Льгота для ит компаний условия
Налоговые льготы для IT-компаний
НК говорит следующее: организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.
Например, организация по лицензионному договору передавала третьим лицам право на использование ПО. Доходы от такой деятельности составляли более 90 %, но разработчиком ПО организация не являлась.
Налоговый орган посчитала использование льгот неправомерным, так как:
Перечень льгот для IТ-компаний в 2019 году
- задействованные в сфере информационных технологий;
- компании, осуществляющие разработку, создание, реализацию программного обеспечения для ЭВМ, баз данных;
- фирмы, которые предлагают услуги по настройке, установке, тестированию программ;
- сопровождающие обслуживание ЭВМ и программного обеспечения в течение всего периода эксплуатации.
Самой распространенной причиной, по которой страховщикам будут отказывать в льготном налогообложении, специалисты считают несоответствие необходимой доли доходов от продажи и установки программного обеспечения для ПК. В итоге работодателю придется задним числом доначислять страховые отчисления.
Какие льготы есть у ИТ-компаний
Некоторым категориям предпринимателей государство предоставляет льготы. Особое внимание уделяется развитию новых технологий, поэтому льготы для ИТ-компаний продлеваются каждые 5 лет. Если ваш основной вид деятельности относится к области информационных технологий, то мы расскажем, на какие налоговые льготы вы можете рассчитывать в 2019 году.
Все документы примут на подпись, зарегистрируют и отправят на рассмотрение комиссии. Ответ вы получите не позднее чем через 30 рабочих дней после регистрации. Оплачивать услугу не нужно. Заявку можно подать не только лично или через доверителя, но и на портале госуслуг.
Налоговые льготы для — IT-компаний
Согласно российскому закону о № 212-ФЗ «О страховых взносах», IT-компании могут экономить на страховых взносах. Экономия составляет 16%: обычные компании платят 30% в разные внебюджетные фонды, тогда как IT-фирмы платят только 14%: в ПФР — 8%, в ФСС — 2%, в ФФОМС — 4%. Льготы продлены до 2023 года (Федеральный закон от 07.06.2019 № 114-ФЗ). Чтобы получить льготу, организации должны соблюсти несколько важных условий.
Процедура аккредитации — бесплатная и занимает 30 рабочих дней. После процедуры новая IT-компания получает выписку из реестра аккредитованных организаций с «синей» печатью, где указан присвоенный ей реестровый номер, и сопроводительное письмо. Выписку вы получите по почте на указанный в заявлении адрес. Если хотите забрать выписку самостоятельно, сделайте пометку об этом в заявлении.
Налоговые льготы для ИТ-компаний
-компании по российскому праву — это организации, которые занимаются информационными технологиями. В частности, разрабатывают и продают программы и базы данных. Или оказывают услуги и выполняют работы по разработке, адаптации, модификации программ и баз данных. Или устанавливают, тестируют и сопровождают эти самые программы и базы данных.
Налог на прибыль считается так: берутся все доходы, из них вычитаются некоторые расходы, разницу умножают на ставку налога. По закону не все расходы можно вычесть из доходов (их как бы не признают) и не все из признанных считаются полностью. Если вы потратили 100 тысяч рублей, вы не всегда сможете учесть все 100 тысяч — в зависимости от типов расходов эта сумма может оказаться меньше.
Пониженные тарифы страховых взносов для IT-компаний: практика применения в 2019 году
Главная причина, по которой компании могут отказать в применении пониженных тарифов, а заодно и доначислить страховые взносы – это несоблюдение необходимой доли доходов (не менее 90 %) от реализации программ для ЭВМ и оказания услуг по их обслуживанию. Это является прямым нарушением страхователем условий для применения пониженного тарифа страховых взносов, установленных п. 6 ч. 1 ст. 58 Федерального закона № 212-ФЗ.
Льготы по страховым взносам для IT-компаний установлены п. 6 ч.1 ст. 58 Федерального закона от 24.07.2009 N 212-ФЗ «О страховых взносах в Пенсионный фонд, Фонд социального страхования, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования». Напомним, данный закон перестает действовать с 1 января 2019 года. Это обусловлено принятием Федерального закона от 03.07.2016 N 243-ФЗ, который внес поправки в НК РФ и передал функции по администрированию страховых взносов налоговикам.
Как получить льготы для ит компаний
Иногда проверяющие органы набираются наглости и игнорируют деятельность компании в информационной сфере. Опять же оставлять все в таком ключе не стоит, отстаивайте свои права в суде и платите государству меньше, в размерах, установленных российским законодательством.
Чтобы аккредитоваться в Минкомсвязи, нужно всего два документа: заявление о предоставлении аккредитации и справка с подписью руководителя о том, что компания работает именно в ИТ. В поле «Код деятельности по ОКВЭД» надо указать коды ОКВЭД, которые относятся к деятельности в области информационных технологий, — они указаны в ЕГРЮЛ.
