуждающимся в данной субсидии, для начала попробуйте решить мирным путем, обратившись к начальнику соц.защиты или в органы исполнительной власти, после этого при бездействии чиновников, обращайтесь в суд.
