Коди доходів і льгот в 1 дф

Две налоговые социальные льготы для одного работника и отражение в форме 1-ДФ

В подтверждение этих аргументов существуют письма ГНА Украины: письмо от 26.10.2007 N 5191/к/17-0715 и письмо от 14.03.2005 N 75/4/17-3114. В этих письмах речь идет о том, что вышеперечисленные лица имеют право на применения двух налоговых социальных льгот при соблюдении условий размера предельного дохода для каждого вида льготы.
№ идентифицировать фикацийний номер Сумма начисленного дохода Сумма выплаченного дохода Сумма удержанного налога Признак дохода Признак НСЛ Признак (0,1) начис
рованного перечис
рованного 1 2 3а 3 четвёртое 4 5 8 9 1. 0123456789 3600 3600 31,56 31,56 1 02 2. 0123456789 1 01

Допоміжна таблиця для заповнення форми № 1ДФ

Вартість житла, яке передається з державної або комунальної власності у власність платника податку безоплатно або із знижкою відповідно до закону, а також сума державної підтримки на будівництво чи придбання доступного житла, яка надається платнику податку відповідно до законодавства (пп. 165.1.34 п. 165.1 ст. 165 розділу IV Кодексу)
Кошти, отримані платником податку в рахунок компенсації (відшкодування) вартості майна (нематеріальних активів), примусово відчуженого державою у випадках, передбачених законом, або вартість такої компенсації, отриманої у негрошовій формі (пп. 165.1.16 п. 165.1 ст. 165 розділу IV Кодексу)

Форма № 1ДФ

вот в 2013 году было в ЗИРе, что сейчас, не смотрелаВИБРАНЕ ЗАПИТАННЯ:Категорія:103. Податок на доходи фізичних осібПідкатегорія:103.25 порядок подання податковими агентами податкового розрахунку за ф. № 1ДФЗапитання:Яким чином відображаються у податковому розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку за ф. № 1ДФ, суми орендних платежів, які виплачуються податковим агентом на користь ФО на підставі договору оренди транспортного засобу?Відповідь:КороткаПовнаКоротка:Суми орендних платежів, які отримуються фізичною особою, відображаються податковим агентом у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «102», як виплати, що нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору.Повна:Правові відносини за договором оренди транспортного засобу регулюються параграфом 5 глави 58 «Найм (оренда) транспортного засобу» Цивільного кодексу України від 16 січня 2003 року № 435-IV із змінами та доповненнями.Договори, що регулюються цивільним правом, називаються цивільно-правовими. Таким чином, договір оренди транспортного засобу підпадає під визначення цивільного-правового договору.Відповідно до Довідника ознак доходів, наведеного у додатку до Порядку заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь платників податку, і сум утриманого з них податку, затвердженого наказом ДПА України від 24.12.10 № 1020, суми орендних платежів, які отримуються фізичною особою, відображаються податковим агентом у податковому розрахунку за ф. № 1ДФ під ознакою доходу «102», як виплати, що нараховані (виплачені) платнику податку відповідно до умов цивільно-правового договору.
0123456, по аренде авто долгое время налоговики разъясняли, что 102 код. Потом (в прошлом, кажется, году) кто-то там у них передумал и в ЗИРе появилось, что нужно код 127. + мне постоянно наши местные налоговики звонили уточняли, что у нас под кодом 102 — теперь ставлю 127, никаких вопросов

Бухгалтерский форум для профессионалов

  1. Можно скачать в формате doc .
  2. Подается отдельно за каждый в течение 40 календарных дней, следующих за его окончанием (например, за первый квартал 2012 года подавался до 10 мая 2012 года включительно; за второй квартал 2012 — до 9 августа включительно; за третий квартал 2012 года — до 9 ноября 2012 включительно).
  3. Да, в этом случае последний день подачи 1-ДФ — первый банковский день, наступающий за таким выходным либо праздничным днем.
  4. Нет, отдельный расчет по ф. 1-ДФ за год не подается.
  5. В бумажной либо электронной — на выбор налогового агента. Предоставление в электронной форме ни для кого необязательно (в отличие от других видов налоговой отчетности).
  6. За обособленное неуполномоченное подразделение предприятие подает отдельно отчет в свою ГНС и его копию в ГНС по местонахождению подразделения.
  7. В гр. 3а указываются «грязные» суммы дохода, независимо от того, выплачен этот доход или нет.
    В гр. 3 попадет выплаченный доход (грязный). Заработная плата в гр. 3 попадает текущая: например, в 1-ДФ за первый квартал 2012 года в гр. 3 надо было указать заработную плату за январь+февраль+март, если за март была начислена в марте, а выплачена в апреле. Если з/п была начислена, но не выплачена в апреле в установленные сроки, то в гр. 3а она попадает, а в гр. 3 — нет.
    Все суммы указываются в гривнях с копейками.
  8. В гр. 4а указывается сумма НДФЛ, начисленного и удержанного с дохода, начисленного налогоплательщику в отчетном квартале.
    В гр. 4 — сумма НДФЛ, фактически перечисленного в бюджет.
    Все суммы указываются в гривнях с копейками.
  9. Если переплата относится к конкретному работнику – гр. 4а начислено, гр. 4 – уплачено.
    Тут важна именно привязка. Например, работнику начислили 941,00, НДФЛ 65,49, ЕСВ 33,88, на руки – 841,63. Уплатили НДФЛ 66,00, на руки выдали меньше чем нужно, на сумму переплаты (841,63 – переплата 0,51) 841,12.
    Если уплатили больше, но на руки работник получил правильную сумму, то переплата считается Предприятия, т.к. на доход работника не повлияла. Этой переплатой могут быть погашены налоги с з/п других работником.

