Льгота по ндс для детских садов

ПОРЯДОК ПРИМЕНЕНИЯ ЛЬГОТЫ ПО НДС ПРИ РЕАЛИЗАЦИИ УСЛУГ ПО СОДЕРЖАНИЮ ДЕТЕЙ В ДЕТСКОМ САДУ

В соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом обложения по НДС признаются операции по реализации товаров (работ, услуг) на территории РФ, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав.
При этом на основании пп. 14 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ услуг в сфере образования по проведению некоммерческими образовательными организациями учебно-производственного (по направлениям основного и дополнительного образования, указанным в лицензии) или воспитательного процесса, за исключением консультационных услуг, а также услуг по сдаче в аренду помещений.

Налоговые льготы по ндс для бюджетных учреждений

При определении налоговой базы выручку от реализации товаров (работ, услуг) определяют исходя из всех доходов налогоплательщика, связанных с расчетами по оплате указанных товаров (работ, услуг). При этом не важно получена выручка в денежной, натуральной формах или в ценных бумагах (п. 2 ст. 153 НК РФ).
Объектом налогообложения, как определено п.3.1 ст.3 Закона о НДС, является, продажа (предоставление) услуг. В этой связи необходимо выделить услуги, оказание которых финансируется из бюджета и плата за которые не взимается. Соответственно, данный вид услуг не является предметом рассмотрения с точки зрения налогообложения.

УСЛУГИ ДЕТЯМ

Суд указал, что возраст занимающихся подтверждается копиями свидетельств о рождении детей, которые принимались для обучения, а также приказами о зачислении детей на определенный курс обучения. Помимо этого, суд постановил, что отсутствие у налогоплательщика документов, подтверждающих возраст обучающихся, не является основанием для отказа в праве на льготу. Доказать незаконность применения льготы должны налоговые органы.
Согласно пп. 5 п. 2 ст. 149 НК РФ не подлежит налогообложению (освобождается от налогообложения) реализация (а также передача, выполнение, оказание для собственных нужд) на территории РФ продуктов питания, непосредственно произведенных столовыми образовательных и медицинских организаций и реализуемых ими в указанных организациях. Это относится и к продуктам питания, непосредственно произведенным организациями общественного питания и реализуемым ими указанным столовым или организациям.

Льготы по оплате НДС

Итак, добавленная стоимость — часть создающейся в организации стоимости продукта. Рассчитать ее можно, вычтя из общей произведенной компанией стоимости товаров и услуг (проще говоря, выручки от продаж) приобретенные компанией товары и услуги у посторонних организаций (например, материалы, расходы на отопление, освещение, страхование).

• беспошлинные продажи;
• учебные курсы;
• съемки национальных фильмов;
• продажа сельхозпродукции;
• реализация товаров и услуг людьми с ограниченными возможностями;
• культурные мероприятия, продажа билетов на спортивные мероприятия;
• услуги архивов;
• банковские операции;
• ритуальные услуги,
• пенсионное страхование;
• платежи за детские сады;
• адвокатская деятельность;
• уход за пожилыми и больными людьми в организациях социальной защиты;
• продажа религиозных товаров;
• казино.

НДС: деятельность детского сада облагаемая

Согласно Налоговому кодексу РФ, деятельность по содержанию детей в дошкольных учреждениях НДС не облагается. На первый взгляд все просто: детские сады не должны платить налог на добавленную стоимость. Однако рассматриваемая норма работает не всегда. Это приводит к сложностям и в учете «входного» налога.
Отметим, что организация вправе уменьшить исчисленную сумму НДС на налоговый вычет (сумму налога, выставленную поставщиками). Основание — пункт 1 статьи 171 Налогового кодекса РФ. Причем поступить так можно, только если приобретение связано с деятельностью, облагаемой налогом на добавленную стоимость. Соответственно организация вправе предъявить «входной» налог по приобретенному активу к вычету. Разумеется, если при этом соблюдены условия, установленные статьями 171 и 172 Налогового кодекса РФ.

Льготы по ндс для детского сада

Причем право на ведение образовательной деятельности и льготы, установленные законодательством РФ, возникает у организации с момента выдачи ей лицензии (разрешения). Основание — пункт 6 статьи 33 Закона № 3266-1. Однако такая деятельность неразрывно связана с содержанием детей. А следовательно, в целом она предполагает наличие у детского сада лицензии. И даже если он оказывает только услуги по содержанию детей, разрешение обязательно. Ведь любой детский сад — дошкольное образовательное учреждение. Таково мнение судей в постановлении ФАС Поволжского округа от 24 мая 2006 г. № А55-23066/ 2005-35.
3.4. При наступлении обстоятельств, влекущих отмену установления льготной родительской платы, родители (законные представители) в течение 14 дней со дня наступления соответствующих обстоятельств обязаны уведомить об этом дошкольное образовательное учреждение.

