Льгота по подоходному налогу в 2019 году в рб при строительстве жилья
Льготы по подоходному налогу
Налоговый вычет предоставляется в сумме, уплаченной в течение календарного года за свое обучение в учебных заведениях Беларуси при получении первых , или образования, а также на погашение израсходованных на такое образование кредитов белорусских банков, займов от белорусских организаций и индивидуальных предпринимателей (включая по ним).
- копия кредитного договора или договора займа;
- документы подтверждающие погашение кредитов и займов (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам).
Подоходный налог – 2019: что заложено в проекте НК
Проектом предусмотрено, что налоговые агенты будут ежеквартально – не позднее 20-го числа месяца, следующего за отчетным кварталом, – представлять в налоговый орган сведения о доходах физлиц в виде электронного документа или документа в электронном виде. Перечень таких лиц и доходов определит МНС. Ожидается, что это будут данные обо всех доходах всех физлиц, которые будут представляться всеми налоговыми агентами. Возможный вариант формы сведений и инструкции по их заполнению размещены на портале МНС.
Планируется, что появится возможность применения в отношении дивидендов пониженных ставок подоходного налога. В случае если по решению собственников прибыль организации не распределялась между участниками (акционерами) организации (дивиденды не выплачивались), а направлялась на развитие организации:
Налоговые льготы при строительстве или покупке жилья
Имущественный налоговый вычет предоставляется в сумме фактически произведенных расходов на новое строительство или приобретение индивидуального жилого дома или квартиры на территории Республики Беларусь, как плательщиком, так и членами его семьи: супругом (супругой), их детьми (не состоящими в браке на момент осуществления расходов) и иными лицами, признанными в судебном порядке членами семьи плательщика, состоящими на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий.
Например, супруги приобретают квартиру. На момент ее приобретения и муж, и жена состояли на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий. Тогда, каждый из них имеет право на получение имущественного налогового вычета по месту своей основной работы. Если место основной работы отсутствует, такой вычет представляется по окончании календарного года налоговым органом по месту жительства плательщика.
Условия предоставления имущественного налогового вычета и его размеры (Комментарий к подп
При строительстве одноквартирного жилого дома или квартиры, осуществляемом физическим лицом без привлечения застройщика или подрядчика, расходы на строительство подлежат вычету в пределах стоимости строительства, указанной физическим лицом в заявлении, представляемом налоговому агенту (налоговому органу).
— документы, подтверждающие фактическую оплату товаров (работ, услуг): квитанции к приходным кассовым ордерам, платежные инструкции о перечислении денежных средств со счета плательщика на счет продавца (подрядчика, исполнителя), товарные и кассовые чеки, акты о закупке товаров (выполнении работ, оказании услуг) у физических лиц и другие документы
Перечень документов, подтверждающих право на получение имущественного налогового вычета при строительстве(приобретении)жилья
Документы, подтверждающие фактически произведенные плательщиком и членами его семьи расходы на строительство или приобретение одноквартирного жилого дома или квартиры, погашение кредитов банков Республики Беларусь, погашение займов, полученных от белорусских организаций и (или) белорусских индивидуальных предпринимателей (включая проценты по ним, за исключением процентов, уплаченных за несвоевременный возврат (погашение) кредитов, займов и (или) за несвоевременную уплату процентов по кредитам, займам), фактически израсходованных на строительство либо приобретение на территории Республики Беларусь одноквартирного жилого дома или квартиры, должны содержать информацию о фамилии, имени, отчестве плательщика, сумме и дате оплаты, назначении платежа, если такие требования предусмотрены законодательством, регулирующим порядок оформления указанных документов. В случае, если документы не содержат указанных реквизитов, к ним прилагается справка получателя платежа, скрепленная печатью, содержащая недостающую информацию.
В этом случае налоговым агентом (налоговым органом) представленные копии сверяются с оригиналами, о чем делается соответствующая отметка на копиях документов, а на оригиналах этих документов — отметка о сумме предоставленного имущественного налогового вычета.
Имущественный налоговый вычет при покупке жилья в 2019-2019 году
- Квартиры:
- являющиеся частью многоквартирного строения;
- либо строящегося здания (что должно быть оговорено в договоре купли-продажи).
- Индивидуальное здание жилого назначения:
- дачный или садовый дом;
- вилла или коттедж;
- иное.
- Земельный надел целевого назначения (для строительства жилого дома).
- Доли в указанных выше видах собственности.
Подсказка: основной критерий причисления строения к жилому — возможность оформления в нем прописки гражданина.
Социальная политика Российской Федерации не сводится исключительно к выделению финансирования на пособия в пользу определенных категорий населения. Граждане, участвующие в развитии инфраструктуры, также получают поддержку. Им полагается имущественный вычет.
Рассылка новостей журнала «Заработная плата»
В настоящее время государство, как правило, не предоставляет гражданам бесплатного жилья, а содействует его приобретению различными способами. В некоторых случаях такое содействие выражается в субсидировании строительства или приобретения жилья, но в большинстве случаев — в поддержке в виде кредитования.
