Льгота пфр для организаций занимающие it технологиями с 2019 года 14
Ставки пониженных тарифов страховых взносов в 2019 году
ФЗ от 3 августа 2019 года № 303 «О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации о налогах и сборах», в частности, продлевает на 2019 – 2024 годы применение пониженных тарифов страховых взносов в размере 20% только для следующих категорий плательщиков:
Министерство отмечает, что продление периода применения пониженных тарифов страховых взносов представителями малого и среднего бизнеса, занятыми в социальной и производственной сферах, не предусмотрено. При этом чиновники ссылаются на протокол заседания Правительственной комиссии по бюджетным проектировкам на очередной финансовый год и плановый период от 12.07.2019 № 2, которым в основном одобрен проект Основных направлений бюджетной, налоговой и таможенно-тарифной политики на 2019 год и на плановый период 2020 и 2021 годов.
Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД
Исключение – государственные и муниципальные учреждения 20,0 0 0 Благотворительные организации на упрощенке Организации – участники проекта «Сколково» 14,0 0 0 Организации и индивидуальные предприниматели, получившие статус участника свободной экономической зоны в соответствии с Федеральным законом от 29.11.2014 № 377-ФЗ «О развитии Республики Крым и города федерального значения Севастополя и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя» 6,0 1,5 0,1 Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов территории опережающего социально-экономического развития в соответствии с Законом от 29.12.2014 № 473-ФЗ Коммерческие организации и предприниматели со статусом резидентов свободного порта Владивосток в соответствии с Законом от 13.07.2015 № 212-ФЗ Организации со статусом резидента особой экономической зоны в Калининградской области в соответствии с Законом от 10.01.2006 № 16-ФЗ Российские организации, которые производят и реализуют произведенную ими анимационную аудиовизуальную продукцию 8,0 2,0 4,0
Отмена пониженных тарифов по страховых взносов в 2019 году при УСН влечет за собой изменение списка видов деятельности по ОКВЭД, по которым можно применять льготные тарифы. Однако пониженные льготные тарифы в 2019 году, все же, сохранились для некоторых видов деятельности. Так, для социально ориентированных некоммерческих и благотворительных организаций, применяющих УСН, остается тарифная ставка в размере 20%. Ее применять можно до 2024 года (Федеральный закон от 03.08.2019 № 303-ФЗ). Какие льготы по тарифам страховых взносов будут действовать в 2019 году для упролщенки по ОКВЭД – указано в таблице.
Налоговые льготы для ИТ-компаний
Чтобы получить повышенный коэффициент, надо представить в инспекцию отчет по госту о выполненных и налоговую декларацию по налогу на прибыль. Обычно инспекция после этого назначает специальную экспертизу. Эксперты должны установить, действительно ли ваши разработки входят в перечень правительства.
Если вы российская компания и продаете в России права на использование программ и баз данных, то вы освобождены от . Это круто, потому что иностранные компании, например Гугл, должны платить этот . Бывают исключения, но, как правило, иностранные компании все-таки платят .
Льгота по взносам для ит компаний
Самой распространенной причиной, по которой страховщикам будут отказывать в льготном налогообложении, специалисты считают несоответствие необходимой доли доходов от продажи и установки программного обеспечения для ПК. В итоге работодателю придется задним числом доначислять страховые отчисления.
Льготы по страховым взносам для IT-компаний установлены п. 6 ч.1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Напомним, данный закон перестает действовать с 1 января 2019 года. Это обусловлено принятием Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ, который внес поправки в НК РФ и передал функции по администрированию страховых взносов налоговикам.
Пониженные взносы для IT-компаний: 14% или 20%
— доля доходов от реализации экземпляров программ для ЭВМ, баз данных, передачи исключительных прав на программы для ЭВМ, базы данных, предоставления прав использования программ для ЭВМ, баз данных по лицензионным договорам, от оказания услуг (выполнения работ) по разработке, адаптации и модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), а также услуг (работ) по установке, тестированию и сопровождению указанных программ для ЭВМ, баз данных по итогам отчетного (расчетного) периода составляет не менее 90% в сумме всех доходов организации за указанный период;
Исходя из положений подпункта 5 пункта 1, подпункта 3 пункта 2 и пункта 6 статьи 427 НК для плательщиков страховых взносов, применяющих УСН, основным видом экономической деятельности которых является, в частности, деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий, на период до 2019 года (включительно) установлен совокупный пониженный тариф страховых взносов в размере 20% при одновременном соблюдении условий о предельной сумме доходов за налоговый период (не более 79 млн рублей) и доле доходов от реализации продукции и (или) оказанных услуг по основному виду экономической деятельности в общем объеме доходов (не менее 70%).
Тарифы страховых взносов на 2019 года: таблица со ставками
Для отдельных организаций, например работающих на специальных режимах налогообложения, занимающихся определенными видами деятельности (IT-сфера), резидентов особых экномических зон, участников проекта “Сколково” и других категорий в 2019 году предусмотрены специальные пониженные тарифы взносов.