Підприємець помилився в розрахунках: не утримав і не перерахував ПДФО з доходу одного працівника. За рахунок яких коштів потрібно здійснити доплату цього податку до бюджету? Якщо підприємець виправить помилку самостійно, які штрафні санкції на нього чекають?
Якщо працівник продовжує свою трудову діяльність у цього підприємця, то ПДФО потрібно утримати та перерахувати саме за рахунок подальших доходів такого працівника. Ну а якщо він уже не працює, то податок на доходи фізичних осіб доведеться перераховувати за рахунок власних коштів.
Обійдеться все без штрафів тоді, коли підприємець самостійно виправить допущену помилку у одному і тому ж податковому періоді (кварталі), а також оплатить податок до початку документально! перевірки. Якщо ж до початку документальної перевірки податковим органом підприємець виявить і виправить помилку за попередні податкові періоди, то відповідно до пункту 50.1 Податкового кодексу Укра’ши доведеться сплатити штрафні санкції — 3% або 5% від суми не утриманого своєчасно податку (залежно від того, чи було подано уточнюючий розраху-нок, чи суму податку було збільшено у декларації в наступному податковому періоді).

Все о бухгалтерском учете»

Из такого дохода по окончании года физлицу придется уплатить не только 5% налога на доходы, но и 1,5% военного сбора. В то же время нотариусы здесь не признаны лицами, которые контролируют уплату военного сбора, и потому, полагаем, они не должны включать такие доходы в р. ІІ ф. № 1ДФ. Впрочем, не исключаем, что фискалы по этому поводу будут иной точки зрения.
Аналогично налог придется удержать, а доход от продажи сельхозпродукции отразить в ф. № 1ДФ с признаком дохода «105», если размер земельных участков, предоставленных для ведения личного крестьянского хозяйства и/или земельных долей (паев), выделенных в натуре (на местности) и используемых, превышает 2 гектара.

Чи потрібно відображати в 1-ДФ дохід, нарахований ФОП

Ми вважаємо, що такий підхід є необґрунтованим, адже суб’єктом правопорушення у ст. 119 ПК України є податковий агент, а особу, що нараховує дохід ФОП, не слід визнавати «податковим агентом» у розумінні пп. 14.1.180 п. 14.1 ст. 14 та ст. 18 ПК України, оскільки в цих правовідносинах відсутні всі елементи податкового обов’язку агента.
Проте, на нашу думку, ПК України, а також Порядок заповнення та подання податковими агентами Податкового розрахунку сум доходу, нарахованого (сплаченого) на користь фізичних осіб, і сум утриманого з них податку, затверджений Наказом №4 (далі – Порядок), не містить обов’язку особи, яка нараховує дохід ФОП, відображати його у квартальному податковому розрахунку за формою 1-ДФ. До того ж, відповідно до комплексного тлумачення п. 1.2 та 1.3 Порядку, цей документ розмежовує поняття «фізична особа» та «фізична особа-підприємець» і використовує статус останнього лише в ролі податкового агента. У Порядку термін «фізична особа» не є узагальнюючим щодо самозайнятих осіб та інших фізичних осіб.

Отражение в ф

Работница с идентификационным №2222222222 принята на работу с 6 июня 2005 г. Она подала заявление о предоставлении ей повышенной налоговой льготы как для одинокой матери, воспитывающей двоих детей в возрасте до 18 лет. Размер льготы составил 524 грн (196,5 + 196,5 + 131). А начисленный доход за июнь — 560,00 грн, налог с доходов — 2,13 грн (560,00 — 11,20 — 5,60 — 2,80 — 524,00) х 13%).
В графе 8 «Ознака податкової соціальної пільги» отражаются признаки налоговых социальных льгот, указанных в таблице. Графа 8 заполняется только для физических лиц, имевших льготы по налогу с доходов в отчетном периоде согласно действующему законодательству по месту получения дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 ставится прочерк.