Налоговые льготы по НДС в 2019

НК РФ не содержит информации о наказании предприятий, без права на то применяющих льготы по НДС, но налоговая, заметив это, непременно принудит перечислить в бюджет неуплаченный ранее налог, выплатить штраф в размере 20% этой суммы и пени. Читайте также статью: → «Пояснения по декларации НДС в налоговую в 2019»

1. Отказываться от льготного НДС только по отношению к операциям, включенным в список пункта 3 статьи 149 НК РФ;
2. Не применять льготу ко всем сделкам, не только проводимым с каким-то отдельным клиентом;
3. Не использовать льготу минимум 12 месяцев, на меньший промежуток времени отказываться от нее нельзя;
4. Документально оформить отказ в ФНС в свободной форме до первого числа квартала, по наступлении которого НДС перестает начисляться. Наказания за подачу заявления после этого квартала не предусмотрены, но обязательно нужно платить НДС и не нарушать условия:

• товар, услуга, работа оплачивались для проведения сделок, на которые начисляют НДС;
• они были оприходованы;
• продавец выставил счет-фактуру.

Льготой по НДС при отсутствии лицензии иногда можно воспользоваться

Налоговики доначислили детскому саду НДС, полагая, что дошкольное учреждение в связи с отсутствием лицензии на ведение образовательной деятельности неправомерно воспользовалось льготой. Однако суд признал их действия неправомерными (постановление ФАС Поволжского округа от 15 ноября 2011 г. № А65-3056/2011).
Налоговая инспекция обратилась в арбитражный суд с заявлением к муниципальному дошкольному образовательному учреждению (детскому саду) о взыскании с него налога на добавленную стоимость и соответствующей суммы пеней Причиной этого явилось то, что, не имея лицензии на образовательную деятельность, детский сад не уплачивал данный налог.

Оплату родителями детского сада освободили от НДС

Одним из обязательных условий трудового договора является место работы. При этом Трудовой кодекс не поясняет, как именно его следует указывать. На практике кто-то приводит наименование организации, кто-то вдобавок отражает ее местонахождение, то есть адрес. Как результат, часто возникают споры – между работником и работодателем, между работодателем и контролирующими органами. Как избежать ошибок? Давайте разбираться.
После составления бухгалтерской отчетности учреждениям необходимо подготовить публичное раскрытие ее показателей. В частности, с 2019 года обязательные общие требования к минимальному составу и порядку представления таких сведений установлены в Федеральном стандарте бухгалтерского учета для организаций государственного сектора «Представление бухгалтерской (финансовой) отчетности», утвержденном Приказом Минфина РФ от 31.12.2016 № 260н.

Налоговые льготы по НДС

Пример. Используем данные предыдущего примера. Предположим, что ОАО «Русский сувенир» планирует реализовать на внутреннем рынке продукцию на общую сумму 10 000 000 руб. и на экспорт — на 4 000 000 руб. НДС, который предполагается уплатить поставщикам по данным операциям (как по внутренним оборотам, так и при экспорте), составляет:
— реализацию товаров (работ, услуг) государственными унитарными предприятиями при противотуберкулезных, психиатрических, психоневрологических учреждениях, учреждениях социальной защиты или социальной реабилитации населения, а также «уголовными» мастерскими лечебных исправительных учреждений;

Оплата за государственный садик облагается ндс

Поэтому нужно обеспечить их раздельный учет и использование. Позже отобразить этот факт в отчете о целевом использовании средств, предоставляемом в налоговую инспекцию по истечении налогового периода. Для образовательных учреждений может применяться нулевая ставка НП к определяемой налоговой базе (ст.284 НК РФ).
Облагается ли НДС родительская плата за содержание детей в детских садах? Родительская плата — это плата, установленная учредителями образовательных учреждений, реализующих основную общеобразовательную программу дошкольного образования, за содержание ребенка в таких учреждениях*(1).

Образовательная деятельность и расходы

Как показывает практика, у организаций, занятых в сфере образования, нередко возникают вопросы, связанные с использованием налоговых льгот по налогу на добавленную стоимость. Какими льготами по НДС могут воспользоваться указанные налогоплательщики, мы и рассмотрим в настоящем материале.
Прежде всего, отметим, что перечень операций, не подлежащих обложению налогом на добавленную стоимость, содержит статья 149 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — НК РФ).
Причем льготы, поименованные в ней, делятся на две группы — на обязательные и добровольные. К первой группе льгот относятся налоговые преференции, включенные законом в пункты 1 и 2 статьи 149 НК РФ, ко второй — льготы, поименованные в пункте 3 указанной статьи.
Льготы, имеющие отношение к образовательной деятельности, включенные в пункт 2 статьи 149 НК РФ, носят обязательный характер, в силу чего налогоплательщик НДС не вправе отказаться от их использования.
Согласно подпункту 4 пункта 2 статьи 149 НК РФ освобождается от налогообложения на территории Российской Федерации оказание услуг по присмотру и уходу за детьми в организациях, осуществляющих образовательную деятельность по реализации образовательных программ дошкольного образования.
Напомним, что основным нормативным документом в области образования выступает Федеральный закон от 29.12.2012 г.