Следует иметь в виду, что такой вычет предоставляется в определенном порядке и по определенным правилам. Так, в соответствии с Законом право на имущественный налоговый вычет, предусмотренный указанным подпунктом, имеют плательщики, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае, если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами Республики Беларусь.
Налоговые льготы при покупки квартиры в 2019 году
- Граждане РФ, которые проживают в стране как минимум 183 дней в году и регулярно перечисляют НДФЛ;
- Муж или жена неработающего собственника жилого помещения. При совместной собственности на квадратные метры супруги вправе поделить льготу между собой;
- Пенсионеры, вышедшие на пенсию не раньше 3 лет назад;
- Родители или опекуны ребенка, которому на момент покупки жилья не исполнилось 18 лет.
- Размер вычета должен находиться в пределах 13% стоимости покупки;
- Сумма возврата, которую плательщик получит за год, превышать сумму НДФЛ, уплаченного в этот же период, не может;
- Компенсировать проценты можно только при их полной выплате до конца года;
- При возникновении права на вычет с января 2014 года величина вычета по процентам за ипотеку ограничивается тремя миллионами рублей. Если это произошло раньше, она не ограничена и составляет 13% понесенных заемщиком расходов.
Вопросы исчисления подоходного налога в 2019 году
Возможность выплаты такой денежной помощи предусмотрена пунктом 26 Положения о порядке распределения, перераспределения, направления на работу, последующего направления на работу выпускников, получивших послевузовское, высшее, среднее специальное или профессионально-техническое образование, утвержденного постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 22.06.2011 № 821. А подпунктом 1.9 пункта 1 статьи 163 НК предусмотрено освобождение от подоходного налога сумм материальной помощи, оказываемой в соответствии с законодательными актами, постановлениями Совета Министров Республики Беларусь.
Отношения, возникающие в связи с созданием и использованием произведений науки, литературы и искусства (авторское право), регулируются Гражданским кодексом Республики Беларусь, законом «Об авторском праве и смежных правах», другими актами законодательства. Так, компьютерные программы являются объектами авторского права (пункт 1 статьи 993 ГК, пункт 5 статьи 6 закона «Об авторском праве и смежных правах»).
Льгота по подоходному налогу в 2019 году в рб при строительстве жилья
Законом “О налоге на добавленную стоимость” (ст.5 п.25) определено, что с 1 апреля 1996 г. от уплаты этого налога освобождены работы по строительству и ремонту объектов жилищного фонда. Этим Законом предусмотрено, что передача товаров (изделий) внутри предприятия для собственного потребления (для целей, связанных с производственной деятельностью) налогом на добавленную стоимость не облагается. Следовательно, предусмотренная Указом от 22 декабря 1995 г. №516 льгота по данному налогу распространялась на строительные материалы собственного производства, изготовленные структурными подразделениями (подсобным цехом), не имеющими расчетного счета и обособленного (отдельного) баланса, при условии включения их в сметную стоимость строительства жилья. Другие строительные материалы и изделия, используемые в жилищном строительстве, приобретались у прочих юридических лиц или у своих структурных подразделений, имеющих расчетный счет и отдельный баланс, по ценам, включающим налог на добавленную стоимость.
Необходимо также отметить, что согласно подпункту 1.11 пункта 1 Указа Президента Республики Беларусь от 22 января 1999 г. №53 “Об упорядочении предоставления кредитов на строительство (реконструкцию) и покупку жилых помещений” работы по строительству жилья не облагаются налогами и неналоговыми платежами (кроме обязательных взносов на государственное социальное страхование и в Государственный фонд содействия занятости), относимыми в соответствии с налоговым законодательством на их себестоимость.
От уплаты налогов и неналоговых платежей освобождаются предпроектные (включая затраты на оплату работ по отводу земельных участков для строительства), проектно-изыскательские и строительные работы, выполняемые по строительству жилья, независимо от источников их финансирования (средства юридических и физических лиц, средства бюджета, кредиты банков и другие источники) и способа производства работ (подрядный или хозяйственный). К работам по строительству жилья относятся также работы, выполняемые субподрядными организациями (отделочные, сантехнические, работы по электро-, газо- и водоснабжению, работы, выполняемые машинами и механизмами, противопожарные, пусконаладочные работы и др.).
В стоимость работ по строительству жилья включается и необлагаемая налогами и неналоговыми платежами стоимость строительных материалов (услуг), изготовляемых (оказываемых) структурными подразделениями строительных подрядных организаций, не являющимися юридическими лицами, имеющими и не имеющими обособленный (отдельный) баланс и расчетный (текущий) счет, при условии, что стоимость таких строительных материалов полностью подлежит включению в сводную смету на строительство жилья.
