Кому предоставляется налоговая социальная льгота в 2019 году в украине
Налоговые льготы в России в 2019-2019 году
Имущественный Освобождается от обложения один из объектов собственности на выбор налогоплательщика Транспортный Освобождение или снижение суммы, как правило, связано с мощностью автомобиля Вычет Полагается работающим пенсионерам за покупку жилого помещения;
Обязательные платежи в бюджет вносят физические и юридические лица. Нормы и правила, касающиеся данных отчислений, устанавливаются Налоговым кодексом (НК) и поправками к закону. В частности, в его параграфах указаны преференции для определенных категорий граждан.
Новые льготы пенсионерам в 2019 году — перечень федеральных и региональных
Ввиду новой пенсионной реформы, которая стартует с 1 января 2019 года, предполагается увеличение общеустановленного возраста выхода на заслуженный отдых. На первоначальном этапе – во время переходного периода – право на льготы будет действовать для пенсионеров согласно пенсионному возрасту в настоящее время (55 лет для женщин и 60 лет для мужчин).
Для граждан моложе 70 лет компенсация не предусмотрена. Новые льготы пенсионерам в 2019 году предоставляются только по заявительному принципу. Для этого пожилой человек должен самостоятельно или через своего законного представителя подать заявление на возврат ранее уплаченных денежных средств.
Налоговая социальная льгота: порядок применения
Обратите внимание: лицо, пользующееся повышенной НСЛ именно по приведенным выше трем основаниям, не теряет права на применение НСЛ обычного размера. Таким образом, налицо ситуация, прямо предусмотренная Законом о доходах: НСЛ для такого отца, матери, опекуна, попечителя применяется и в повышенном, и в обычном размере, а вот предельный размер применения НСЛ не увеличивается на обычный размер применения НСЛ, предусмотренный для любого работника, — он четко установлен в размере, кратном количеству детей.
Налоговая социальная льгота (далее — НСЛ) — одна из льгот, предусмотренных действующим налоговым законодательством. Поскольку специфика этой льготы заключается в том, что пользоваться ею могут только работники, не удивительно, что вопросы по поводу порядка применения НСЛ чаще всего возникают у работодателей, на которых Законом о доходах возложены обязанности налогового агента по НДФЛ. Чтобы помочь бухгалтерам правильно применять НСЛ и предупредить штрафы в ходе проверки, рассмотрим все случаи применения НСЛ с точки зрения текущего законодательства и разъяснений, предоставленных ГНАУ.
НСЛ: есть льгота… надо ею пользоваться
Наши субъекты предпринимательства к любым льготам относятся двояко. С одной стороны, они их неумолимо манят. С другой стороны, льготы сродни некой опасности, и многие предпочитают отказываться от их использования, дабы никоим образом не привлечь излишнее внимание проверяющих. В отношении НСЛ, о которой мы поговорим сегодня, никаких особых опасностей нет, поэтому не предоставлять ее работникам и тем самым увеличивать обязательства перед бюджетом, как говорится, грешно. В то же время тут есть немало нюансов, которые ни в коем случае нельзя игнорировать.
Статус «одинокий отец» присваивается мужчине, который не состоит в браке и отцовство которого определено в свидетельстве о рождении ребенка или признано по решению суда, при условии, что он проживает вместе с ребенком отдельно от матери ребенка (вывод следует из ч. 2 ст. 143 Семейного кодекса Украины)
Налоговая льгота в 2019 году в Украине
Далеко не каждый житель Украины имеет стабильный и большой доход. Некоторым приходится перебиваться подработками и минимальной заработной платой. Такие категории населения являются малоимущими и относятся к социально незащищенным слоям населения. Это значит, что они нуждаются в особом внимании и помощи со стороны государства. Государства предоставляет разные виды помощи с учетом условий, в которых находятся граждане. Очень часто простыми жителями оформляется налоговая льгота по подоходному налогу 2019 в Украине. Она делает меньшим налог на прибыль или вовсе освобождает от него, что очень сильно помогает многим украинцам.
При этом важно не забывать, что если лицо обладает возможностью получения нескольких видов помощи, то среди них выбирается тот вид льготы, который имеет наибольший размер. Исключением являются случаи, когда родители воспитывают как минимум двух детей и один из них является инвалидом.
НСЛ: есть льгота… надо ею пользоваться
НСЛ одинокой матери (отцу) (п.п. «а» п.п. 169.1.3 НКУ) Под одинокой матерью (отцом), опекуном, попечителем понимаются лица, которые на момент применения НСЛ имеют ребенка до 18 лет и не состоят в браке, зарегистрированном в соответствии с законом (п.п. 1 п. 5 Порядка подачи документов для применения налоговой социальной льготы, утвержденного постановлением КМУ от 29.12.2010 г. № 1227).