Довідник ознак доходів для заповнення ф

Вартість житла, яке передається з державної або комунальної власності у власність платника податку безоплатно або із знижкою відповідно до закону, а також сума державної підтримки на будівництво чи придбання доступного житла, яка надається платнику податку відповідно до законодавства (пп. 165.1.34 ПКУ)
Суми коштів, надані всеукраїнськими громадськими організаціями інвалідів та їх спілками платникам податку – учасникам конгресів, симпозіумів, зборів, конференцій, пленумів, з’їздів, фестивалів, виставок, концертів, реабілітаційних заходів, фізкультурно-спортивних заходів та конкурсів, які провадяться такими організаціями, як компенсація витрат на проживання, харчування та проїзд до місця проведення заходів та у зворотному напрямку (пп. 165.1.42 ПКУ)

Порядок применения и отражения налоговой социальной льготы

2.1. 1200 грн. – Сергеевой Александре Николаевне; 2.2. 2300 грн. – Михайловой Светлане Алексеевне (является одинокой матерью и имеет двух детей в возрасте до 18 лет); 2.3. 1000 грн. – Клюеву Сергею Петровичу (является инвалидом II группы); 2.4. 1300 грн. – Иванову Сергею Степановичу (является инвалидом II группы, из числа участников боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны); 2.5. 3500 грн. – Петренко Виктору Ивановичу (является участником боевых действий на территории других стран в период после Второй мировой войны, имеет троих детей в возрасте до 18-ти лет).
* Поскольку сотрудник Петренко В. И. не имеет права на НСЛ как участник боевых действий согласно ст.169 НКУ, он подает работодателю Заявление на НСЛ и указывает в нем основание для применения льготы – пп.169.1.2 ст.169 НКУ (плательщик налога содержит двух и более детей в возрасте до 18-ти лет). Но даже если ошибочно заявление по льготе как участнику боевых действий ему будет внесено в конфигурацию, льгота сотруднику рассчитана не будет.

1ДФ — форма тотального контроля за доходами граждан

1. Заполнения реквизитов налогового расчета не должно вызывать трудностей. Есть только несколько нюансов. «Порция» — используется только тогда, когда количество работающих более 1000 человек, и только в этом случае разрешается представление 1ДФ порциями, каждая из которых имеет свой порядковый номер. «Работало в штате» — наибольшее на 1 число любого из отчетных месяцев количество штатных работников. Определяется по Инструкции по статистике количества работников (Приказ Госкомстата № 286 от 28.09.2005 г.). Согласно этой инструкции, учетное количество штатных работников — все наемные работники, которые имеют письменный трудовой договор (контракт) и работали хотя-бы один день, и собственники предприятия, если они получали заработную плату. «Отчетный период» — арабскими цифрами (1,2,3,4) вписываются номер отчетного квартала и год.
2. «Сумма начисленного дохода» — доход в соответствии с признаком согласно справочнику.
1ДФ подают все субъекты хозяйствования независимо от организационно-правовой формы, насчитывающие или выплачивающие физическому лицу доходы (в денежной/неденежной форме), или должны начислять (удерживать, платить) налоги в бюджет от имени и за счет доходов , выплачиваемых этому лицу. Если налоговый агент находится в процедуре прекращения, форму 1ДФ необходимо подать до ее завершения.

Отражение в ф

На нашем предприятии работает одинокая мать с двумя детьми в возрасте до 18 лет, т. е. она имеет право на повышенную льготу на каждого ребенка. С учетом последних изменений в Законе о доходах просим показать на примере, как в 2005 году заполнять графы с такими льготами в налоговом расчете.
В графе 8 «Ознака податкової соціальної пільги» отражаются признаки налоговых социальных льгот, указанных в таблице. Графа 8 заполняется только для физических лиц, имевших льготы по налогу с доходов в отчетном периоде согласно действующему законодательству по месту получения дохода. При отсутствии у физического лица льгот в отчетном периоде в графе 8 ставится прочерк.

Отражение в форме 1ДФ доходов, не облагаемых НДФЛ

<>– сумма излишне уплаченных денежных обязательств, страховых взносов из бюджетов или государственных целевых страховых фондов в соответствии с законом, а также бюджетного возмещения во время применения права на налоговую скидку, возвращаемую плательщику налога (пп. 165.1.17);
Пунктом 51.1 статьи 51 Налогового кодекса Украины 02.12.2010 г. № 2755-VI (далее – НКУ) определено, что налоговый агент обязан подавать в сроки, установленные этим Кодексом для налогового квартала, налоговый расчет сумм дохода, начисленного (выплаченного) в пользу плательщиков налогов, а также сумм начисленного и удержанного с них налога органу государственной налоговой службы по месту своей регистрации.

Обратите внимание =>  Коды налоговой льготы по транспортному налогу для юрлица