Большинство упрощенцев (организаций и ИП) с 2019 года обязаны применять общий тариф 30 процентов, поскольку закончился льготный переходный период. Пониженную ставку 20 процентов оставили только некоммерческим и благотворительным организациям на УСН. Льготой они могут пользоваться шесть лет – с 2019 по 2024 годы. Для для всех других упрощенце с льготными видами деятельности с 2019 года нагрузка по взносам возрастет в полтора раза (по сравнению с льготным тарифом).
Особенности налогообложения IT-компаний: налоговые льготы и пониженные тарифы страховых взносов с 2019 года (Гильметдинов Ш
Изменения коснулись порядка возврата и зачета излишне уплаченных взносов. Нельзя будет вернуть излишне уплаченную сумму взноса в ПФР, если фонд уже распределил указанные суммы на индивидуальные лицевые счета. Предполагалось, что одна из целей изменений — снижение административной нагрузки на плательщиков. Теперь осуществление контроля за уплатой страховых взносов в России возложено на ФНС РФ, однако контроль за уплату взносов «на травматизм» остался в ведении ФСС.
— обязанность организации платить их предусмотрена авторским договором (абз. 4 п. 1 ст. 5, п. 1 ст. 20.1 Федерального закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ «Об обязательном социальном страховании от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний» (далее — Закон N 125-ФЗ));
Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний: практика применения в 2019 году
Суд пояснил, что если организация работала неполный год (сезонный характер работы или создана после января), то среднесписочная численность работников за год определяется путем суммирования среднесписочной численности работников за все месяцы работы организации и деления полученной суммы на 12. Это прямо вытекает из п. 84.10 Указаний, утвержденных приказом Росстата России от 12.11.2008 № 278. Произведенный таким образом расчет показал, что общество не выполняет условия о минимальной среднесписочной численности работников в целях применения пониженных взносов. Решение о доначислении взносов было признано законным.
В результате, если доля доходов компании от реализации собственных продуктов составляет, скажем, 80 процентов, а все прочие доходы образуются от обслуживания сторонних программ, компании могут отказать в применении льгот. Между тем, согласно ч. 2.1 ст. 57 Федерального закона от 24.07.2009 № 212- ФЗ, оказание услуг по адаптации программ для ЭВМ и баз данных являются самостоятельным основанием для реализации права на уплату взносов в пониженном размере.
Путин утвердил тарифы страховых взносов на 2019 год
Российские организации, которые работают в области информационных технологий и занимаются:
– разработкой и реализацией программ для ЭВМ и баз данных;
– оказанием услуг по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники);
– установкой, тестированием и сопровождением программ для ЭВМ, баз данных
Некоммерческие организации, которые применяют упрощенку и ведут деятельность в области:
– социального обслуживания населения;
– научных исследований и разработок;
– образования;
– здравоохранения;
– культуры и искусства (деятельность театров, библиотек, музеев и архивов);
– массового спорта (кроме профессионального).
Льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД
В статье журнала «Упрощенка» читайте все про льготы по страховым взносам в 2019 году для УСН по ОКВЭД. Мы показали льготные виды деятельности в таблице по кодам ОКВЭД-2019 и привели тарифы страховых взносов для упрощенки на 2019 год с учетом всех изменений в законодательстве (законы подписаны).
- участники особых экономических зон
- российские организации, осуществляющие деятельность в области IT-технологий
- плательщики ЕНВД – аптеки и ИП с лицензией на ведение фармацевтической деятельности
- некоммерческий организации (за исключение ГУПов и МУПов)
- благотворительные организации на УСН
- компании и ИП, получившие статус резидента территории опережающего социально-экономического развития
- компании и ИП, являющиеся резидентами свободного порта Владивосток
Какие льготы есть у ИТ-компаний
- Строка 341 – выручка компании в полном объеме (ст. 248 НК РФ).
- Строка 342 – выручка компании от деятельности, связанной с IT-технологиями.
- Строка 343 – в нее заносят разницу между 342 и 341 в процентах.
- Строка 344 – среднее число нанятых лиц по трудовому договору.
- Строка 345 – дата и номер с выпиской из реестра об аккредитации.
Некоторым категориям предпринимателей государство предоставляет льготы. Особое внимание уделяется развитию новых технологий, поэтому льготы для ИТ-компаний продлеваются каждые 5 лет. Если ваш основной вид деятельности относится к области информационных технологий, то мы расскажем, на какие налоговые льготы вы можете рассчитывать в 2019 году.
Налоговые льготы для — IT-компаний
Применение любой льготы вызывает пристальное внимание со стороны контролирующих органов. Будьте готовы к проверкам фондов, которые захотят узнать, чем вы занимаетесь фактически и точно ли это IT-деятельность. Начислять взносы по льготной ставке можно только с того месяца, в котором вы прошли аккредитацию и у вас появился подтверждающий документ.
Согласно российскому закону о № 212-ФЗ «О страховых взносах», IT-компании могут экономить на страховых взносах. Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%. Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2019 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.