Освобождаются от уплаты налогов и неналоговых платежей работы по строительству внутриплощадочных сетей и инженерных сетей, сооружений, благоустройству и другие работы, выполняемые за пределами площадки строительства жилого дома, если затраты на их выполнение включены в сводную смету на строительство объекта.
В период строительства жилого дома инвесторы-застройщики не уплачивают налог за земельные участки, предоставленные им для данного строительства.
Величина базовой доли такой субсидии, как известно, определяется, в частности, исходя из времени нахождения гражданина на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и среднемесячного совокупного дохода семьи. Например, при 7-летнем сроке пребывания на квартирном учете и доходе на одного члена семьи от 1,1 до 1,2 МПБ (МПБ — минимальный потребительский бюджет — расчетный социальный норматив, представляющий собой стоимостную величину расходов на приобретение набора потребительских товаров и услуг для удовлетворения основных физиологических и социально-культурных потребностей человека. Постановлением Министерства труда и соцзащиты от 21.10.2002 №134 МПБ утвержден в размере 134.503 рубля) размер базовой доли субсидии составит 25% от стоимости строительства жилья типовых потребительских качеств. Граждане, находившиеся на учете 15 и более лет, при доходе до 1,0 МПБ имеют право на получение субсидии в размере 50% указанной стоимости. Если доходы в семье превышают 2 МПБ на одного человека, то субсидия не предоставляется.
Аналогичный дифференцированный подход можно было бы применить и при предоставлении льгот по подоходному налогу гражданам, состоящим на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий и осуществляющим строительство (реконструкцию) или приобретение жилых помещений. Как вариант можно рассмотреть следующую схему налогообложения:
— при доходе не более 2 МПБ на одного члена семьи — граждане полностью освобождаются от подоходного налога;
— при доходе 2,1 МПБ на одного члена семьи — 90% дохода освобождается от налога;
— при доходе 2,2 МПБ на одного члена семьи — 80% дохода освобождается от налога и т.д.;
— если доход в семье превышает 3 МПБ, льгота по подоходному налогу не предоставляется.
При анализе данной проблемы, конечно же, могут быть рассмотрены и другие схемы и предложения по упорядочению налогообложения. Важно одно: при принятии окончательного решения должен быть соблюден принцип социальной справедливости по отношению к семьям, получающим невысокие доходы.
Как предоставить имущественный вычет в связи с приобретением однокомнатной квартиры
Имущественный налоговый вычет относится к налоговым льготам и предоставляется плательщику при исчислении подоходного налога. Право на применение имущественного налогового вычета имеют граждане, состоящие на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в местном исполнительном и распорядительном органе, иных государственных органах и других государственных организациях, организациях негосударственной формы собственности, в случае если они были признаны нуждающимися в улучшении жилищных условий по основаниям, установленным законодательными актами (часть третья подп. 1.1 п. 1 ст. 166 Налогового кодекса Республики Беларусь; далее – НК). Законодательством не предусмотрено никаких ограничений, касающихся места приобретения жилья для применения имущественного вычета. Если плательщик состоит на учете нуждающихся в улучшении жилищных условий в одном населенном пункте, а несет расходы по строительству или приобретению жилья в другом, то он имеет право применить имущественный налоговый вычет на всей территории Республики Беларусь. Таким образом, в описанной Вами ситуации сотрудник имеет право на получение такого вычета.
В Вашем случае работник имеет право на имущественный налоговый вычет по расходам на оплату кредита на строительство жилья начиная с сентября 2011 г. Но имущественный вычет может быть предоставлен в отношении доходов, полученных в октябре 2012 г. Подоходный налог пересчитывается начиная с октября 2012 г.
О подоходном налоге: что надо знать ы на строительство квартиры
Салют. Этот ответ Вам и всем у кого мужья, платят алименты. При этом они, имея право на вычеты по подоходному налогу (социальные, имущественные),не вовремя ими воспользовались.
Проще говоря, если есть документы, подтверждающие право на имущественный вычет по подоходному налогу в 2010 году, а работник (с которого удерживаются алименты), принес эти документы только в 2011 году. Ес-но ему будет сделан перерасчет подоходного налога за 2010 год и излишне уплаченная сумма подоходного налога будет возвращена (по его заявлению) в ближайшую зарплату. В расчетном листе в колонке «удержания» данная сумма пройдет под названием «подоходный налог 2010 год» НО с минусом (т.е. подоходный налог не уменьшит сумму к выдаче , а наоборот ее увеличит, денег к выдаче больше).
1.Оплата расходов на строительство или приобретение жилья, а также погашение кредита, полученного и направленного на эти цели, произведена чеками «Жилье» (денежными средствами, полученными в результате индексации чеков «Жилье" (ст. 16 Закона Республики Беларусь от 16.04.1992 N 1593-XII «О приватизации жилищного фонда в Республике Беларусь»,
Положение о порядке индексации именных приватизационных чеков «Жилье», утвержденное
Постановлением Совета Министров Республики Беларусь от 15.11.2006 N 1529)