Пониженные тарифы страховых взносов для ИТ-компаний
- В виде положительной (отрицательной) курсовой разницы, образующейся вследствие отклонения курса продажи (покупки) иностранной валюты от официального курса, установленного ЦБ РФ на дату перехода права собственности на иностранную валюту.
- В виде положительной курсовой разницы, возникающей от переоценки имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований (обязательств), стоимость которых выражена в иностранной валюте (за исключением авансов, выданных (полученных), в том числе по валютным счетам в банках, проводимой в связи с изменением официального курса иностранной валюты к рублю РФ, установленного ЦБ РФ.
Положительной курсовой разницей признается разница, возникающая при дооценке имущества в виде валютных ценностей (за исключением ценных бумаг, номинированных в иностранной валюте) и требований, выраженных в иностранной валюте, либо при уценке выраженных в иностранной валюте обязательств.
- ПФР — 22 %;
- ФСС — 2,9 %;
- ФФОМС — 5,1 %.
*В пределах установленной предельной величины базы для начисления страховых взносов. В 2014г. база для начисления страховых взносов, в отношении каждого физического лица составляет 624 000 руб. (Постановление Правительства РФ от 30.11.2013г. №1101).
Налоговые льготы для IT-компаний
НК говорит следующее: организации, которые осуществляют деятельность в области информационных технологий, разрабатывают и реализуют разработанные ими программы для ЭВМ, базы данных на материальном носителе или в форме электронного документа по каналам связи независимо от вида договора и (или) оказывают услуги (выполняют работы) по разработке, адаптации, модификации программ для ЭВМ, баз данных (программных средств и информационных продуктов вычислительной техники), устанавливают, тестируют и сопровождают программы для ЭВМ, баз данных.
- деятельность не попадала под распространение ПО в связи с тем, что сама организация разработчиком не была;
- при этом техническая поддержка, адаптация в лицензионном платеже отдельно выделены не были, в связи с чем определить, какую долю составляли доходы по этой статье, невозможно.
Льготы для ИТ-компаний: почему айтишником в России быть выгодно
- У вас должно быть свидетельство о государственной аккредитации. Аккредитацию в области информационных технологий проводит Минкомсвязи. Её можно получить в течение 30 дней, обратившись с заявлением и учредительными документами.
- Средняя численность сотрудников — не менее семи человек. Для действующих компаний она определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года. А для новых фирм определяется среднесписочная численность по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев с того момента, когда начали применять льготу.
- Доход от деятельности в ИТ-сфере должен быть не менее 90% среди суммы общего дохода. Доля дохода определяется по тем же правилам, что и численность сотрудников — для уже существующих организаций определяется по итогам девяти месяцев предыдущего года, а в первый год компании по итогам квартала, полугодия или девяти месяцев.
При приеме сотрудника на работу расходы компании не заканчиваются выплатой зарплаты. Работодатели ежемесячно должны платить страховые взносы за сотрудников на пенсии в ПФР, на бесплатное медобслуживание в ФФОМС и на пособия в ФСС. При этом страховые взносы перечисляются из средств компании, а их сумма рассчитывается как процент от зарплаты сотрудника.
Льгота для ит компаний условия
Налогоплательщик должен пересчитать страховые взносы по общим ставкам и доплатить их в соответствующий внебюджетный фонд. Причем пени на указанные суммы не начисляются (Информационное сообщение ПФР от 24.03.2011). При повторном получении права на использование пониженных тарифов в течение года налогоплательщик может вновь начислять взносы в меньшем размере с месяца возобновления такого права.
Очень важно правильно рассчитать среднесписочную численность для применения льготы. Среднесписочная численность работников исчисляется путем суммирования численности работников списочного состава за каждый календарный день месяца (включая выходные и праздничные дни) и деления полученной суммы на число календарных дней месяца.
Действующие в 2019 году льготы для ИТ-компаний
Подобные отчисления применимы в случаях, когда фирма относится к группе, причисленной к упрощённому налоговому обложению, что становится дополнением к коду ОКВЭД 62.01, упомянутому в материале ранее. Если говорить о законодательном подтверждении, то информацию можно найти в положениях 427-й статьи Налогового кодекса Российской Федерации, а именно, в пятом подпункте первого пункта.
- Если IT-компания получает подтверждение о прохождении государственной аккредитации, что должно быть осуществлено на особых условиях и с соблюдением существующего порядка, за установление которого ответственно Правительство РФ.
- Если заработок от продажи соответствующего оборудования или контента приравнивается к сумме, превышающей девяносто процентов от иных доходов в организации за срок, признанный расчётным. Стоит несколько расширить знания в области продаж и осуществлённых услуг, куда включаются продажи программного оборудования для компьютеров и ноутбуков, реализованные работы в сфере разработки, адаптации и модификации соотвествующего оборудования, проведённые работы, ориентированные на проведения тестирования программ, а также иные работы в сфере информационных технологий.
- Если во вновь созданной компании числились семь сотрудников и больше, что должно входить не в общий срок, когда форма осуществляла свою деятельность, а именно в расчётный период, за который и предоставляются все данные.