ВАЖНО! Суммы НСЛ уменьшают только базу обложения НДФЛ. На базу обложения ВС суммы предоставляемых работнику НСЛ не влияют: ВС удерживается по ставке 1,5 % со всей начисленной работнику суммы зарплаты (даже если ему предоставляется НСЛ).
Налоговая социальная льгота
НСЛ применяется к доходу, начисленному в пользу плательщика налога в течение отчетного налогового месяца в виде заработной платы (других приравненных к ней в соответствии с законодательством выплат, компенсаций и вознаграждений), если его размер не превышает суммы, равной размеру месячного прожиточного минимума, установленного для трудоспособного лица на 1 января отчетного налогового года, умноженного на 1,4 и округленного до ближайших 10 грн (в 2019 г. – 2 240,00 грн) (табл. 1).
То есть в нашем случае единственным определяющим обстоятельством для установления права плательщика налога – заявительницы на НСЛ как одинокой матери является нахождение такого плательщика налога в браке, зарегистрированном согласно закону (при условии соблюдения других требований налогового законодательства).
Как не платить подоходный налог: кому положена налоговая социальная льгота
Каждый год меняется как максимальный доход, который позволяет украинским работникам рассчитывать на льготу, так и размер НСЛ, поскольку оба этих показателя привязаны к прожиточному минимуму. Именно из-за привязки к этому показателю льгота становится недоступной для большинства украинцев.
Количество работников, которые могут претендовать на НСЛ, сокращается, поскольку растет минимальная зарплата, а льгота по-прежнему привязана к прожиточному минимуму. Поэтому она стала бесполезной, хотя могла бы стимулировать детенизацию рынка труда и помогла бы бороться с безработицей.
НСЛ-2019: базовые правила и примеры
Пример 6. Работница состоит в браке, имеет 2 детей (14 и 7 лет). За январь ей начислено 4500,00 грн. Есть заявление на общую НСЛ «на детей» на основании п.п. 169.1.2 НКУ (плательщик, который содержит 2 детей), в нем указано, что отец детей не пользуется правом увеличения дохода кратно количеству детей
- работают неполное время;
- неотработали часть месяца (отпуск за свой счет, приняты или уволены в течение месяца);
- пользуются НСЛ «на детей» (и при этом предельный размер дохода рассчитывается кратно количеству детей).
Налоговая социальная льгота 2019
Налоговая льгота позволяет уменьшить начисленную месячную сумму зарплаты на сумму налоговой социальной льготы. То есть из суммы начисленной зарплаты высчитывается сумма налоговой социальной льготы, а уже после этого зарплата облагается налогом на доходы физических лиц.
«Размер налоговой льготы составляет 50% от прожиточного минимума для трудоспособных лиц (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного налогового года. В 2019 году эта сумма выросла до 881 грн (50% от 1762 грн прожиточного минимума по состоянию на 1 января 2019 года)», — говорится в сообщении.
Социальная льгота по подоходному налогу украина
1. Отец. На наш взгляд, мужчина имеет право на НСЛ по п.п. 169.1.2 НКУ как плательщик налога, содержащий двоих детей (размер НСЛ 941 грн.: 470,5 х 2 детей). Как указывают налоговики в ЕБНЗ (раздел 160.09.01), документами, подтверждающими факт содержания детей, могут быть: справка органа опеки, решение суда или нотариально удостоверенный договор между бывшими мужем и женой об осуществлении родительских прав и выполнении обязанностей тем из них, кто проживает отдельно от ребенка, решение суда об алиментах.
Такой отец может воспользоваться правом увеличения предельного дохода кратно количеству детей. Но для этого ему, по всей видимости, потребуется указать в заявлении, что этим правом не пользуются ни первая, ни вторая жена.
2. Жена. Если вторая жена официально не усыновила ребенка мужа от первого брака, то она претендует только на «обычную» НСЛ на основании п.п. 169.1.1 НКУ (470,5 грн.). Предоставлять ей НСЛ «на детей» нет оснований
НКУ допускает лишь единственную возможность предоставления работнику одновременно двух НСЛ: если работник содержит двоих и более детей, один из которых инвалид, то тогда НСЛ по основанию п.п. «б» п.п. 169.1.3 НКУ прибавляется к НСЛ по основанию п.п. 169.1.2 НКУ. Такое правило предусмотрено п.п. 169.3.1 НКУ.
Кому в Украине доступны налоговые социальные льготы
В НК расширено право на налоговую социальную льготу налогоплательщиков, которые содержат детей. На 100-процентный размер этой льготы имеют право плательщики налога (как отец, так и мать), которые имеют двух и больше детей до 18 лет, – в расчете на каждого ребенка.
В соответствии с НК, до 31 декабря 2014 года налоговая социальная льгота предоставляется в размере 50% размера прожиточного минимума для трудоспособного лица (в расчете на месяц), установленного на 1 января отчетного года, – для любого плательщика налога. Таким образом, в 2011 году налоговая социальная льгота будет составлять 470,5 грн.
